Кредитные отношения банка с юрлицом

При залоге имущества  залогодателем может быть как  сам кредитополучатель, так и  другое юридическое или физическое лицо, за исключением банка-кредитодателя.

Погашение (возврат) кредита и уплата процентов за пользование им производятся как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами ежемесячно или в ином порядке в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

При неисполнении кредитополучателем обязательств по погашению кредита и (или) уплате процентов за пользование им кредитная задолженность со следующего дня после наступления срока ее погашения является просроченной по основному долгу и (или) процентам.

Кредитополучатель при  согласии банка-кредитодателя может заключить договор о переводе долга по кредитному договору на третье лицо в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

По соглашению между  банком и кредитополучателем обязательства  кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены полностью или частично путем предоставления банку взамен их исполнения отступного, зачетом встречного однородного требования либо иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения кредитополучателем обязательств перед банком по кредитному договору погашение (взыскание) задолженности производится в порядке, установленном кредитным договором и законодательством Республики Беларусь. [3]

 

1.3. Правовое регулирование кредитных отношений

 

Законодательно кредитные  отношения регулируется следующими нормативными актами:

• Гражданский Кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 № 218-З (в редакции 08.01.2004).

По кредитному договору банк или иная кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуется предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. К отношениям по кредитному договору применяются правила гл. 42 Гражданского кодекса с учетом особенностей, установленных законодательством (ст. 771 ГК). [2]

• Банковский Кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 № 441-З (в редакции 11.11.2002).

Определяет порядок  заключения кредитного договора: его форму, существенные условия договора; ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение условий договора. [1]

• Декрет Президента Республики Беларусь от 27.01.2003 № 5 «Об упорядочении реализации заложенного имущества».

Удовлетворение требования залогодержателя (кредитора) о погашении  банковского кредита за счет заложенного  имущества производится без обращения  в суд и проведения публичных  торгов на основании нотариально  удостоверенного договора залогодержателя с залогодателем, заключенного после возникновения установленных законодательством оснований для обращения взыскания на предмет залога. При этом договор не может предусматривать переход права собственности на заложенное имущество к залогодержателю. Взыскание не может быть обращено на заложенное имущество, подлежащее взысканию по решению суда, а также относящееся к основным средствам залогодателя.

• Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 10.10.2000 № 1554/53 «О некоторых вопросах выделения министерствам и другим республиканским органам государственного управления кредитов банков на финансирование их программ» (в редакции 06.08.2001).

.Постановлением введены  ограничения на кредитование  банками юридических лиц, имеющих просроченную задолженность по кредитам банков. Данные ограничения не распространяются на выдачу кредитных ресурсов на строительство, реконструкцию и покупку жилья, а также кредитов, выдаваемых под гарантию Правительства Республики Беларусь. При этом юридические лица должны учитывать, что гарантии Правительства Республики Беларусь не предоставляются юридическим лицам, имеющим просроченную задолженность по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также юридическим лицам, не выполнившим своих обязательств по ранее предоставленным кредитам, выданным под гарантии Правительства Республики Беларусь.

• Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 07.03.2000 № 303/9 «Об утверждении Порядка передачи земельных участков, находящихся в частной собственности, в залог для получения банковского кредита».

Земельные участки, находящиеся  в частной собственности юридических  лиц Республики Беларусь и граждан  Республики Беларусь, могут быть предметом  залога только в качестве материального обеспечения своевременного возврата банковского кредита. [15, c.172]

• Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 «Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата» (в редакции 28.07.2004).

Инструкция определяет основные принципы и подходы при  кредитовании юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей и обязательна для исполнения банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и кредитополучателями. [3]

• Рекомендации Национального банка Республики Беларусь от 05.11.1998 № 120 «О порядке кредитования по счету-контокорренту».

Счетом-контокоррентом могут  пользоваться только первоклассные  клиенты, юридические лица с устойчивой платежеспособностью, работающие прибыльно, имеющие долговременные деловые связи с банком и обладающие высоким уровнем собственных средств, достаточных для покрытия средних остатков всех текущих активов, включая расчеты с дебиторами и прочие оборотные активы (за последние 3-6 месяцев).

• Письмо Национального банка Республики Беларусь от 13.05.1997 № 04012/180 «Рекомендации по предоставлению консорциальных кредитов».

Под консорциальным кредитом понимается кредит, предоставляемый группой банков одному заемщику на основе соглашения о совместном кредитовании, заключенного между участвующими в финансировании банками, и договора консорциального кредитования, заключенного между банком-агентом и заемщиком. [18, c.63-64]

Касаясь налогообложения кредитных операций, отметим следующее. В соответствии с Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), расходы на оплату услуг банков, связанных с обслуживанием организаций, включаются в себестоимость продукции (работ, услуг). В себестоимость продукции включаются проценты по полученным ссудам, кредитам и займам (за исключением процентов по просроченным и отсроченным ссудам, кредитам и займам, а также по ссудам, кредитам и займам, связанным с приобретением основных средств, нематериальных и иных внеоборотных активов).

Судебная практика по вопросу кредитных нашла отражение  в следующих документах: разъяснении  Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 20.12.1996 № 01-10/1311 «Вправе  ли банк начислять проценты по просроченному кредиту, если уже имеется решение хозяйственного суда»; Постановлении Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 08.06.1998 № 4 «О некоторых вопросах применения судами законодательства по делам о выманивании кредита или дотаций» (с изменениями и дополнениями от 17.12.1998) и других источниках. [9, c.167-169]

Т.о., законодательная  база кредитования достаточно обширна  и предоставляет субъектам хозяйствования широкие возможности реализации своих экономических интересов  в сфере кредитных отношений.

 

 

1.4. Анализ кредитных  отношений банков и предприятий  в Республике Беларусь

 

По состоянию на 1 ноября 2006г. кредиты банков Республики Беларусь в национальной и иностранной валюте составили 17938,8 млрд. руб., увеличившись по сравнению с 1 ноябрем 2005г. на 52,9% или на 6207,7 млрд. руб. По сравнению с октябрем 2006г. сумма кредитов в национальной и иностранной валюте увеличилась на 696,1 млрд. руб.  или на 4,0%.

Объем кредитных вложений банков постоянно растет. Динамика роста наглядно представлена на рис. 1.1.

Рис. 1.1. Динамика роста задолженности по кредитам, выданным банками Республики Беларусь

 

Источник: собственная  разработка 

 

Как видно из рис. 1.1, рост задолженности по кредитам в первом квартале 2006г. составил 902,9 млрд. руб. или 107,3%, рост задолженности во втором квартале 2006г. по сравнению с 1 кварталом составил 1690,7 млрд. руб. или 12,6%, в 3 квартале по сравнению со 2 кварталом рост задолженности по кредитам составил 2176,1 млрд. руб. или 14,5%.

В структуре кредитов основную долю составляют кредиты в национальной валюте, которая постоянно увеличивается и наглядно представлена на рис. 1.2.

Рис.1.2. Динамика удельного веса задолженности по кредитам в национальной валюте в 2006г.

 

Источник: собственная  разработка

 

По состоянию на 1.11.2006г. доля кредитов в национальной валюте достигла 67,0%. Соответственно, доля кредитов в иностранной валюте снизилась до 33,0% по сравнению с 1.01.2006г., когда доля кредитов в национальной валюте составила 63,0%, а в иностранной – 37,0%.

Основными потребителями  кредитов выступают предприятия  частного сектора, на них приходится по состоянию на 1 октября 2006г. 74,3% кредитов в национальной валюте и по сравнению с 1 января 2006г. их рост составил 0,6 процентных пункта (табл. 1.1) [31].

 

 

Таблица 1.1

Структура кредитов банков Республики Беларусь в 2006г. в национальной и иностранной валютах, млрд. руб.

Дата	всего	в т.ч. частному сектору
		сумма	%
1.01.2006	12465,1	9192,6	73,7
1.02.2006	12551,3	9142,8	72,8
1.03.2006	12931,7	9484,1	73,3
1.04.2006	13374,7	9888,6	73,9
1.05.2006	13875,0	10409,3	75,0
1.06.2006	14393,1	10819,7	75,2
1.07.2006	15066,6	11328,6	75,2
1.08.2006	15673,3	11745,9	74,9
1.09.2006	16483,4	12333,8	74,8
1.10.2006	17242,7	12813,3	74,3

 

Источник: собственная  разработка

На основании данных табл. 1.1 можно отметить постоянное увеличение кредитов для предприятий частного сектора экономики. За 2006г. прирост кредитов для частного сектора составил 39,4%.

Рост выдачи кредитов и увеличения задолженности по ним  связано с расширением доступности в получении кредитов, которое вызвано снижением средних процентных ставок по вновь выданным кредитам для юридических лиц в национальной валюте в течение 2006г., что видно из рис. 1.3.

Рис.1.3. Динамика средних процентных ставок для юридических лиц- коммерческих организаций в национальной валюте в 2006г.

Источник: собственная  разработка

Следует отметить, что  на протяжении 2006г. процентные ставки по кредитам в иностранной валюте для коммерческих организаций оставались примерно на одинаковом уровне – 10,3-10,4% (Приложение Д).

Анализ средних процентных ставок по кредитам в национальной валюте в разрезе видов деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2006г. свидетельствует о том, что наиболее дешевые кредиты выдаются для предприятий сельского хозяйства – 4,3% в сентябре 2006г., жилищного хозяйства – 4,5%, коммунального хозяйства и непроизводственных видов обслуживания – 3,9% (рис. 1.4.) [31].

Рис.1.4. Динамика средних процентных ставок по кредитам в разрезе видов деятельности в 2006г.

 Источник: собственная разработка

 

Самые дорогие кредиты  в национальной валюте выдаются строительным предприятиям – 13,2% в сентябре 2006г. и промышленным – 11,9%.

 

 

2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ  ОТНОШЕНИЙ ОАО «ВОЛКОВЫССКАЯ  ПТИЦЕФАБРИКА» С ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНКОМ»

 

2.1. Финансово-экономическая  характеристика ОАО «Волковысская  птицефабрика»

 

Открытое акционерное  общество «Волковысская птицефабрика»  специализируется на выращивании ремонтного молодняка кур от 1 до 120-дневного возраста, а также производства мяса цыплят-бройлеров, инкубирует и выводит суточных цыплят для собственного производства, а также для Гродненской и Щучинской птицефабрик. В общем объеме производства продукция птицеводства занимает 99%.

Валовая продукция птицефабрики в 2005г. составила 2292 млн. руб., в том числе животноводства 2276 млн. руб.

В 2005г. ОАО «Волковысская  птицефабрика» реализовала животноводческой продукции на сумму 3242 млн. руб., в  том числе:

- продажа яиц –  198 млн. руб.,

- продажа мяса птицы  – 900 млн. руб.,