Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Июня 2013 в 07:31, курсовая работа
Цель финансово-хозяйственного планирования заключается в обеспечении предприятия необходимыми ресурсами производственной, и финансовой деятельности. В связи с этим нужно определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального его использования, выявить внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств и установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
1.1.Сущность краткосрочного финансового планирования организации: цели, задачи, основные направления разработки ………………………….…………6
1.2.Виды краткосрочного финансового планирования…………………..........14 1.3.Бюджетирование способ финансового планирования…………………….22
Глава 2. КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «СДЛ» И АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ЕЁ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В 2011 году
2.1. Описание предприятия как объекта исследования…………………….....28
2.2. План по реализации автотранспортных услуг и по эксплуатации подвижного состава…………………………………………………………..…31
2.3. План по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава...36
2.4. План потребности в трудовых и в материально-технических ресурсах ..40
2.5.План себестоимости перевозок……………………………………….….…60
2.6.Финансовый план............................................................................................65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………................69
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………...71
Источниками информации, необходимой
для составления краткосрочного
финансового плана, служат планы, составляемые
другими подразделениями
В основе выработки стратегии
- ориентированы на будущее и
на постоянные изменения во
внешней среде и внутри
- связаны с привлечением значительных материальных ресурсов, широким использованием интеллектуального потенциала и непрерывно развивающихся технологий;
- имеют значительную
характеризуются гибкостью, способностью к адаптации к изменяющимся рыночным условиям [12].
Следует отметить, что единой системы
краткосрочной финансовой политики
для всех предприятий не существует.
Каждое предприятие даже одной отрасли
уникально, поэтому и определение
системы краткосрочного финансового
планирования тоже оригинально, так
как зависит от позиции предприятия
на рынке, его потенциала, динамики
развития, поведения конкурентов, особенностей
выпускаемой продукции или
- прогнозировать притоки и
- своевременно выбрать наиболее
рациональные способы
- при необходимости разработать
предложения по корректировке
в соответствии с реальными
финансовыми возможностями
В ходе краткосрочного финансового
планирования любой субъект хозяйствования
всесторонне оценивает
1.2 Виды краткосрочного финансового планирования
Финансовое планирование является
необходимым элементом
1. Перспективное краткосрочное
финансовое планирование, которое
охватывает в современных
2. Оперативное краткосрочное
В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного краткосрочного финансового планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.
Оперативное краткосрочное финансовое планирование включает составление и использование платежного календаря, кассового плана, а также расчет потребности в краткосрочном кредите.
В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи: организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия; формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков; ежедневный учет изменений в информационной базе; анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению; расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной "нестыковки" денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств; расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия; анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.
Платежный календарь составляется
на квартал с разбивкой по месяцам
и более мелким периодам. Для того
чтобы он был реальным, его составители
должны следить за ходом производства
и реализации, состоянием запасов, дебиторской
задолженности в целях
В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и избежать финансовых затруднений.
Информационной базой
3. Текущее краткосрочное
В результате осуществления текущего краткосрочного финансового планирования разрабатываются три основных документа:
- план движения денежных
- план отчета о прибылях и убытках;
- план бухгалтерского баланса [15].
Балансовый метод.
Сущность балансового метода краткосрочного финансового планирования финансовых показателей заключается в том, что путём построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется, прежде всего, при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды – фонд накопления, фонд потребления и др.
Фонд накопления – это денежные средства, направляемые на производственное развитие предприятия и иные аналогичные цели, предусмотренные учредительными документами, т.е. на создание нового имущества предприятия. Фонд потребления – это средства нераспределенной прибыли, направляемые на материальное поощрение работников коллектива и иные аналогичные мероприятия, не приводящих к образованию имущества предприятия.
При прогнозировании баланса
При реализации балансового метода планирование финансовой деятельности предприятия осуществляется и от возможности производить товары или продукция, и от потребностей рынка в них. В процесс управления предприятием явно включается маркетинг. Таким образом, этот метод позволяет интегрировать взаимоотношения потребитель – предприятие с внутренними бизнес-процессами предприятия.
Расчётно-аналитический метод.
Сущность расчётно-
Рис. 1. Схема расчётно-аналитического метода краткосрочной финансовой
политики
Расчётно-аналитический метод
Нормативный метод.
Сущность нормативного метода краткосрочной
финансовой политики финансовых показателей
заключается в том, что на основе
заранее установленных норм и
технико-экономических
Нормативы хозяйствующего субъекта –
это нормативы, разрабатываемые
непосредственно хозяйствующим
субъектом и используемые им для
регулирования производственно-
Информация о работе Краткосрочное планирование на примере автотранспортного предприятия ООО «СДЛ»