Краткосрочное планирование на примере автотранспортного предприятия ООО «СДЛ»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Июня 2013 в 07:31, курсовая работа

Краткое описание

Цель финансово-хозяйственного планирования заключается в обеспечении предприятия необходимыми ресурсами производственной, и финансовой деятельности. В связи с этим нужно определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального его использования, выявить внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств и установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
1.1.Сущность краткосрочного финансового планирования организации: цели, задачи, основные направления разработки ………………………….…………6
1.2.Виды краткосрочного финансового планирования…………………..........14 1.3.Бюджетирование способ финансового планирования…………………….22
Глава 2. КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «СДЛ» И АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ЕЁ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В 2011 году
2.1. Описание предприятия как объекта исследования…………………….....28
2.2. План по реализации автотранспортных услуг и по эксплуатации подвижного состава…………………………………………………………..…31
2.3. План по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава...36
2.4. План потребности в трудовых и в материально-технических ресурсах ..40
2.5.План себестоимости перевозок……………………………………….….…60
2.6.Финансовый план............................................................................................65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………................69
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………...71

Прикрепленные файлы: 1 файл

Чернова Валентина.docx

— 250.71 Кб (Скачать документ)

Источниками информации, необходимой  для составления краткосрочного финансового плана, служат планы, составляемые другими подразделениями предприятия. Доходность предприятия в основном определяется эффективностью управлении производством и продажами продукции, т. е. зависит от производственной и коммерческой служб, от их способности обеспечить максимальный объем продаж, нормальный уровень цен, соответствие продукции требованиям покупателей и т. д. Краткосрочный финансовый план имеет в качестве основной цели обеспечение стабильной платежеспособности предприятия. Он представляет собой замыкающий (контрольный) этап текущего планирования, сводящий воедино планы производства, материально-технического снабжения, реализации продукции. Финансовый план проверяет их реализуемость по критерию обеспеченности финансовыми ресурсами, т.е. деньгами и другими платежными средствами. Поэтому краткосрочный финансовый план также называют бюджетом наличности, т. е. планом поступления и расходования денежных средств в объемах, обеспечивающих выполнение задач, поставленных перед каждым подразделением. Например, запланированное в данном месяце приобретение заданного объема сырья будет осуществлено только, если предприятие сможет его профинансировать, т.е. если оно будет обладать соответствующим количеством платежных средств или сможет договориться об отсрочке платежей. Иначе получение сырья в соответствии с планом материально-технического снабжения и выпуск продукции в предусмотренном объеме окажутся невозможными.

В основе выработки стратегии краткосрочного финансового планирования и его  практической реализации лежат стратегические управленческие решения, которые:

- ориентированы на будущее и  на постоянные изменения во  внешней среде и внутри предприятия;

- связаны с привлечением значительных материальных ресурсов, широким использованием интеллектуального потенциала и непрерывно развивающихся технологий;

- имеют значительную неопределенность, так как должны учитывать неконтролируемые  предприятием внешние факторы;

характеризуются гибкостью, способностью к адаптации к изменяющимся рыночным условиям [12].

Следует отметить, что единой системы  краткосрочной финансовой политики для всех предприятий не существует. Каждое предприятие даже одной отрасли  уникально, поэтому и определение  системы краткосрочного финансового  планирования тоже оригинально, так  как зависит от позиции предприятия  на рынке, его потенциала, динамики развития, поведения конкурентов, особенностей выпускаемой продукции или оказываемых  продукции, состояния экономики, социальной среды и многих других факторов. Таким образом, составление финансового плана необходимо для того, чтобы в рамках заданного временного отрезка:

- прогнозировать притоки и оттоки  денежных средств в целях предупреждения потери предприятием платежеспособности и, как следствие, возможности профинансировать запланированные мероприятия;

- своевременно выбрать наиболее  рациональные способы ликвидации  ожидаемых в данном периоде  разрывов между потребностью  и наличием платежных средств;

- при необходимости разработать  предложения по корректировке  в соответствии с реальными  финансовыми возможностями сроков  и состава мероприятий, предусмотренных  в проекте плана.

В ходе краткосрочного финансового  планирования любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние  своих финансов, выявляет возможности  увеличения финансовых ресурсов, направления  их наиболее эффективного использования. Управленческие решения в процессе краткосрочного финансового планирования принимаются на основе анализа финансовой информации, которая в связи с  этим должна быть достаточно полной и  достоверной. Финансовая информация базируется на бухгалтерской, статистической и  оперативной отчетности. Отсюда следуют  и основные методы краткосрочного финансового  планирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Виды краткосрочного  финансового планирования

Финансовое планирование является необходимым элементом управления предприятием. Финансовое планирование осуществляется посредством составления  финансовых расчетов и планов разного  содержания и назначения в зависимости  от задач и объектов планирования. Финансовое планирование на предприятии  осуществляется на 5 лет, год или  квартал. Исходя из этого финансовые планы можно разделить на перспективные (стратегические, в том числе 5-летние), текущие (годовые) и оперативные [13]. Если рассматривать краткосрочное финансовое планирование, то можно отметить несколько видов:

1. Перспективное краткосрочное  финансовое планирование, которое  охватывает в современных условиях  период от одного года до  трех (редко – пяти) лет. Оно  включает разработку финансовой  стратегии предприятия и прогнозирование  его финансовой деятельности. Финансовая  стратегия – это определение  долгосрочных целей финансовой  деятельности предприятия и выбор  наиболее эффективных способов  и путей их достижения.

2. Оперативное краткосрочное финансовое  планирование.

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного краткосрочного финансового планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.

Оперативное краткосрочное финансовое планирование включает составление  и использование платежного календаря, кассового плана, а также расчет потребности в краткосрочном  кредите.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи: организация учета временной  стыковки денежных поступлений и  предстоящих расходов предприятия; формирование информационной базы о  движении денежных потоков и оттоков; ежедневный учет изменений в информационной базе; анализ неплатежей (по суммам и  источникам возникновения) и организация  конкретных мероприятий по их преодолению; расчет потребности в краткосрочном  кредите в случаях временной "нестыковки" денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных  средств; расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия; анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам  и более мелким периодам. Для того чтобы он был реальным, его составители  должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской  задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

В платежном календаре притоки  и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный календарь позволяет выявить  финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия  и избежать финансовых затруднений.

Информационной базой платежного календаря служат: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

3. Текущее краткосрочное финансовое  планирование. Очевидно, что всякая  экономическая деятельность, поскольку  она управляется на сознательном  уровне, предполагает существование  некоего плана. Однако действия  по планированию могут быть  регулярными (осуществляться как  последовательность формализованных  бизнес-процессов), либо представлять  собой смутные пожелания, возникающие  под воздействием текущей ситуации. Система текущей краткосрочной финансовой политики финансовой деятельности основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид краткосрочной финансовой политики заключается в разработке конкретных текущих финансовых планов, которые дают возможность предприятию определить на предстоящий период все источники финансирования его развития, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и пассивов предприятия на конец планируемого периода [14].

В результате осуществления текущего краткосрочного финансового планирования разрабатываются три основных документа:

- план движения денежных средств;

- план отчета о прибылях и  убытках;

- план бухгалтерского баланса [15].

Балансовый метод.

Сущность балансового метода краткосрочного финансового планирования финансовых показателей заключается в том, что путём построения балансов достигается  увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности  в них. Балансовый метод применяется, прежде всего, при планировании распределения  прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений  средств в финансовые фонды – фонд накопления, фонд потребления и др.

Фонд накопления – это денежные средства, направляемые на производственное развитие предприятия и иные аналогичные  цели, предусмотренные учредительными документами, т.е. на создание нового имущества  предприятия. Фонд потребления –  это средства нераспределенной прибыли, направляемые на материальное поощрение  работников коллектива и иные аналогичные  мероприятия, не приводящих к образованию  имущества предприятия.

При прогнозировании баланса рассчитываются, в первую очередь, ожидаемые значения его активных статей. Что касается пассивных статей, то работа с ними завершается с помощью метода балансовой увязки показателей и  выявляется потребность во внешних  источниках финансирования.

При реализации балансового метода планирование финансовой деятельности предприятия осуществляется и от возможности производить товары или продукция, и от потребностей рынка в них. В процесс управления предприятием явно включается маркетинг. Таким образом, этот метод позволяет  интегрировать взаимоотношения  потребитель – предприятие с  внутренними бизнес-процессами предприятия.

Расчётно-аналитический метод.

Сущность расчётно-аналитического метода краткосрочной финансовой политики финансовых показателей заключается  в том, что на основе анализа достигнутой  величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения  в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод краткосрочной финансовой политики широко применяется в тех  случаях, когда отсутствуют технико-экономические  нормативы, а взаимосвязь между  показателями может быть установлена  косвенно, на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит экспертная оценка, наглядно представлено на рисунке 1:

Рис. 1. Схема расчётно-аналитического метода краткосрочной финансовой

политики 

Расчётно-аналитический метод широко применяется при планировании суммы  прибыли и доходов, определении  величины отчислений от прибыли в  фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным видам использования  финансовых ресурсов и т.д. Этот метод  краткосрочного финансового планирования показывает влияние факторов на величину прибыли, однако он в достаточной  степени не учитывает влияние  всех меняющихся условий хозяйствования на финансовые результаты и не обеспечивает их достоверности прежде всего из-за постоянно меняющихся условий хозяйствования.

Нормативный метод.

Сущность нормативного метода краткосрочной  финансовой политики финансовых показателей  заключается в том, что на основе заранее установленных норм и  технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и  в их источниках. Такими нормативами  являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных  отчислений, нормативы потребности  в оборотных средствах и др. Нормативные модели позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятий с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Их сущность сводится к установлению нормативов по каждой статье расходов по технологическим процессам, видам изделий, центрам ответственности и т.п. и к анализу отклонений фактических данных от этих нормативов [16].

Нормативы хозяйствующего субъекта –  это нормативы, разрабатываемые  непосредственно хозяйствующим  субъектом и используемые им для  регулирования производственно-торговым процессом и финансовой деятельностью, контроля над использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала. К этим нормативам относятся потребности в оборотных  средствах, нормы кредиторской задолженности, постоянно находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта, нормы запасов  сырья, материалов, товаров, тары, нормативы  распределения финансовых ресурсов и прибыли, норматив отчислений в  ремонтный фонд и т.д. Как видно  из предыдущего изложения материала, важную роль в планировании составляют различные прогнозы и ориентиры. Прогнозируется объем реализации, себестоимость  продукции в целом и по важнейшим  статьям, потребность в источниках финансирования, величина денежных потоков и тому подобное. Прогнозирование как один из методов управления не должно сводиться лишь к расчету ориентиров для критериев, имеющих количественное измерение. Оно понимается в более широком аспекте, в частности, и как метод выявления оптимальных вариантов действий. В этом смысле прогнозирование тесно связано с перспективным анализом, поскольку окончательный вариант действий выбирается после рассмотрения и сравнительного анализа различных вариантов, в том числе и альтернативного характера.

Информация о работе Краткосрочное планирование на примере автотранспортного предприятия ООО «СДЛ»