Краткосрочное планирование на примере автотранспортного предприятия ООО «СДЛ»

 

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет»

ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет» в г. Твери

 

Кафедра экономики и менеджмента на городском  хозяйстве и транспорте

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине: 
«Планирование на производстве »

Тема: «Краткосрочное планирование  на примере                                    автотранспортного предприятия ООО «СДЛ»

 

 

Выполнила: Чернова В.В.

Студентка  IV курса 413  группы

специальность: «Экономика и управление на предприятии  транспорта»

Подпись:______________________

 

Преподаватель: Головнина О.А.

Оценка:      ____________________

Дата:          ____________________

Подпись:   ____________________

 

Рег. № ________________________

Специалист  УМО_______________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тверь 2013

Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1.Сущность краткосрочного финансового планирования организации: цели, задачи, основные направления разработки ………………………….…………6

1.2.Виды краткосрочного финансового планирования…………………..........14 1.3.Бюджетирование способ финансового планирования…………………….22

Глава 2. КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «СДЛ» И АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ЕЁ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В 2011 году

2.1. Описание предприятия как объекта исследования…………………….....28

2.2. План по реализации автотранспортных услуг и по эксплуатации подвижного состава…………………………………………………………..…31

2.3. План по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава...36

2.4. План потребности в трудовых и в материально-технических ресурсах ..40

2.5.План себестоимости перевозок……………………………………….….…60

2.6.Финансовый план............................................................................................65 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………................69

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………...71

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

На современном этапе развития экономических отношений финансовое равновесие становится важнейшей характеристикой  деловой активности и надежности предприятия. Финансовое равновесие определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве и является гарантом эффективной  реализации экономических интересов  всех участников хозяйственной деятельности. В связи с экономической реальностью  существенно возрастает роль и значение анализа финансового планирования, как для самого предприятия, так  и для его разнообразных партнеров, собственников, финансовых и налоговых  органов.

Эффективное управление финансами  предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков хозяйствующего объекта. Необходимы тщательная оценка и контроль всех процессов и отношений  предприятия.

Отсутствие у руководства четкого  понимания целей, сложность ориентации в рыночных условиях, приводят к  тому, что планирование отодвигается на второй план, неизбежно уступая  место решению текущих дел. Кроме  того, существующая форма и содержание плановой информации, а также оперативность  представления часто не позволяют  использовать ее для целей управления.

Выходом из такого положения в условиях рынка является организация на предприятии  системы финансового планирования. Прежде всего, именно финансовое планирование дает четкое понимание и возможность  анализа различных вариантов  достижения поставленных целей, с последующим  выбором оптимального по заданным критериям (прибыль, поступление денежных средств, структура баланса и т.д.) начав  планировать, руководители, как правило, начинают более четко понимать свои цели, корректировать планы. Точность планирования при этом повышается.

Актуальность выбранной темы заключается  в том, что в современных кризисных условиях особенно важно оптимально использовать имеющиеся у предприятия возможности для получения дохода и экономить при этом на затратах.

Цель  финансово-хозяйственного планирования заключается в обеспечении предприятия необходимыми ресурсами производственной, и финансовой деятельности. В связи с этим нужно определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального его использования, выявить внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств и установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами. Планирование оказывает большое влияние на экономику предприятия. Это обусловлено целым рядом обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение начальных затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, экономическим стимулированием и так далее. Игнорирование финансовой политики приводит к потере ясного представления целей финансового управления, к неадекватному выбору приёмов и механизмов управления финансами. Такие процессы сопровождаются потерей динамичности, стабильности, финансовой устойчивости в работе организаций

Объектом данного исследования является Общество с ограниченной ответственностью  «Союз Деловых Людей», а предметом исследования на данном предприятии – краткосрочное планирование и анализ финансового плана.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  ПЛАНИРОВАНИЯ.

  1. Сущность краткосрочного финансового планирования организации: цели, задачи, основные направления разработки.

 

В современных условиях рыночных отношений  возникает объективная необходимость  финансового планирования. Без финансового  планирования невозможно добиться настоящих  результатов на рынке.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы  мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми  ресурсами и повышению эффективности  финансовой деятельности в предстоящем периоде [6].

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

• воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
• обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;
• предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;
• служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов [7].

Планирование помогает предотвращать  ошибочные действия в области  финансов, а также уменьшает число  неиспользованных возможностей.

В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование, плановый период, которого является равным одному году. Это объясняется тем, что  за период такой протяженности, как  можно предположить, происходят все  типичные для жизни предприятия  события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы). В современных условиях система краткосрочного финансового планирования понимается как:

• система организационно-экономических мер по достижению долгосрочных целей предприятия;
• генеральное направление деятельности предприятия, обеспечивающее согласование целей, возможностей организации и интересов работников;
• программа (стратегический план) действий, определяющая приоритеты проблем и ресурсы для достижения основной цели;
• эффективная деловая концепция по достижению конкурентных преимуществ предприятия;
• средство достижения целей;
• исследование будущего, анализ возможных сценариев развития предприятия;
• постановка целей и выработка соответствующей политики по их достижению;
• идея, дающая преимущества в конкурентной борьбе;
• система способов управления деятельностью предприятия;
• совокупность перспективных ориентиров для работы предприятия [8].

Основные задачи краткосрочного финансового  планирования:

1. Обеспечение необходимыми финансовыми  ресурсами производственной, инвестиционной  и финансовой деятельности предприятия;

2. Определение путей эффективного  вложения капитала, оценка степени  его рационального использования;

3. Выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли  за счет экономного использования  денежных средств;

4. Установление рациональных финансовых  отношений с бюджетом, обслуживающими  банками и контрагентами;

5. Соблюдение интересов акционеров  и других инвесторов;

6. Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия [9].

Планирование финансовых показателей  осуществляется посредством определенных методов. Методы краткосрочной финансовой политики – это конкретные способы  и приемы расчетов показателей. При  планировании финансовых показателей  могут применяться следующие  методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.

Главный смысл краткосрочного финансового  планирования состоит в повышении  производительности и эффективности  работы предприятия посредством:

- целевой ориентации и координации  всех событий на предприятии;

- выявления рисков и снижения  их уровня;

- разукрупнения и тем самым  упрощения процессов;

- повышения гибкости, приспосабливаем ости к изменениям [10].

Принципы составления краткосрочного финансового плана не зависят  от длительности планового периода. В пределах точности прогнозирования  исходных данных он позволяет предвидеть поступления и оттоки денежных средств  и своевременно предпринимать меры к недопущению утраты предприятием платежеспособности или образования "недоходных" денежных запасов.

При составлении этого плана  непосредственно учитываются только поступления и оттоки денежных средств. Другими словами, принимается во внимание не стоимость проданной  продукции, а количество полученных денег; не стоимость израсходованных  материалов или других ресурсов, а  количество выплаченных за них денег. Стоимость проданной продукции  и количество полученных за нее денег  совпадают только при немедленной  оплате наличными, что в условиях нормально функционирующей экономики  является скорее исключением, чем правилом. В нормальной экономической обстановке расчеты производятся через банк, а покупателям обычно предоставляется  отсрочка с оплатой продукции. Наряду с этим следует учитывать возможные  задержки поступления денег от покупателей  в кассу предприятия-поставщика.

Процесс краткосрочного финансового  планирования состоит из следующих  этапов:

Процесс формирования финансовой стратегии  включает в себя следующие основные этапы:

1. Определение периода реализации  стратегии. Продолжительность этого  период зависит от периода  формирования общей стратегии  предприятия. Кроме того, на него  воздействуют и другие факторы:  динамика макроэкономических процессов,  изменения, происходящие на финансовом  рынке, отраслевая принадлежность  и специфика внешней среды  деятельности предприятия.

2. Анализ факторов внешней среды  предприятия;

3. Формирование стратегических  целей финансовой деятельности. Главная цель данного этапа  – максимизация рыночной стоимости  предприятия. Система стратегических  целей предприятия должна быть  сформулирована четко, отражая  каждую из целей в конкретных  показателях-нормативах. Обычно в  качестве стратегических нормативов  используют такие, как: среднегодовой  темп роста собственных финансовых  ресурсов, формируемых их внутренних  источников; минимальная доля собственного  капитала; соотношение оборотных  и внеоборотных активов предприятия и пр. На основе финансовой стратегии формируется финансовая политика по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и пр.

4. Разработка финансовой политики  предприятия;

5. Разработка системы мероприятий  по обеспечению реализации финансовой  стратегии;

6. Оценка разработанной финансовой  стратегии. Она осуществляется  по нескольким параметрам. Во-первых, оценивается насколько разработанная финансовая стратегия согласуется с общей стратегией предприятия, выявляется степень согласованности целей, направлений и этапов реализации этих стратегий. Во-вторых, оценивается согласованность финансовой стратегии предприятия с прогнозируемыми изменениями во внешней среде. В-третьих, оценивается реализуемость разработанной финансовой стратегии, т. е. рассматриваются возможности предприятия в формировании собственных и привлеченных финансовых ресурсов. В заключение оценивается результативность финансовой стратегии. Такая оценка может быть основана на прогнозных расчетах различных финансовых показателей, а также на прогнозе динамики нефинансовых результатов реализации разработанной стратегии, таких, как: рост деловой репутации предприятия, повышение уровня управляемостью финансовой деятельностью структурных подразделений и пр. [11].