Формирование бюджета предприятия «Ремстрой»

Сумма выплат накладных расходов за год составила 70749,6 руб.

Составляется план по административно-сбытовым расходам. Они представляют собой сумму расходов на рекламу, по заработной плате административно-управленческому персоналу и расходов на аренду офиса. Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 11.

Таблица 11 – План по административно-сбытовым расходам

В рублях

Сумма административно-сбытовых расходов за год составила 39200 руб.

После того, как рассчитаны расходы и доходы предприятия, связанные с выполнением основного вида деятельности, составляется план денежных поступлений и выплат. Путем разницы денежных поступлений и выплат (сумма выплат поставщикам, заработной платы рабочим, накладных расходов, административно-управленческих, налога на прибыль и нового оборудования) находится баланс денежных поступлений и выплат, а затем – сальдо денежных средств на начало и на конец квартала. Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 12.

Таблица 12 – План денежных поступлений и денежных выплат

В рублях

Как видно из плана денежных поступлений и выплат, сальдо на конец первого и второго кварталов является отрицательным, а в третьем и четвертом оно превышает размер минимального сальдо в 7000 рублей. В целях стабилизации финансового положения предприятия финансовым менеджером принято решение в первом квартале взять кредит в кредитной организации в размере 17000 руб., так как собственных средств данному промышленному предприятию недостаточно. Это решение было принято в целях покрытия отрицательного сальдо денежных средств и, как минимум, приведения его к значению в 7000 руб. Погасить кредит планируется в конце третьего квартала. Проценты будут выплачиваться ежеквартально в размере 212,5 руб.

На следующем этапе составляем откорректированный баланс денежных поступлений и денежных выплат с учетом дополнительного финансирования. Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 13.

Таблица 13 – Откорректированный баланс денежных поступлений и денежных выплат

В рублях

Решение, принятое финансовым менеджером, оказалось продуктивным, исходя из данных, представленных в таблице 13. При помощи дополнительного финансирования в размере 17000 руб. уравновесилось сальдо денежных средств, и на конец каждого квартала сохраняется необходимое минимальное сальдо в размере 7000 руб. На начало следующего года отмечается наличие денежных средств в сумме 30544,16 руб.

Следующим действием является нахождение себестоимости единицы выполненной работы. Для калькуляции себестоимости используются данные о материалах, заработной плате и переменных накладных расходах.

Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 14.

Таблица 14 – Калькуляция производственной себестоимости единицы выполненной работы

Себестоимость  единицы продукции составила 49,6 руб.

Далее проводится инвентаризация запасов на следующий год, расчеты которой отображены в таблице 15.

Таблица 15 – Инвентаризация уровня запасов на 01.01 следующего года