Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2012 в 01:23, курсовая работа
Целью настоящей курсовой работы является формирование бюджета предприятия «Ремстрой» и поиск резервов по его оптимизации.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
– изучение теоретических основ бюджетирования;
– составление и анализ бюджета на примере предприятия «Ремстрой»;
– разработка и обоснование рекомендаций по повышению финансовой устойчивости предприятия «Ремстрой» и оптимизации его бюджета.
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 8
1.1 Сущность, цели и основные принципы бюджетирования 8
1.2 Классификация бюджетов 20
1.3 Процесс формирования бюджета 25
2 СОСТАВЛЕНИЕ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ «РЕМСТРОЙ» 31
2.1 Выбор наиболее эффективного варианта планирования бюджета предприятия 31
2.2 Система планов предприятия на планируемый год 35
3 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ «РЕМСТРОЙ» 47
4 ОПТИМИЗАЦИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ «РЕМСТРОЙ» 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 63
Общая сумма стоимости закупок за год составила 57629,60 руб.
Далее составляется план погашения кредиторской задолженности.
Согласно условию, в первом квартале погашается кредиторская задолженность в размере 4900 руб. за прошлый год. Оплата производится следующим образом: 80 % в том квартале, когда были отгружены материалы, и 20 % оплачиваются в следующем квартале.
Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 7.
Таблица 7 – План оплаты поставщикам за отгруженную керамическую плитку
В рублях
Наименование показателей | По кварталам | Итого за год | |||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
Погашение кредиторской задолженности за прошлый год | 4900 | - | - | - | 4900 |
Погашение кредиторской задолженности за выполненные работы: | |||||
1 квартал | 12153,66 | 3038,416 | - | - | 15192,08 |
2 квартал | - | 10034,93 | 2508,732 | - | 12543,66 |
3 квартал | - | - | 12264,91 | 3066,228 | 15331,14 |
4 квартал | - | - | - | 11650,18 | 11650,18 |
Итого денежных выплат | 17053,66 | 13073,34 | 14773,64 | 14716,4 | 59617,06 |
Сумма денежных выплат поставщикам составила 59617,06 руб.
Далее необходимо рассчитать кредиторскую задолженность на следующий год, которая равна сумме кредиторской задолженности на начало текущего периода и стоимость закупки за вычетом денежных выплат за год.
Кредиторская задолженность на начало следующего года = 4900 руб. + +57629,60 руб. - 59617,06 руб. = 2912,54 руб.
Затем составляется план по выплате заработной плате рабочим. Для того, чтоб определить сумму выплат заработной платы необходимо для начала найти продолжительность производственного цикла, который численно равен произведению планируемого объема продаж в кв.м. и затрат труда рабочих в часах, и после находим выплачиваемую заработную плату, равную произведению продолжительности производственного процесса и оплаты рабочим за час работы.
Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 8.
Таблица 8 – План по заработной плате рабочих
Наименование показателей | По кварталам | Итого за год | |||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
Планируемый объем работ, кв. м. | 1319,5 | 1131 | 1435,5 | 1276 | 5162 |
Затраты труда рабочих, час. | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
Продолжительность производственного процесса, час. | 5278 | 4524 | 5742 | 5104 | 20648 |
Заработная плата, руб./час. | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 |
Начислено заработной платы рабочим, руб. | 36946 | 31668 | 40194 | 35728 | 144536 |
Выплачено заработной платы рабочим, руб. | 36946 | 31668 | 40194 | 35728 | 144536 |
Сумма выплат заработной платы рабочим составила 144536 руб.
Далее составляется план по накладным расходам.
Из таблицы 8 берутся данные о продолжительности производственного процесса. Переменные накладные расходы находятся как произведение продолжительности производственного процесса и нормы переменных накладных расходов. Кроме того, в постоянных накладных расходах учитывается амортизация, как по имеющемуся оборудованию, так и по купленному. Ежеквартальная амортизация на новое оборудование равна 10 % от стоимости купленного оборудования, деленная на 4 квартала, и становится численно равна 542,5 руб.; она начисляется, начиная со второго квартала.
Накладные расходы представляют собой сумму переменных накладных и постоянных накладных расходов, в т. ч. амортизация.
Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 9.
Таблица 9 – План по накладным расходам
Наименование показателей | По кварталам | Итого за год | |||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
Продолжительность производственного процесса, в час. | 5278 | 4524 | 5742 | 5104 | 20648 |
Переменные накладные расходы, в руб./час. | 2,7 | 2,7 | 2,7 | 2,7 | 2,7 |
Переменные накладные расходы, в руб. | 14250,6 | 12214,8 | 15503,4 | 13780,8 | 55749,6 |
Постоянные накладные расходы, в руб. | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 30000 |
Амортизация по купленному оборудованию, в руб. | - | 542,5 | 542,5 | 542,5 | 1627,5 |
Итого накладные расходы, в руб. | 21750,6 | 20257,3 | 23545,9 | 21823,3 | 87377,1 |
Сумма накладных расходов за год составила 87377,1 руб.
Далее составляется план по их оплате: из суммы накладных расходов вычитаются амортизационные отчисления, в т. ч. и за купленное в первом квартале оборудование.
Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 10.
Таблица 10 – План по оплате накладных расходов
Наименование показателей | По кварталам | Итого за год | |||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
Накладные расходы | 21750,6 | 20257,3 | 23545,9 | 21823,3 | 87377,1 |
Амортизационные отчисления | 3750 | 3750 | 3750 | 3750 | 15000 |
Амортизационные отчисления по купленному оборудованию | - | 542,5 | 542,5 | 542,5 | 1627,5 |
Окончание таблицы 10
Наименование показателей | По кварталам | Итого за год | |||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
Итого амортизация | 3750 | 4292,5 | 4292,5 | 4292,5 | 16627,5 |
Итого оплачено расходов | 18000,6 | 15964,8 | 19253,4 | 17530,8 | 70749,6 |
Информация о работе Формирование бюджета предприятия «Ремстрой»