Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2012 в 01:23, курсовая работа
Целью настоящей курсовой работы является формирование бюджета предприятия «Ремстрой» и поиск резервов по его оптимизации.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
– изучение теоретических основ бюджетирования;
– составление и анализ бюджета на примере предприятия «Ремстрой»;
– разработка и обоснование рекомендаций по повышению финансовой устойчивости предприятия «Ремстрой» и оптимизации его бюджета.
ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 8
1.1 Сущность, цели и основные принципы бюджетирования 8
1.2 Классификация бюджетов 20
1.3 Процесс формирования бюджета 25
2 СОСТАВЛЕНИЕ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ «РЕМСТРОЙ» 31
2.1 Выбор наиболее эффективного варианта планирования бюджета предприятия 31
2.2 Система планов предприятия на планируемый год 35
3 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ «РЕМСТРОЙ» 47
4 ОПТИМИЗАЦИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ «РЕМСТРОЙ» 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 63
Дебиторская задолженность на начало следующего составила = 10000 руб. + 390247,2 руб. – 385777,36 руб. = 14469,84 руб.
Для наглядного представления достижения оптимизации составим баланс денежных поступлений и выплат, показанный в таблице 21.
Таблица 21 – План денежных поступлений и денежных выплат
В рублях
Наименование показателей | По кварталам | Итого за год | |||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
Денежные поступления | 94791,07 | 87641,19 | 105070,77 | 98274,33 | 385777,36 |
Итого денежных поступлений | 94791,07 | 87641,19 | 105070,77 | 98274,33 | 385777,36 |
Денежные выплаты: | |||||
поставщикам | 17053,66 | 13073,34 | 14773,64 | 14716,4 | 59617,06 |
по заработной плате рабочим | 36946 | 31668 | 40194 | 35728 | 144536 |
Окончание таблицы 21
Наименование показателей | По кварталам | Итого за год | |||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
Денежные выплаты: | |||||
по накладным расходам | 18000,6 | 15964,8 | 19253,4 | 17530,8 | 70749,6 |
по административно-сбытовым расходам | 9700 | 9600 | 10000 | 9900 | 39200 |
по налогу на прибыль | 2500 | - | - | - | 2500 |
за оборудование | - | 21700 | - | - | 21700 |
Итого денежных выплат | 84200,26 | 92006,14 | 84221,04 | 77875,2 | 338302,64 |
Баланс денежных поступлений и денежных выплат | 10590,81 | (4364,95) | 20849,73 | 20399,13 | 47474,72 |
Сальдо денежных средств: | |||||
на начало квартала | 3000 | 13590,81 | 9225,86 | 30075,59 | 3000 |
на конец квартала | 13590,81 | 9225,86 | 30075,59 | 50474,72 | 50474,72 |
Как видно из таблицы 21, сальдо денежных средств в каждом квартале превышает минимальное и нет необходимости брать банковский кредит, что, безусловно, говорит об экономии денежных средств и эффективности предложенных мер.
Таблица 22 План прибылей и убытков
В рублях
Наименование | на весь объем работ | на ед. |
Выручка от реализации | 390247,2 | 75,6 |
Переменные расходы: | ||
Производственные расходы | (256035,2) | 49,6 |
Итого переменные расходы | (256035,2) | 49,6 |
Маржинальная прибыль | 134212 |
|
Постоянные расходы: | ||
Накладные расходы | (31627,5) |
|
Окончание таблицы 22
Наименование | на весь объем работ | на ед. |
Административные расходы | (39200) |
|
Итого постоянные расходы | (70827,5) |
|
Прибыль от реализации | 63384,5 |
|
Бюджетная прибыль | 63384,5 |
|
Налог на прибыль | (12676,9) |
|
Чистая прибыль | 50707,6 |
|
Чистая прибыль составила на 01.01 следующего года 50707,7 рублей в отличие от 50197,6 рублей до применения мер по оптимизации.
На следующем этапе составим откорректированный с учетом изменений баланс предприятия «Ремстрой» на 01.01 следующего года.
Таблица 23 – Баланс на 01.01. следующего года
В рублях
Наименование статей бухгалтерского баланса | на 1.01. следующего года | |
Активы | ||
1. Оборотный капитал: | ||
Денежные средства | 50474,72 | |
Дебиторская задолженность | 14469,84 | |
Запасы материалов | 2160 | |
Итого оборотные активы | 67104,56 | |
2. Внеоборотные капитал: | ||
Основные средства | 126700 | |
Амортизация основных средств | (76627,5) | |
Итого внеоборотные активы | 50072,5 | |
Итого активы | 117177 | |
Пассивы | ||
1. Заемный капитал: | ||
Кредиторская задолженность | 2912,54 | |
Задолженность по налогу на прибыль | 12676,9 | |
Задолженность кредитной организации | - | |
Итого заемный капитал | 15589,44 | |
Информация о работе Формирование бюджета предприятия «Ремстрой»