Формирование бюджета предприятия «Ремстрой»

Для процесса бюджетирования необходимо выбрать наиболее эффективный вариант планирования бюджета по критерию максимальной производственной прибыли, при этом рассматриваются 3 варианта:

1)     базовый;

2)    при уменьшении цена на 10 %;

3)    при увеличении цены на 10 %;

Эластичность спроса по цене равно 4,5.

Определим наиболее эффективный вариант бюджета: базовый, при снижении цены на 10 % или при увеличении цены на 10 %.

Так как значение коэффициента эластичности спроса по цене равно 4,5, то при изменении цены на 10 %, объем реализуемых работ изменится соответственно на 45 %. Наиболее эффективным окажется тот вариант, при котором конечное значение чистой прибыли будет наибольшим, либо при котором предприятие понесет минимальный убыток. Результаты расчетов вариантов бюджета представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Выбор наиболее эффективного варианта бюджета

Исходя из данных, полученных в таблице 3, можно сказать, что наиболее эффективным вариантом бюджета будет тот, при котором цена будет на 10 % меньше базовой, т. к. определяющий показатель – конечная чистая прибыль – выше на 9398,4 рубля, что на 22,8 % выше прибыли в базовом году.

2.2 Система планов предприятия на планируемый год

Систему планов предприятия «Ремстрой» необходимо начать с нахождения выручки, которая находится как произведение планируемого объема работ в кв.м. и цены за 1 кв.м. Расчеты представлены в таблице 4.

Таблица 4 – План объемов работ

Всего выручка от планируемого объема работ за год составила 390247,2 руб.

Далее рассчитываются денежные поступления от выполнения работ. Согласно условию, оплата производится следующим образом: 65 % в том квартале, когда были выполнены работы, и 35 % оплачиваются в следующем квартале, а также в первом квартале поставщиками погашается дебиторская задолженность 9500 руб. за прошлый год. Результаты расчетов приведены в таблице 5.

Таблица 5 – План ожидаемых денежных поступлений от выполненных работ

В рублях

Окончание таблицы 5

Сумма денежных поступлений за год составила 366484,24 руб. Рассчитывается дебиторская задолженность на следующий год, которая будет равняться сумме дебиторской задолженности на начало текущего периода и выручки за год за вычетом денежных поступлений за год.

Дебиторская задолженность на начало следующего года = 10000 руб. + 390247,2 руб. – 366484,24 руб. = 33762,96 руб.

Далее составляется план по приобретению керамической плитки, в котором рассчитываются следующие показатели:

– потребность в материалах (произведение планируемого объема работ на норму расхода плитки на единицу работ);

– планируемый уровень запасов на конец квартала (находится как 10 % от требуемого объема в следующем квартале);

– объем материалов (к требуемому объему материалов прибавляется планируемый уровень запасов на конец квартала и вычитается  на планируемый уровень запасов на начало квартала);

– стоимость материалов (произведение объема материалов и цены плитки за кв.м.).

Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 6.

Таблица 6 – План по приобретению керамической плитки