Управление современными банками основывается на использовании полной и достоверной

При получении сумки с выручкой инкассатор банка предъявляет удостоверение  личности с  фотокарточкой, доверенность, а также явочную карточку на сбор выручки у данной организации и одновременно возвращает порожние (пустые) сумки. Сумки с выручкой, накладные к ним и явочные карточки бригадир инкассаторов в присутствии всей бригады сдает вечерней кассе банка.

19.10.2013

Накладные и явочные карточки поступают  к бухгалтеру-контролеру вечерней кассы,  который регистрирует в журнале номер сумок и суммы выручки, объявленные в накладных. Журнал ведется в двух экземплярах по каждому маршруту инкассаторов; оба экземпляра подписываются кассиром, бухгалтером и всеми инкассаторами бригады.

Зарегистрированные накладные  передаются кассиру для приема сумок от инкассаторов. После приема сумок вечерней кассой старшему инкассатору выдается второй экземпляр журнала и возвращаются явочные карточки. На общее количество принятых за день сумок с выручкой и порожних сумок составляется отдельная справка, где приводится общая сумма выручки, объявленная по накладным.

Для ускорения оборачиваемости  средств и обеспечения своевременности расчетов клиентам разрешается пользоваться выручкой до ее фактического пересчета. К началу операций касса пересчета передает накладные к инкассаторским сумкам экономистам учетно-операционного отдела, которые составляют опись сумм накладных по сданной клиентами выручке. Сумма описи с промежуточными итогами по счетам отдельных клиентов до пересчета выручки относится:

Дебет 40906 «Инкассированная денежная выручка» Кредит Счета клиентов

Затем накладные возвращаются в  кассу пересчета. На недостатки и  излишки, выявленные в процессе пересчета денег, составляются дополнительные проводки:

• на сумму излишка

Дебет Счета клиентов

Кредит Счета клиентов

• на сумму недостачи

Дебет Счета клиентов

Кредит 40906 «Инкассированная денежная выручка»

Фактическая сумма пересчитанной  инкассированной выручки относится

Дебет 20202 «Касса кредитных организаций»

Кредит 40906 «Инкассированная денежная выручка»

 

Остатка на счете 40906 Инкассированная  денежная выручка на конец дня не должно быть.

Подкрепление операционной кассы  денежной наличностью при ежедневной инкассации ценностей осуществляется коммерческим банком до начала операционного  дня.

При хранении денег в операционной кассе подкреплением ее денежной наличностью производиться по мере необходимости. Передача наличных денег  из кассы банка в операционную кассу расположенную вне кассового узла является расходным кассовым ордером

Дебит20207 Кредит 20202

Поступление денежной наличности от операционной кассы

Дебит 20202 кредит 20207

Поступление и выдачи наличных денег из операционных касс учитываются банком в отдельной ведомости и отражаются в отчетности о кассовых оборотах.

 

4 вопрос. Аудит кассовых операций

 

Проверкой учета кассовых операций в банке устанавливается соблюдение кассовой дисциплины: порядок приема и выдачи наличных денег и оформление кассовых документов,  а так же порядок ведения кассовой книги и хранения денег проведение ревизии кассы.

В ходе проверки кассы и кассовых операций осуществляется:

• инвентаризация наличных денежных средств;
• проверка полноты, правильности и своевременности оприходования денежных средств, поступающих в кассу;
• проверка правильности и законности выдачи наличных денег из кассы;
• проверка соблюдения лимита кассы;
• проверка соблюдения порядка сверки и заключения операционной кассы;
• проверка хранения кассовых документов.

Инвентаризация кассы проводится аудитором в присутствии главного бухгалтера и кассира. Результаты ревизии оформляются актом.

 

При проверке соблюдения правил оприходования наличных денег контролируется:

• правильность заполнения кассовых документов, наличие необходимых реквизитов и подписей;
• правильность ведения приходных кассовых журналов;
• тождественность данных первичных документов и данных приходных кассовых журналов, кассовых книг, справок кассиров приходных касс, выписок по лицевым счетам клиентов.

Проверка соблюдения правил выдачи наличных денег из кассы предусматривает:

• контроль полноты заполнения реквизитов расходных кассовых документов, наличия необходимых подписей, соблюдения сроков действия расходных кассовых документов;

• проверку обоснованности выдачи наличных денег со счетов клиентов;

• контроль целевого назначения выдаваемых сумм наличными;

• проверку соблюдения лимита расчетов наличными деньгами;

• проверку наличия книги регистрации  сумм, выдаваемых кассирам под отчет;

• контроль тождественности сумм расходных кассовых документов и данных в справках кассиров по расходу наличных денег, а также записей в кассовых журналах.

 

Факторинг

47402 расчеты с клиентами по факторинговым и фарфейдинговым операциям

91418 номинальная стоимость  приобретенных прав требования  активный

61212 выбытие или реализация  и погашение приобретенных прав  требования

70601 доходы пассивный

 

 

Тема 4. Организация и порядок учета расчетных операций.

 

1 вопрос. Открытие расчетных счетов и ведение операций по счетам клиентов.

Расчетные, текущие счета открываются  юридическим лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Для оформления открытия счетов всех видов в кредитную организацию предоставляются следующие документы:

• заявление на открытие счета  по установленной форме;

• нотариально заверенную копию  свидетельства о государственной  регистрации;

• нотариально заверенные копии  Устава и учредительного договора;

• справки из налоговой инспекции, пенсионного фонда о том, что  юридическое лицо

зарегистрировано в этих органах;

• карточка с образцами подписей распорядителей денежных средств и  оттиска печати, заверенные нотариально.

Документы необходимы для открытия расчетного счета юридических лиц, кроме ИП:

1. Заявление по форме банка
2. Индивидуальный номер налогоплательщика плательщика ИНН
3. ОКРН
4. Выписку из ЕГРЮЛ
5. Лист учета записи из ЕГРЮЛ
6. Информационные сведения и статистики
7. Устав (подлинник) нотариально заверенная копия.
8. Решение о создании общества
9. Приказ о назначении единоличного исполнительного органа
10. Приказ о назначении главного бухгалтера, или приказ о возложение данных обязанностей на руководителя компании
11. Трудовой договор с руководителем компании
12. Договор аренды на занимаемую площадь по юридическому (фактическому) адресу
13. Информационные о месте нахождении компании
14. Карточка с  образцами подписей и оттиски печатей
15. Копия паспорта руководителя компании

 

Документы необходимые для открытия временного счета юридического лица:

1. Проект устава
2. Решение о создании общества

Расчеты платежными поручениями

26.10.2013

 

Межбанковские расчеты

В условиях существования множества  коммерческих банков и их филиалов в экономике страны объективно необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются через систему корреспондентских отношений. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия между банками-корреспондентами, опосредуют реализацию взаимных поручений банков. Корреспондентскими отношениями предусматривается большой набор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, являясь одним из видов отношений между банками, связаны в основном с выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств на счета, открытые в других банках (оплата товаров, услуг и работ, осуществление нетоварных платежей), а также собственных операций банка. К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости совершения

 

Взаимные расчеты между банками  осуществлялись до последнего времени с использованием системы межфилиальных оборотов (МФО). Эта система расчетов между банками позволяла достаточно эффективно проводить учет и контроль данных операций и отражала процесс перераспределения средств между учреждениями банков в рамках единого банка, действующего на основе государственной собственности. Изменение формы собственности в банковском деле –  создание акционерных и паевых банков – потребовало разграничения собственности и в сфере расчетов между банками.

Действующая система межбанковских  расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в учреждениях Центрального банка Российской Федерации – расчетно-кассовых центрах, а также корреспондентские счета банков, открытые на основе прямых корреспондентских соглашений между банками.

Основной функцией расчетно-кассовых центров является проведение межбанковских расчетов с открытием корреспондентских счетов банков коммерческих банков, а также проведение эмиссионно-кассовых и некоторых других операций. Каждому РКЦ присвоен номер, который имеет следующую структуру:

1-й разряд – код России;

2-й и 3-й разряды – код  республики, края, области на территории  Российской Федерации; 

4-й и 5-й разряды – номер  РКЦ, состоящий из 2-го и 3-го  разряда их трехзначных условных

номеров;

6-й и 8-й разряды имеют значение 000 (для головного РКЦ – 001, для  других учреждений

Банка России – 002).

Корреспондентские счета коммерческим банкам открываются в РКЦ по месту  нахождения коммерческого банка. Каждому коммерческому банку может быть открыт только один корреспондентский счет в одном РКЦ.

Для открытия корреспондентского счета  банк представляет в РКЦ заявление на открытие счета, карточку образцов подписей и печати в двух экземпляров. Филиалу коммерческого банка может быть открыт корреспондентский счет в РКЦ по месту его нахождения с разрешения учреждения Банка России по месту нахождения коммерческого банка

Каждому банку может быть открыт только один корреспондентский счет в одном из расчетно-кассовых центров.

Платежи с корреспондентских счетов коммерческих банков в РКЦ осуществляются в пределах остатка на корреспондентском счете. Списание денег осуществляется на основе платежного поручения банка. Подкрепление корреспондентских счетов производится посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и его клиентов,  привлечения межбанковских кредитов, в том числе кредитов полученных у Центрального банка РФ, зачисления инкассированной банком денежной выручки.

Источником подкрепления корреспондентского субсчета филиала банка может быть также перевод средств с корреспондентского счета банка.

Банки обеспечивают своевременное  поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на корреспондентском счете в РКЦ платежи с корреспондентского счета осуществляются в установленной очередности списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картотеку просроченных; коммерческому банку направляется извещение о суммах неоплаченных документов. При наличии у коммерческого банка картотеки просроченных документов в течение пяти дней Центральный банк РФ предъявляет требования к коммерческому банку о пополнении остатка средств на корреспондентском счете в РКЦ. При невыполнении этих требований к коммерческому банку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

При отсутствии или недостаточности  средств на корреспондентском счете банка ему может быть предоставлен централизованный кредит для осуществления безотлагательных платежей с разрешения руководителя главного территориального управления Банка России. Право на получение такого кредита имеют коммерческие банки, соблюдающие установленные Центральным банком РФ экономические нормативы и выполняющие обязательные резервные требования. Кредит предоставляется коммерческому банку на срок до 7 рабочих дней в размере, не превышающем 25% средств коммерческого банка, перечисленных и фонд обязательных резервов на основе заключения с коммерческим банком кредитного соглашения. За пользование данным кредитом установлена процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка.