Управление кредитным портфелем кредитной организации

Наибольшую долю в структуре капитала занимают Средства акционеров. Удельный вес этой статьи в 2013 году составил 76,32%. К 2013г. доля средств акционеров снизилась по сравнению с 2011г. примерно на 3%. Второй по величине статьей в структуре капитала, удельный вес которой в 2013 году чуть более 19%, является Резервный фонд. В течение 3 лет незначительно снизилась доля нераспределенной прибыли за отчетный период – с 3,84% до 2,03%.

Далее проанализируем основные финансовые результаты АКБ «Славия» (табл.2.7).

 

Таблица 2.7

Основные результаты финансово-хозяйственной деятельности АКБ «Славия»

№	Показатели	Значение, тыс. руб.			Абсолютное изменение, тыс. руб.			Темп прироста, %
		2011	2012	2013	2012-2011	2013-2012	2013-2011	2012/2011	2013/2012	2013/2011
1	Процентные доходы, всего, в т.ч.	432165	613584	786052	181419	172468	353887	41,98	28,11	81,89
1.1.	От размещения средств в кредитных организациях	45398	46322	31082	924	-15240	-14316	2,04	-32,90	-31,53
1.2.	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	363395	500010	653611	136615	153601	290216	37,59	30,72	79,86
1.3.	От вложений в ценные бумаги	23372	67252	101359	43880	34107	77987	187,75	50,72	333,68
2.	Процентные расходы, всего, в т.ч.	181427	257367	342871	75940	85504	161444	41,86	33,22	88,99
2.1.	По привлеченным средствам кредитных организаций	43308	45255	98196	1947	52941	54888	4,50	116,98	126,74
2.2.	По привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями	127620	184305	214773	56685	30468	87153	44,42	16,53	68,29
2.3.	По выпущенным долговым обязательствам	10499	27807	29902	17308	2095	19403	164,85	7,53	184,81
3.	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	250738	356217	443181	105479	86964	192443	42,07	24,41	76,75
4.	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на кор.счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в т.ч.	41157	-20680	-50767	-61837	-30087	-91924	-150,25	145,49	-223,35
4.1.	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным расходам	9601	952	-4668	-8649	-5620	-14269	-90,08	-590,34	-148,62
5.	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	291895	335537	392414	43642	56877	100519	14,95	16,95	34,44
6.	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-3068	-2449	0	619	2449	3068	-20,18	-100,00	-100,00
7.	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	625	9926	8928	9301	-998	8303	1488,16	-10,05	1328,48
8.	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	60147	69060	59205	8913	-9855	-942	14,82	-14,27	-1,57
9.	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-7702	-23675	-8633	-15973	15042	-931	207,39	-63,54	12,09
10.	Комиссионные доходы	156356	183570	211076	27214	27506	54720	17,41	14,98	35,00
11.	Комиссионные расходы	25600	35035	36960	9435	1925	11360	36,86	5,49	44,38
12.	Изменение резерва по прочим потерям	-9627	9410	-58868	19037	-68278	-49241	-197,75	-725,59	511,49
13.	Прочие операционные доходы	12425	4465	9586	-7960	5121	-2839	-64,06	114,69	-22,85
14.	Чистые доходы (расходы)	475451	550809	576748	75358	25939	101297	15,85	4,71	21,31
15.	Операционные расходы	410532	480948	521543	70416	40595	111011	17,15	8,44	27,04
16.	Прибыль  (убыток) до налогообложения	64919	69861	55205	4942	-14656	-9714	7,61	-20,98	-14,96
17.	Начисленные (уплаченные) налоги	38239	40821	40578	2582	-243	2339	6,75	-0,60	6,12
18.	Прибыль (убыток) после налогообложения	26680	29040	14627	2360	-14413	-12053	8,85	-49,63	-45,18
19.	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	26680	29040	14627	2360	-14413	-12053	8,85	-49,63	-45,18

 

 

Из табл. 2.7 можно сделать следующие выводы. Процентные доходы банка в 2013г. по сравнению с 2011г. увеличились на 81,89%. Данный рост обусловлен в первую очередь увеличением вложений в ценные бумаги более, чем в 3 раза (333,68%), а также увеличением доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями – на 79,86%.

Общая сумма процентных расходов банка в 2013 году по сравнению с 2011 увеличилась на 88,99%. Данный рост связан, в первую очередь, с увеличением расходов по выпущенным долговым обязательствам на 184,81%. Также произошло увеличение расходов банка по привлеченным средствам кредитных организаций на 126,74% и расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, - на 68,29%.

Чистые процентные доходы увеличились в 2013 году на 76,75%.

Также по данным табл.2.7 можно отметить значительное снижение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. За 3 года этот показатель снизился на 223,35%, что в большей степени обусловлено снижением резерва на возможные потери по начисленным процентным расходам на 148%.

За рассматриваемый период у АКБ «Славия» произошло значительное снижение чистых доходов от операций с финансовыми активами, в 2013 году банк вовсе не получал доходов от данного вида деятельности. Чистые доходы от операций с ценными бумагами увеличились – на 1328,48%.

Чистые доходы от операций с иностранной валютой незначительно снизились (на 1,57%), а от  переоценки иностранной валюты увеличились на 12,09%.

Отрицательным фактором является превышение темпов прироста комиссионных расходов над темпами прироста комиссионных доходов.

Рис. 2.15. Динамика чистой прибыли АКБ «Славия» в 2011-2013гг.

На рис.2.15 изображена динамика чистой прибыли АКБ «Славия» за рассматриваемый трехлетний период. Можно отметить, что наблюдается отрицательная тенденция в динамике чистой прибыли, о чем свидетельствует ее значительное снижение в 2013 году. Общее снижение чистой прибыли за 2011-2013 гг. составило 45,18% (табл.2.7).

Для оценки устойчивости финансового положения, ликвидности, деловой активности, эффективности управления банком был произведен расчет соответствующих коэффициентов. В табл.2.8 приведены исходные данные для последующего расчета коэффициентов.

Таблица 2.8

Исходные данные для расчета коэффициентов

 

Показатель	Значение
	2011	2012	2013
Иммобилизованные активы, тыс. руб.	23238	17085	107899
СК-брутто, тыс. руб.	694105	711838	721976
СК-нетто, тыс. руб.	670867	694753	614077
Оборотные активы, тыс. руб.	4800699	6580585	6287342
Срочные пассивы, тыс. руб.	1434482	1942630	2943641
Привлеченные средства, тыс. руб.	6169359	7132197	5652169
Итог баланса, тыс. руб.	6863464	8412800	7774016
Чистый доход, тыс. руб.	475451	550809	576748
Межбанковские кредиты, тыс. руб.	0	568763	1399871
Чистая прибыль, тыс. руб.	26680	29040	14627
Активы, тыс. руб.	6863464	8412800	7774016
Базисный капитал, тыс. руб.	708162	711857	726484

В табл. 2.9 был проведен расчет показателей для оценки устойчивости финансового положения АКБ «Славия».

Таблица 2.9

Показатели устойчивости финансового положения АКБ «Славия»

Показатель	Значение, ед.			Оптим. значение
	за 2011	за 2012	за 2013
Состояние собственных оборотных средств К1	0,140	0,106	0,098	>0,2
Маневренность К2	0,967	0,976	0,851	>0,3
Автономность К3	0,109	0,097	0,109	>0,2
Привлечение средств, имеющих срочный характер К4	0,233	0,272	0,521	>0,6
Финансовая напряженность К5	0,113	0,100	0,128	>0,4

 

К1является наиболее обобщающим показателем, отражающим политику финансовой устойчивости, имеется ли излишек или недостаток источников собственных средств коммерческого банка. Это соотношение должно быть обязательно больше нуля.  Значение данного коэффициента по данным АКБ «Славия» в течение анализируемого периода находилось ниже оптимального, что говорит о неудовлетворительном состоянии собственных оборотных средств банка.

К2 является дополнительным показателем и рассчитывается как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто. К2 также обязательно должен быть больше нуля. Коэффициент маневренности в течение рассматриваемого периода стабильно превышал оптимальное значение почти в 3 раза. Это говорит о мобильности действий банка в случае возникновения любого банковского риска; кредитного, процентного, по новым видам деятельности, рыночного (конъюнктурного), при изменении состава клиентов банка, при формировании депозитов и т. д.

С помощью анализа соотношения собственных средств-нетто и заемных средств (К3) осуществляется оценка независимости, а следовательно, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке. Данный коэффициент автономности у АКБ «Славия» находится ниже оптимального значения, что означает неустойчивое положение банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке.

К4 говорит о риске несбалансированной устойчивости банка и определяется величиной «срочных» депозитов в составе привлеченных средств. Значение данного коэффициента в течение первых двух лет рассматриваемого периода было стабильно в 2 раза меньше оптимального, что свидетельствует о несбалансированной устойчивости банка. Однако можно отметить увеличение данного коэффициента в 2013 году по сравнению с 2010, что говорит о сбалансированном управлении активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.

К5 характеризует уровень обеспеченности банка собственными средствами-брутто банка. При оптимальном значении данного коэффициента 0,4 значение коэффициента у АКБ «Славия» в 2012г. составило 0,1, что означает недостаточную обеспеченность собственными средствами-брутто. Колебание К5 в течение рассматриваемого периода свидетельствует об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

Далее был произведен расчет показателей деловой активности АКБ «Славия» в 2011-2013гг. (табл.2.10) 

Таблица 2.10

Показатели деловой активности АКБ «Славия»

Показатель	Значение, ед.			Опт.значение
	за 2010	за 2011	за 2012
Эффективность использования активов (доходная база) К6	0,699	0,782	0,809	>0,6
Использование привлеченных средств для кредитных операций К7	0,778	0,923	1,112	>0,5
Доходность привлеченных средств К8	0,077	0,077	0,102	>0,15
Активность привлеченных заемных средств К9	1,000	0,920	0,752	>0,7

Данная группа показателей служит измерителем уровня эффективности деятельности банка на финансовом рынке. Характеристика возможностей коммерческого банка по эффективному использованию активов (К6) отражается в размере доходоприносящих активов, которые определяют положение банка на рынке банковского капитала.  Значения коэффициента К6 АКБ «Славия» свидетельствуют об эффективном использовании активов, так как они превышают оптимальное значение. Активы, приносящие доход, составляют в 2013 году более 80% в итоге баланса. В течение рассматриваемого периода наблюдался рост данного коэффициента, что говорит об эффективной деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши.

К7 - показатель использования привлеченных средств, он позволяет дать оценку кредитной политики банка. Значение рассчитанного коэффициента значительно превышают оптимальное значение, что говорит об агрессивной высокорискованной политике банка, а также подтверждается деловая активность в области кредитования и управления ресурсной базой.

К8 показывает активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств. Доходность привлеченных средств банка неудовлетворительна, так как значение данного коэффициента ниже оптимального. Это свидетельствует о потенциальном наступлении риска ликвидности и процентного риска. Однако наблюдается рост данного коэффициента, что может свидетельствовать об эффективной работе менеджеров банка.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств (К9). В 2011г. данный коэффициент равнялся 1, что является следствием отсутствия межбанковских кредитов у АКБ «Славия». В 2012 и 2013 гг. банком были получены кредиты от Банка России, что повлекло за собой постепенное снижение К9.

Следующим этапом анализа был расчет показателей эффективности управления АКБ «Славия» (табл.2.11).

Таблица 2.11

Показатели эффективности управления АКБ «Славия»

Показатель	Значение, ед.			Опт.значение
	за 2010	за 2011	за 2012
Рентабельность дохода К10	0,056	0,053	0,025		>0,15
Рентабельность активов банка К11	0,004	0,003	0,002		>0,06
Доходность активов, приносящих доход К12	0,099	0,084	0,092		>0,12
Рентабельность собственных средств К13	0,038	0,041	0,020		>0,06
Рентабельность текущих активов К14	0,006	0,004	0,002		>0,15
Доходность активов К15	0,069	0,065	0,074		>0,12