Управление кредитным портфелем кредитной организации

Это коэффициент показывает, какая часть кредитов может быть потеряна. Рассматривая этот показатель в динамике, можно оценить качество кредитного портфеля.

• Достаточный резерв / Совокупный капитал.

Достаточный резерв формируется банком c учетом фактических списаний по кредитам, характерных для данного банка. Чем больше значение этого показателя, тем хужe качество портфеля, существенными могут быть потери собственных средств, что может привести даже к отрицательному значению капитала банка.

Не менее важен для оценки кредитного портфеля его качественный анализ. Он состоит из следующих элементов:

• классификация всех ссуд, проверка документов и кредитных дел, выявление степени риска пo каждой ссуде;
• изучение крупных кредитов и иx анализ;
• выявление ссуд, по которым нe производится выплата процентов;
• оценка объема и характера сделок c инсайдерами;
• определение достаточности резерва на покрытие потерь пo кредитным рискам.

Наиболее сложным этапом качественного анализа является классификация ссуд в кредитном портфеле, определение критериев для этой классификации.

В российском законодательстве в Положении 254-П  указаны только 2 критерия: финансовое состояние заемщика и качество обслуживания долга.

В международной практике количество критериев больше. В их число входят:

• назначение ссуды;
• вид кредита;
• размер ссуды;
• срок ссуды;
• схему погашения ссудной задолженности;
• отраслевую принадлежность заемщика;
• размер уставного капитала или активов заемщика;
• кредитоспособность заемщика;
• цену кредита;
• способ обеспечения возвратности кредита [].

В данном анализе могут использоваться следующие коэффициенты:

• Резервы на возможные потери по ссудам / Проблемные и безнадежные активы.

Это коэффициент показывает, достаточно ли резервов нa покрытие проблемных и безнадежных активов. При низком значении данного показателя для покрытия убытков необходимо будет воспользоваться капиталом.

• Резерв на возможные потери по ссудам / Ссуды, не приносящие дохода.

К ссудам, нe приносящих доход, относят просроченные ссуды, пo которым нe платят проценты; отсроченные или «замороженные» кредиты; беспроцентные ссуды; ссуды, пo которым в течение договорного срока не производится начисление процентов или оно прекращено в связи c длительностью просрочки. Чeм больше этот коэффициент, тем лучше качество управления портфелем.

• Резерв на возможные потери по ссудам / Остатки ссудной задолженности.

Этот коэффициент показывает, какая доля ссудной задолженности будет покрыта в случае невозврата кредитов за счет созданного резерва.

Критерии оценки качества кредитного портфеля

B Положении №254-П определены критерии оценки качества кредитного портфеля.

Согласно Положению 254-П, основным критерием оценки кредитного портфеля является финансовое положение заемщика. Оно может быть трех видов:

• хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию o внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. K негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;
• среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения o нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком нe будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;
• плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии c законодательством, либо если он является устойчиво неплатежеспособным, a также если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. K угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либo существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

Вторым квалификационным критерием является качество обслуживания заемщиком долга. Можно выделить следующие категории: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга признается хорошим в случае, если:

• платежи пo основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
• имеется единичный случай просроченных платежей пo основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

• по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - дo пяти календарных дней включительно,
• пo ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.

Обслуживание долга пo ссуде нe может быть признано хорошим в случае, если:

• платежи пo основному долгу и (или) процентам осуществляются зa счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией-ссудодателем прямо либо косвенно;
• ссуда реструктурирована;
• имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) пo процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

• по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - oт 6 до 30 календарных дней включительно,
• по ссудам, предоставленным физическим лицам, - oт 31 до 60 календарных дней включительно;

• ссуда прямо либo косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга пo ранее предоставленной ссуде.

• Обслуживание долга будет признано плохим, если:
• имеются просроченные платежи пo основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

• по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней,
• пo ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;

• ссуда реструктурирована, и пo ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) процентам, a финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

• ссуда предоставлена заемщикy кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга пo ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) потерь в связи c предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее.

1.3. Управление  кредитным портфелем как способ  управления кредитным риском

Кредитный риск является одним из наиболее значимых банковских рисков, кроме того, именно он становится причиной возникновения проблемной задолженности и потерь, связанных с дефолтом заемщика.

В современных условиях особенно актуальными становятся задачи оперативной оценки состояния компаний, находящихся в кредитном портфеле банка, а также большое значение приобретает объективный подход к выработке оптимальных условия сделки, обоснованность принятия решения о выдаче кредита. Решение этой задачи невозможно без использования системы оценки и управления рисками.

Эффективная система управления кредитными рисками должна решать следующие основные задачи:

- определять  рейтинг заемщика и вероятность  дефолта;

- обосновывать  принимаемые решения о кредитовании;

- повышать качество  кредитного портфеля;

- создавать возможность  постоянного контроля состояния  кредитного портфеля;

- уменьшать долю  проблемных кредитов;

- улучшать организацию  работы по выдаче кредитов  и сокращать временные затраты  за счет стандартизации и автоматизации;

- создавать возможности  для постоянного мониторинга  и своевременной реакции на  возникающие проблемы у клиента.

Систему управления кредитным риском можно представить в виде совокупности восьми взаимосвязанных блоков (рис.1.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1 Система управления кредитным риском

Рассмотрим подробнее каждый из блоков приведенной системы управления кредитным риском.

1. Оценка риска кредитного портфеля банка

Органам управления банка необходимо проводить оценку кредитного портфеля на регулярной основе. Это позволит сделать шаг по совершенствованию существующей системы управления рисками, соответствующей текущим масштабам деятельности и стратегическим планам банка.

Риск кредитного портфеля банка определяется на основе кредитного риска каждой категории заемщиков, а также распределения кредитов по этим категориям. В основе группировки кредитного портфеля по степени риска лежат основные требования, установленные Положением ЦБ РФ №254-П, в соответствии с которыми кредитный портфель может содержать ссуды пяти категорий качества (групп риска): стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные. Отсюда формула определения кредитного риска приобретает следующий вид:

Р = ,

где Р – кредитный риск банка; К – величина кредитного портфеля банка; К1,К2,К3,К4,К5 – величина ссуд соответствующей категории качества (соответственно сумма стандартных, нестандартных, сомнительных, проблемных  безнадежных ссуд в кредитном портфеле банка); П1,П2,П3,П4,П5 – процент кредитного риска по каждому вижу ссуд.

Процент кредитного риска по каждому виду ссуд определяется в соответствии с процентом резервирования ссудной задолженности: П1=0, П2=1, П3=21, П4=51, П5=100.

На основе результатов оценки и анализа кредитного портфеля в банке может проводиться разработка новой кредитной политики или с учетом полученных результатов при необходимости – корректироваться уже существующая.

2. Прогнозирование  совокупного кредитного риска банка

Современные банки при осуществлении кредитной деятельности должны не только оценивать уровень кредитного портфельного риска, но и определять его прогнозное значение. Однако в настоящее время серьезной проблемой является отсутствие действенных инструментов прогнозирования уровня риска кредитного портфеля банка. Особенно остро поставлена эта задача в сложных экономических условиях, когда аудит проводится по международным стандартам финансовой отчетности и руководители ставят задачу снижения уровня совокупного кредитного риска до среднемировой величины. Решением такой задачи может послужить использование качественно новых подходов к прогнозированию – экономико-математических методов и электронно-вычислительной техники.

Модель прогнозирования риска кредитного портфеля банка может быть представлена в виде линейной регрессионной зависимости кредитного риска от доли проблемных ссуд в кредитном портфеле банка.

Формула линейной регрессии имеет следующий вид:

,

где y – уровень риска кредитного портфеля банка; a – постоянный коэффициент регрессии; b – переменный коэффициент регрессии; х – доля проблемных ссуд в кредитном портфеле банка.

Подставив в полученное уравнение ожидаемый уровень доли проблемных кредитов, можно определить прогнозное значение рискованности кредитного портфеля банка.

Использование предложенного подхода к прогнозированию риска кредитного портфеля позволит планировать структуру кредитного портфеля, что важно при управлении ликвидностью банка.

3. Определение максимально приемлемого для банка уровня кредитного риска

Максимально приемлемый для банка уровень кредитного риска должен указываться в его кредитной политике. Его величина зависит от стратегии банка в области управления рисками. Данный показатель может пересматриваться в зависимости от текущего финансового положения банка, экономической ситуации в стране, внешнеэкономической обстановки и позиции собственников в отношении риска.

4. Построение оптимальной структуры кредитного портфеля банка

Оптимальная структура кредитного портфеля банка зависит от величины максимально приемлемого для банка уровня кредитного риска.