Система кредитования переходного периода и ее особенности

      На основе представленных  подрядной  организацией  сведений  об  остатках материальных  запасов  и  производственных  затрат  и  проведенной  проверки учреждением банка производится расчет проверки обеспечения кредита .

      Кредит  считается  обеспеченным,  если  размер  материальных  запасов   и

производственных   затрат,    принятых    в    обеспечение,    соответствует

задолженности по ссуде.  В  ходе  проверки  обеспечения  кредита  выявляется

результат: излишек  или  недостаток  обеспечения.  Под  излишек  обеспечения

подрядной организации может сыть предоставлен кредит в пределах  свободного планового  размера   кредита.   Выдача   ссуды   под   излишек   обеспечения производится направлением средств на  погашение  просроченной  задолженности по ссудам, а в оставшейся части—на расчетный счет.  Недостаток  обеспечения по ссуде  предъявляется  ко  взысканию  с  расчетного  счета  заемщика.  При отсутствии денежных средств на расчетном счете подрядной организации  кредит в сумме  недостатка  обеспечения  относится  на  счет  просроченных  ссуд  с взиманием повышенных  процентов.  Банк  совместно  с  заемщиком  анализирует причины образования необеспеченной задолженности  и  принимает  меры  по  ее предотвращению.

      Учреждение  банка  ежеквартально   рассматривает   соблюдение   подрядной организацией  показателей,  предусмотренных  в  кредитном  договоре.  Особое внимание банк обращает на выполнение программы  строительно-монтажных  работ в соответствии с  заключенными  договорами  подряда  и  планов  по  прибыли, снижению издержек на производство строительно-монтажных работ и ликвидации непроизводительных расходов и потерь,  ускорению  оборачиваемости  оборотных средств.

      Подрядные организации, не допускающие  накопления  сверхплановых  запасов материальных ценностей и просроченной задолженности по  ссудам,  переводятся на льготный режим кредитования. Им не приостанавливается выдача кредита  при исчерпании  планового  размера  ссуды,   а   оплата   расчетных   документов производится   в   пределах   установленного   банком   допустимого   уровня превышения. Организациям, которые обеспечивают  наряду  с  этим  сохранность собственных  оборотных  средств  и  выполняют  задания   по   ускорению   их оборачиваемости,  банк  может  снизить  процентные  ставки  за   пользование кредитом (при невыполнении указанных показателей ставки повышаются).  Размер повышения  (понижения)  процентных  ставок  предусматривается  в   кредитном

договоре,  но  в  пределах  общего  размера  их  повышения  (понижения).   В

соответствии  с этим банк либо возвращает часть ранее взысканной  платы за

кредит, либо взыскивает ее дополнительно.

      Банки постоянно контролируют состояние задолженности  по  ранее  выданным ссудам. При наличии просроченной задолженности длительностью свыше  30  дней выдача новых кредитов прекращается. При обнаружении у подрядной  организации длительной просроченной задолженности банку (свыше  30  дней)  и  отсутствии перспектив  ее  погашения  в   короткий   срок   банк   в   соответствии   с законодательством реализует  свое  залоговое право,  т.  е.  направляет  на погашение  просроченной  задолженности  выручку  от  реализации   заложенных ценностей.

      В  отдельных  случаях  банк  может  кредитовать  подрядные   организации,

допускающие  недостаток  собственных  оборотных  средств,  но  под гарантию

другой  финансово устойчивой организации. Гарантийное письмо  представляется в банк по месту нахождения счета гаранта.  Кредитование  производится  после поступления  извещения   о   получении   гарантии   от   учреждения   банка, обслуживающего гаранта. Если извещение о получении гарантии не  поступает  в установленный срок, выдача новых ссуд подрядной организации прекращается.

     Предприятия, полностью утратившие собственные оборотные средства,  банком не кредитуются; ранее выданные ссуды предъявляются к  досрочному  взысканию.

   Организации,    систематически    допускающие     убытки,     несвоевременно

рассчитывающиеся  с бюджетом, банком  и  поставщиками,  банк  может  объявить неплатежеспособными. Об этом учреждение банка сообщает основным  поставщикам материальных ценностей, вышестоящему органу и в печать. Решение вопроса об объявлении подрядной  организации  неплатежеспособной  происходит  в  каждом конкретном случае в зависимости от принимаемых  реальных  мер  по  улучшению финансового  состояния  в  период  не  более шести месяцев.  В   отношении неплатежеспособных заемщиков могут быть приняты следующие меры:

. реорганизация  долга;

. передача  оперативного управления временной администрации,  назначенной с участием банка-кредитора;

. ликвидация  учреждения-заемщика  в  соответствии  с  законодательством  с

   последующей реализацией заложенного  в банке имущества.

     По мере улучшения показателей работы и  финансового  состояния  подрядные организации,   объявленные   ранее   неплатежеспособными,    могут    банком восстанавливаться  в   кредитовании.   Об   отмене   действовавшей   санкции извещаются поставщики.

    Учреждения банка принимают меры вплоть до прекращения выдачи новых ссуд и предъявления  к   досрочному   взысканию   ранее   выданных   при   задержке представления  бухгалтерского  баланса,  сведений   об   остатках   товарно-материальных  ценностей  и  затратах  производства,  а   также   в   случаях неудовлетворительного   состояния   складского   и   бухгалтерского    учета кредитуемых ценностей. При установлении фактов представления банку  заведомо неправильных (недостоверных) сведений (балансов) для  получения  кредита,  а также  неудовлетворительного   хранения   кредитуемых   товарно-материальных ценностей кредиты в соответствующей сумме досрочно  взыскиваются.  Материалы могут быть направлены органам прокуратуры.

     Вид кредита, специфику которого определяют объекты кредитования,  влияет на выбор  метода  кредитования.  Метод  кредитования—это  способ  реализации основных   принципов   кредитования,    характер    которого    определяется особенностями  участия  кредита   в   кругообороте   фондов   и   интересами банковского  контроля  рублем.   Метод   кредитования   представляет   собой совокупность нескольких  элементов:  способов  движения  ссуженных средств, форм ссудного счета, порядка планового регулирования кредита  и  организации банковского  контроля  за  соблюдением  основных   принципов   кредитования.

    Основным среди них является способ движения  ссуженных  средств.  Существуют два основных способа движения ссуженных средств — по обороту и по остатку.

     В первом случае кредит опосредует оборот товарно-материальных ценностей и затрат.  Полнота  опосредования  кредитом  кругооборота  оборотных  средств бывает различной. Кредит может участвовать только на од-ном  или  нескольких стадиях кругооборота. При кредитовании по обороту совокупного объекта  ссуда следует за движением кредитуемых товарно-материальных  ценностей  с  момента их поступления (оплаты  расчетных  документов)  до  отгрузки  продукции или оказания  услуг.  В  обороте  предприятия  находится  такая  сумма  средств, которая отражает ежедневное изменение кредитуемого объекта.

    При кредитовании  по  остатку кредит   опосредует   изменение   остатка

соответствующего  объекта кредитования:  сверхнормативного  остатка  товарно- материальных ценностей, остатка товаров отгруженных и сданных  работ  и  др.

   Потребность  в   заемных   средствах   определяется   по   остатку  объекта

кредитования  на одну из  дат  того  или  иного  периода.  Погашение  кредита

наступает по мере высвобождения стоимости  в  связи  со  снижением  остатков

кредитуемых запасов и затрат. В  отличие  от  кредитования  по  обороту  при

кредитовании  по остатку отсутствует маневренность в  предоставлении  заемных средств.

     Каждому способу движения ссуженных средств  соответствует форма ссудных счетов.  При  кредитовании  по  обороту  используется  специальный  ссудный, контокоррентный  счет,  по  остатку—простой  ссудный  счет.   Ссудный   счет предназначен для учета образования и  погашения  ссудной  задолженности.  По дебету счета отражается выдача ссуд, по кредиту—погашение.

     Выдача   кредита   может   регламентироваться    различными    способами:

установлением  лимита,   контрольной   цифры,   безлимитным   кредитованием.

   Лимит—это  жесткое  ограничение  выдачи   кредита   определенной   границей.

   Контрольная цифра кредитования отличается от лимита  тем,  что ее  уровень можно превысить. Безлимитное  кредитование  характеризуется  предоставлением кредита в меру фактической потребности в средствах, однако это не  означает, что ссуды выдаются бесконтрольно.  Плановый  размер  кредита—это  предельная сумма кредита, которую организация может получить в банке; размер его  может быть превышен.

    Существуют два вида банковского контроля, специфика  организации  которых зависит от способа движения ссуженных средств. При кредитовании  по  обороту используется последующий контроль, а при кредитовании по остатку  сочетаются предварительный н последующий контроль.

     При  кредитовании  по  совокупности   материальных   запасов   и   затрат

применяется плановый размер кредита как способ регулирования  потребности  в кредите; подобный метод кредитования получил  название  оборотно-сальдового.

   В его основе лежит  кредитование  по  обороту.  Выдача  ссуд  осуществляется путем оплаты расчетных документов и носит платежный характер. Вместе  с  тем кредит формирует только часть платежного  оборота, которая не  покрывается собственными ресурсами. С помощью заемных средств обеспечиваются  только  те платежи за материальные ценности и  выполненные  работы,  которые подрядная организация не может  оплатить  с  расчетного  счета ввиду отсутствия  или недостаточности средств. Таким образом, кредит выдается на разницу  (сальдо) между потребностью в платежах  и  наличием  денежных  средств  на  расчетном счете  и  погашается  остатком  средств   на   расчетном   счете   подрядной организации  после  совершения  всех  платежей.  Оборот-но-сальдовый   метод предоставления заемных средств сопровождается  открытием  простого  ссудного счета.

     Контроль  за  соблюдением  принципов  кредитования  при  кредитовании  по совокупности материальных запасов и затрат осуществляется в  предварительном и последующем порядке. Предварительный контроль проводится в  ходе  проверки расчета планового размера кредита, а последующий—при  проверке  сведений  об  остатках материальных  запасов  и  затрат  и  расчете  обеспечения  кредита.

   Последующий   контроль   может   иногда   производиться   работником   банка непосредственно в подрядной строительной организации.

   В  современной  практике  контроль  за  изменением  объекта   кредитования

отодвигается  на второй план, а основу составляют  оценка  кредитоспособности

заемщика,    анализ    факторов,    повлиявших    на    изменение     класса

кредитоспособности  клиента.  В  зависимости  от  класса  кредитоспособности

определяется  порядок кредитования. Например, кредитование  по  укрупненному объекту целесообразно  использовать  в  отношении  клиентов,  отнесенных  ко второму классу кредитоспособности.

    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Практическая  часть

Задание 2

Произвести  расчет рентабельности собственных  средств, вложенных в проекты  А и Б, учитывая, что их хватает только на реализацию проекта А. Расчеты произвести по двум вариантам:

      1) последовательная реализация проектов (т.е. сначала проект А, а  затем проект Б);

     2) заимствование по 50 % от стоимости проектов и их одновременная реализация.

     Таблица 2.1

Исходные  данные для расчета  рентабельности

собственных средств, вложенных  в проекты

Проект	Суммарные инвестиции, тыс. руб.	Прогнозируемая  прибыль, тыс. руб.	Ставка банковского процента, %
А Б	183 183	52,8 52,5	25