Система кредитования переходного периода и ее особенности

      Посредством  кредита  оплачиваются  материальные  ценности,  расчеты   за

которые ведутся посредством аккредитивов и лимитированных чековых книжек.

Банком  не принимаются к кредитованию:

.  товарно-материальные  ценности,  завезенные  сверх   годовой  потребности

   производства, хранящиеся без движения  более года  либо  других  периодов,

   установленных  для  кредитования,  излишние  и  неиспользуемые   товарно-

   материальные ценности;

. товарно-материальные  ценности, условия хранения которых не  соответствуют требованиям ГОСТа или технических условий, что может привести к их  порче или гибели.

      Строительным  организациям,  имеющим  в  своем   составе   нехозрасчетные сельскохозяйственные  звенья,  предоставляются  ссуды  под  сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей для сельскохозяйственной деятельности (семена, посадочный материал, корма, удобрения,  ядохимикаты),  на  сезонные затраты растениеводства и животноводства, под остатки молодняка животных  и животных на  откорме.  Кредит  не  выдается  на  затраты  растениеводства  и животноводства, образовавшиеся в результате невыполнения плана.

      Существуют определенные  особенности  в  порядке  кредитования  подрядных организаций, выполняющих работы гидромеханизированным способом.  Потребность в кредите у них связана с образованием сверхнормативных  сезонных  затрат  в зимний период (в связи  с  зимним  отстоем),  средним  и  текущим  ремонтом, демонтажем землесосных  снарядов  (плавучих  п  стационарных).  Организациям технического  флота  кредит  предоставляется под   затраты,   обусловленные средним и текущим ремонтом средств технического флота, зимним отстоем  судов и  береговыми  расходами  (на  заработную  плату  обслуживающему  персоналу, административно-хозяйственные   и    другие    расходы).    Потребность    в дополнительных  денежных  средствах   у   организаций   технического   флота возникает в связи с разрывом во времени между периодом осуществления  затрат и поступлением выручки за  выполненные  работы.  Из-за  сезонного  характера работ периоды возникновения такого разрыва  четко  определены:  у  подрядных организаций—в I и II кварталах, а у организаций технического флота—в  I.  II

и IV кварталах.

      Таким образом, при кредитовании по совокупности  материальных  запасов  и затрат  объекты  кредитования  подрядных  организаций  находятся   в   сфере

производства  и сфере обращения. Это способствует  обеспечению  непрерывности процесса производства и своевременности совершения расчетов за  материальные ценности.

      Товарно-материальные  ценности  и  затраты  производства  принимаются   к кредитованию в балансовой оценке. Стоимость  товарно-материальных  ценностей корректируется на сумму резерва  предстоящих расходов  и платежей,  износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Затраты производства  и  товары отгруженные кредитуются по фактической себестоимости.

     Банк определяет плановую  потребность  в  кредите  по  расчету  подрядной

организации. Расчет составляется на базе изучения потребности  в  накоплении

материальных  запасов,  необходимости  ускорения  их  оборота,  осуществления затрат исходя из объема строительно-монтажных работ на  планируемый  период.

      Размер  ссуды  устанавливается,  как  правило,  на   год   с   поквартальной

разбивкой. Основой для расчета потребности  в кредите служат плановые  запасы товарно-материальных ценностей и затраты производства.

     Плановые  остатки  материальных   запасов   и   производственных   затрат

определяются  на основе данных базового года.  В  качестве  базы  принимаются

остатки запасов и затрат (за  исключением  незавершенного  производства)  на

начало  предшествующего планируемому года с учетом мер  по  ресурсосбережению (исключаются излишние и ненужные и другие некредитуемые ценности),  но,  как правило, не выше фактических остатков на начало установленного  периода,  за исключением некредитуемых  ценностей.  Плановые  остатки  запасов  на  конец планируемого года рассчитываются  исходя  из плановых  остатков  на  начало базового года с учетом уменьшения на некредитуемые ценности и  темпов  роста (снижения) объема  строительно-монтажных  работ.  Предполагается,  что  темп роста запасов материальных ценностей и производственных затрат  должен  быть ниже  темпов   роста   объема   строительно-монтажных   работ,   выполняемых  собственными силами за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств.

     Для распределения плановых  остатков  запасов и затрат  по  кварталам

планируемого  года  используются  фактические  данные  базового  года   либо

другого   периода,   характерного   для   данной   подрядной    организации.

Определяется  коэффициент отклонения  внутригодовых  остатков  к  остатку  на конец  года.  Плановые  остатки  запасов  и  затрат  на   квартальные   даты

определяются  заемщиком самостоятельно исходя из планируемого в  соответствии с договорами завоза ценностей и их расходования на  производство.  Вместе  с тем отношение средней плановой величины остатков к планируемым  остаткам  на конец планируемого года не должно превышать соответствующего коэффициента  в базовом периоде.

     Размер ссуды  под  оплаченные  остатки материальных  ценностей и затрат

определяется  как разность между стоимостью  запасов  и  затрат,  принятых  к

кредитованию,  и  суммой  имеющихся   у   подрядной   организации   плановых

источников  покрытия. В  них  включаются  собственные  оборотные  средства  и кредиторская задолженность, относящаяся  к  оборотным  активам.  Собственные оборотные  средства  подрядных  организаций  учитываются,   за   исключением средств,  относящихся  к   незавершенному   строительному   производству   и выполненным работам.

    Для расчета плановой величины кредиторской задолженности,  относящейся к оборотным  активам,   банк   использует   фактически   сложившиеся   остатки кредиторской задолженности за прошлый год или другой характерный период.  На основе  исчисления   средней   хронологической   (используются   данные   на квартальные или месячные  даты)  определяется  плановая  сумма  кредиторской задолженности.  Размер  задолженности  должен  корректироваться   с   учетом действия мер экономического воздействия  в  предшествующем  году,  изменения условий поставок. Если при расчете  оплаченного  остатка  оборотных  средств получен отрицательный результат, то при расчете  планового  размера  кредита он не учитывается.

     Планируемая потребность в кредите под затраты строительных организаций по сданным работам и объектам определяется исходя из средних остатков затрат  в предшествующем планируемом  году  с  учетом  изменений  условий  расчетов  и темпов объема строительно-монтажных работ, выполняемых  по  генподряду.  Для правильного  расчета  размера  кредита  по  сданным   работам   и   объектам учреждения банка должны рассмотреть состав и правомерность отражения  затрат по соответствующей строке баланса. При этом принимается во внимание то, что расчеты за выполненные работы учитываются только в том случае,  если  оплата по ним поступила на расчетный счет в течение пяти суток  после  предъявления счета. Затраты  по  сданным  работам  и  объектам,  расчетные  документы  по которым  предъявлены  в банк  с нарушением   установленных   сроков,   при определении плановой потребности в кредите не учитываются.

      Кредитование подрядных организаций осуществляется  в  пределах  планового размера кредита. Плановая потребность в  ссуде  означает  право  предприятия пользоваться заемными средствами в установленной сумме. Вместе  с  тем  плановый размер  кредита  не  является  твердо  фиксированной  величиной,  его  можно превышать.  Превышение  установленной  плановой  границы   допускается   при льготном режиме кредитования, который применяется в  отношении  организаций, не  имеющих   сверхплановых   запасов   товарно-материальных   ценностей   и просроченной задолженности по ссудам банка.

    В случае  возникновения сверхплановых запасов ценностей  банк   может

рассмотреть вопрос о возможности  предоставления  сверхпланового  кредита  и допустить превышение в определенной сумме планового размера кредита.  Период превышения ограничивается обычно  одной—тремя  месячными датами.  Подрядная организация может получить  такое  разрешение  в случае,  если  принимаются соответствующие меры по снижению запасов до планового уровня.  Сверхплановый кредит может быть выдан также в случаях, когда  потребность  в  нем  вызвана ростом затрат по сданным  работам  и объектам  или  снижением  фактического размера  кредиторской  задолженности  по  сравнению  с   предусмотренным   в расчете.

     Для  осуществления  операций  по  кредитованию   подрядным   организациям открываются в банках ссудные счета. Выдача ссуды производится  путем  оплаты расчетно-денежных документов или под оплаченные запасы и  затраты  (излишек обеспечения). Кредит выдается при  отсутствии  средств на  расчетном счете организации.  Оплата  производится  в  пределах  суммы  свободного   остатка планового  размера  кредита,  который  определяется  ежедневно   на   начало операционного  дня   с   учетом   просроченной   задолженности.  При   этом сопоставляются величины планового размера кредита со срочной  задолженностью по ссуде и просроченной  задолженностью  по  всем  видам  ссуд  в  оборотные

средства.

      Погашение кредита производится путем списания денег с  расчетного  счета, оставшихся  после  совершения  всех  платежей.   Сроки   погашения   кредита определяются в кредитном договоре между банком  и подрядной организацией.

   Кредит может  также  погашаться  путем  взыскания  в  бесспорном  порядке  с расчетного счета организации задолженности по ссудам по  наступившим срокам или при просрочке платежа, а также досрочно при недостатке обеспечения  и  в иных случаях.

     Заключительным этапом кредитования по совокупности материальных запасов и производственных  затрат  является  проверка обеспечения кредита.  В ходе проверки устанавливаются:

  .  соответствие  материального   обеспечения  выданного   кредита   размеру

    задолженности по ссуде;

  .  правильность  и  достоверность   представленных  заемщиком  сведений  об

    остатках товарно-материальных ценностей   и  затратах  производства,  под

    которые выдавался кредит;

  .  состояние  и   организация   учета   кредитуемых   товарно-материальных

    ценностей;

  . качество  материальных запасов, являющихся  обеспечением ссуды, и  условия

    их хранения;

  .  соответствие   причин   накопления   кредитуемых   товарно-материальных

    ценностей и затрат производства  кредитному договору.

     Учреждения банка при проверке обеспечения кредита  осуществляют  контроль за состоянием товарно-материальных ценностей и затрат производства,  обращая особое внимание на правомерность накопления их исходя  из  планов  завоза  и осуществления  затрат.  При  этом  требуется,   чтобы   остатки   ценностей, образование которых вызвано их необоснованным приобретением и  невыполнением планов по объему строительно-монтажных работ, кредитом не покрывались.

     Проверка  обеспечения  кредита  проводится   по   сведениям,   ежемесячно

представляемым  в банк подрядными  организациями.  Сведения  составляются  на основе балансовых данных и представляются в обслуживающий  клиента  банк  не позднее 15-го числа. На квартальные даты сведения об  остатках  материальных запасов и производственных затрат подаются  в  банк  вместе  с балансом.  В зависимости   от   соблюдения   планового   уровня   материальных   запасов, обеспеченности кредита и налаженности учета в организации учреждение  банка может проводить проверку обеспечения кредита  только  на  квартальные  даты.

   Фактическое наличие остатков материальных запасов и производственных  затрат по строке 1 сведений показывается без остатков незавершенного  строительного производства.

     Кроме того, проверка обеспечения  кредита может выполняться по  данным бухгалтерского  и  складского  учета.  При  проверке  на  месте  у заемщика выявляются правильность представленных подрядной  организацией  сведений  об остатках товарно-материальных ценностей» производственных затрат, затрат  по сданным работам и объектам, состояние учета и  соблюдение  условий хранения товарно-материальных  ценностей,  служащих  обеспечением  ссуд.   Результаты проверки обеспечения кредита, проведенной на месте у  заемщика,  оформляются актами.