Проблемы и перспективы развития потребительского кредитования

Федеральное агентство по образованию РФ

ФГОУ СПО «Нижнетагильский торгово-экономический техникум»

 

 

 

 

 

КУРСОВА РАБОТА

Тема: «ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ»

 

 

 

 

 

 

 

Студентка группы:

_________________________

_______________________

Преподаватель:

Микушина Людмила Николаевна

 

 

 

 

 

 

г  Нижний Тагил 

2013г.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………...5

1 Принципы банковского  кредитования ……………………………………………..5

1.1. Структура финансовой  системы Российской Федерации………………..5

1.2 Банковское кредитование: основные понятия……………………………..7

1.3. Принципы банковского  кредитования…………………………………...10

2 Понятие потребительского  кредитования, виды, учет…………………………...12

2.1 Понятие потребительского  кредитования………………………………..12

2.2 Виды потребительских  кредитов………………………………………….21

2.3 Бухгалтерский учет  кредитных операций………………………………...31

3. Проблемы и перспективы  потребительского кредитования  в России………….33

3.1 Проблемы и перспективы   потребительского кредитования……………33

Заключение

Список использованных источников

Приложение 1- «Оценка показателей текущего состояния рынка и развитие его перспектив»

Приложение 2- «Определение рыночных сегментов банка»

Приложение 3 – «Виды предоставления кредитов физическим лицам Сбербанком России»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее время особой актуальностью обладают вопросы  правового регулирования в сфере  потребительского кредитования. Рынок  потребительского кредитования - один из самых динамично развивающихся  рынков в России. Объемы кредитов, выданных физическим лицам, на 1 января 2008 г. достигли 3242 млрд. руб. (для сравнения: на 1 января 2007 г. - 2066 млрд. руб.). Каждый пятый банковский кредит выдан частным лицам на потребительские цели¹

В настоящее время вопросы  потребительского кредитования, включая  проблемы снижения банковских рисков в сфере розничного бизнеса, проблемы возвратности кредитов, защиты интересов  и прав сторон договора потребительского кредита, остаются неурегулированными. Несмотря на то, что Гражданский кодексРФ содержит нормы, посвященные регулированию отношений по договорам займа и кредита, а их отдельные аспекты регламентированы банковским законодательством Российской Федерации, приходится констатировать, что на сегодняшний день не существует специальных нормативных актов в области потребительского кредитования, которые бы полностью отражали его специфику.

Особое значение в области  кредитования физических лиц имеет  проблема полноты и способа (порядка) предоставления заемщику информации об условиях, на которых заключается  договор потребительского кредита. Отметим, что этот вопрос имеет также  большое экономическое и социально-психологическое  значение²

Целью данной работы является изучение проблем и перспектив  потребительского кредитования, нормативных документов по учету банковской деятельности: законов, положений, изучение бухгалтерского учета кредитных операций по предоставлению потребительских кредитов. При написании работы сформировались следующие задачи:

1. Ознакомиться с правовым регулированием кредитного процесса.
2. Ознакомиться с бухгалтерским учетом кредитных операций по предоставлению потребительского кредита.
3. Изучить проблемы потребительского кредитования в России.
4. Рассмотреть перспективы потребительского кредитования в России.
5. На основе проделанной работы сформировать выводы.

При написании работы использовались следующие источники это Федеральные  законы о банках и банковской деятельности, Гражданский, Налоговый кодекс. учебники и пособия Жарковская Е. П. «Банковское дело», Положение "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (далее - Положение N 385-П), Положение N 385-П принято в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 N , Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе". Так же интернет источники - Интернет-сайт Центрального банка РФ www.cbr.ru, Официальный сайт справочно – правовой системы- www.consultant.ru., сайт Сбербанка России - http://sberbank.ru/sverdlovsk/ru/.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Принципы банковского  кредитования

1.1 Структура финансовой системы Российской Федерации

Финансовая система любого государства - это совокупность финансовых отношений, то есть способов и методов  обращения, распределения и использования  денежных средств. Субъектами этих отношений  являются финансы предприятий, страховых  организаций и государственные  финансы. Правовую основу финансовой системы  России составляют Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)", Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", другие законы и указы Президента РФ. Кредитные операции коммерческих банков являются объектом усиленного внимания со стороны органов банковского надзора и самих банков. Соответствено, кредитный процесс коммерческого банка регламентируется как нормативными актами Банка России, так и внутренними актами самих банков(кредитная политика).Требования банка России являются первичными, поскольку банк строит свою внутреннюю политику исходя из них. К наиболее важным нормативным актам Банка России нужно отнести следующее:

-С 1 января 2013 года кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Положением, утвержденным Банком России 16.07.2012 N 385-П.

-  План счетов бухгалтерского  учета в кредитных организациях, утв. Положением Банка России 16.07.2012 N 385-П;

-Инструкция от 16 января 2004г.№110-И  (ред.от 08.11.2010) “Об обязательных  нормативах банков”;

-Положение от 26 марта  2004 г.№254-П(ред. от 04.12.2009, с изм. от 03.06.2010) ”О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам”;

-Положение от 31 августа  1998г.№ 54-П(ред. от 27.07.2001) ”О порядке предоставления(размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата(погашения) ”;

-Положение от 26 июня 1998 г.№ 39-П(ред. От 26.11.2007) “О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета”³

Финансовые отношения  принято делить на три крупные  сферы:

- финансы коммерческих  и некоммерческих организаций  и учреждений;

- страхование;

- государственные финансы.

Каждая сфера, в свою очередь, делится на несколько уровней. Так, в сфере финансов предприятий (учреждений, организаций) можно выделить:

- финансы коммерческих  предприятий;

- финансы некоммерческих  учреждений и организаций;

- финансы общественных  объединений.

В страховании различают:

- социальное страхование;

- имущественное;

- личное страхование;

- страхование ответственности;

- страхование предпринимательской  деятельности.

Государственные финансы  подразделяют на:

- государственный бюджет;

- внебюджетные фонды;

- государственный кредит.

Все это в совокупности и называется финансовой системой.

Одним из самых значимых звеньев финансовой системы можно  считать государственный бюджет. С ним связаны все другие сферы  финансовых отношений. Эта связь  обусловлена тем, что в бюджете  страны сконцентрирована значительная часть национального дохода, и  правительство способно оказывать  помощь остальным участникам финансовых отношений, выделяя дотации, субсидии, субвенции и т.п.

Не меньшее значение имеют  финансы хозяйствующих субъектов, а именно коммерческих организаций. Здесь аккумулируется основная часть  финансовых ресурсов. Ведущую роль в этом процессе играют банки. Это  связано со спецификой их коммерческой деятельности. Полученные у населения  и организаций деньги они перераспределяют в виде кредитов между другими  участниками рынка. Таким образом, банковское кредитование является составной  частью финансовых отношений.

Рассмотрим основные понятия  банковского кредита и его  принципы.

1.2. Банковское кредитование: основные понятия

Банковский кредит - одна из основных форм кредита. К субъектам  кредитных отношений относятся:

1) банки;

2) организации с различными  видами собственности;

3) физические лица;

4) государство.

Кредиторами могут выступать  юридические и физические лица, которые  предоставили свои средства в распоряжение заемщика на определенный срок.

Заемщик - это сторона  кредитных отношений, которая получает денежные средства на определенный срок во временное пользование (в ссуду) и обязана их возвратить в установленный  срок.

В случае с банковским кредитом его субъекты могут выступать  как заемщиками, так и кредиторами. Например, когда физические и юридические  лица предоставляют банку свои средства путем открытия банковского счета, они выступают кредиторами, а  банк - заемщиком. В случае, когда  банк выдает кредиты по просьбе организации  или физического лица, субъекты меняются ролями.

Нас интересует второй случай, поэтому рассмотрим его подробней.

Банковский кредит можно  классифицировать в зависимости  от:

1) его назначения;

2) сферы функционирования;

3) сроков предоставления;

4) его размера;

5) способа выдачи;

6) методов погашения;

7) видов процентных ставок.

По назначению кредит бывает:

1) потребительским;

2) промышленным;

3) торговым;

4) сельскохозяйственным;

5) инвестиционным;

6) бюджетным.

По сфере применения различают  кредиты:

- предназначенные для  расширения производства;

- используемые в организации  оборотных фондов.

По срокам пользования:

- краткосрочные (до 1 года);

- среднесрочные (от 1 до 3 лет);

- долгосрочные (свыше 3 лет).

Для формирования оборотных  фондов обычно используют краткосрочный  кредит, а для расширения производства - среднесрочный или долгосрочный. В настоящее время наибольшее распространение получили кредиты, направленные на финансирование торговых сделок и спекулятивных операций. То есть краткосрочные кредиты.

По размерам кредиты бывают:

- крупные;

- средние;

- мелкие.

По обеспечению:

- необеспеченные (распространены  в сфере потребительского кредитования);

- обеспеченные (залогом,  гарантией или страховкой).

По способу выдачи различают  кредиты:

- компенсационные. Деньги  поступают на счет клиента  для возмещения его расходов;

- платежные. Деньги поступают  непосредственно на оплату документов, которые предоставлены заемщиком.

По методу погашения кредиты  бывают:

- погашаемые в рассрочку  по частям в несколько приемов;

- погашаемые единовременной  выплатой.

По видам процентных ставок кредиты делят на:

- ссуды с фиксированной  процентной ставкой, которая не  подлежит пересмотру в период  действия кредитного договора (применяются,  как правило, в краткосрочных  кредитах. Их достоинство в том,  что можно рассчитать свои  доходы и расходы. От конъюнктуры  рынка результат не зависит);

- ссуды с плавающей  процентной ставкой (зависят от  рыночных обстоятельств и могут  быть пересмотрены независимо  от мнения заемщика).

В современных условиях хозяйствования банкам необходимо учитывать ряд  моментов, которые влияют на размер платы за выданный кредит. К ним  относятся:

- размер базовой ставки  процента по ссудам, которые Центральный  банк РФ выдает коммерческим  банкам;

- средняя процентная ставка  по межбанковскому кредиту. Она  учитывается потому, что банкам  приходится самим брать в кредит  определенные ресурсы для своих  операций;

- средняя процентная ставка  по депозитам своих клиентов;

- структура кредитных  ресурсов. Этот пункт влияет на  размер платы за кредит в  силу того, что ресурсы банка  частично строятся на привлеченных  средствах. И чем выше доля  этих средств, тем выше процент  по кредиту, выдаваемому банком;

- спрос на кредит. Увеличение  спроса ведет к росту процентов;

- срок, вид и обеспеченность  кредита.

Кредиты можно подразделить также на однократные и многократные, которые по-другому называются кредитной  линией. Отличие кредитной линии  и ее основное преимущество перед  однократным кредитом в том, что  заемщику нет необходимости проводить  переговоры с банком, если он желает взять кредит повторно.

Суть кредитной линии  заключается в обязательстве  банка предоставлять заемщику в  течение конкретного срока денежные средства в оговоренных пределах. Однако за кредитором остается право  отказаться от кредитной линии до окончания срока действия договора, если у него появятся сведения, что  финансовое состояние значительно  ухудшилось. Таким образом банк защищает себя от необоснованного риска невозврата займа.