Порядок выдачи и погашения кредитов юридическим лицам

Если доля прибыли  в выручке от реализации растет, увеличивается прибыльность активов  или капитала, то можно не понижать рейтинг клиента даже при ухудшении  коэффициента финансового левериджа.

Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности рассчитывают на основе прогнозных величин на планируемый период, средних остатков по балансам на отчетные даты. Показатели на 1-е число не всегда отражают реальное положение дел. Поэтому в мировой практике используется система коэффициентов, рассчитываемых на основе счета результатов (он содержит отчетные показатели оборотов за период). Исходный оборотный показатель — выручка от реализации.

Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности

Анализ денежного потока — метод оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств клиента в отчетном периоде. Этим он принципиально отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов.

Анализ денежного потока заключается в сопоставлении  оттока и притока у заемщика за период, обычно соответствующий сроку  испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на год анализ денежного  потока проводят в годовом разрезе, на срок до 90 дней — в квартальном и т. д.

Элементами притока  средств за период являются:

1) прибыль, полученная  в данном периоде;

2) амортизация, начисленная  за период;

3) высвобождение средств  (из запасов, дебиторской задолженности,  основных фондов, прочих активов);

4) увеличение кредиторской задолженности;

5) рост прочих пассивов;

6) увеличение акционерного  капитала;

7) выдача новых ссуд.

В качестве элементов  оттока средств выделяют:

1) уплату налогов, процентов,  дивидендов, штрафов и пеней;

2) дополнительные вложения  средств в запасы, дебиторскую задолженность, прочие активы, основные фонды;

3) сокращение кредиторской  задолженности;

4) уменьшение прочих  пассивов;

5) отток акционерного  капитала;

6) погашение ссуд.

Разница между притоком и оттоком средств характеризует  величину общего денежного потока. Изменение размера запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, прочих активов и пассивов, основных фондов по-разному влияет на общий денежный поток. Для определения этого влияния сравнивают остатки по статьям запасов, дебиторов, кредиторов и т. д. на начало и конец периода. Рост остатка запасов, дебиторов и прочих активов в течение периода означает отток средств и показывается при расчете со знаком «–», а уменьшение — приток средств и фиксируется со знаком «+». Рост кредиторов и прочих пассивов рассматривается как приток средств («+»), снижение — как отток («–»).

В определении притока  и оттока средств в связи с  изменением основных фондов учитываются  рост или снижение стоимости их остатка  за период и результаты реализации части основных фондов в течение периода. Превышение цены реализации над балансовой оценкой есть приток средств, а обратная ситуация — отток:

Приток (отток) средств  в связи с изменением стоимости  основных фондов = Стоимость основных фондов на конец периода — Стоимость основных фондов на начало периода + Результаты реализации основных фондов в течение периода.

Для анализа денежного  потока берут данные как минимум  за три истекших года. Устойчивое превышение притока над оттоком средств  свидетельствует о кредитоспособности клиента. Колебание величины общего денежного потока, кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит о более низком уровне кредитоспособности клиента. Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного. Средняя положительная величина общего денежного потока (превышение притока над оттоком средств) используется как предел выдачи новых ссуд. Указанное превышение показывает, в каком размере клиент может погашать за период долговые обязательства.

На основе соотношения  величины общего денежного потока и  размера долговых обязательств клиента (коэффициент денежного потока) определяют его класс кредитоспособности: класс I — 0,75; класс II — 0,30; класс III — 0,25; класс IV — 0,2; класс V — 0,2; класс VI — 0,15.

 

2 ДЕЙСТВУЮЩИЙ ПОРЯДОК  ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТА

2.1 ПОРЯДОК  РАЗМЕЩЕНИЯ СРЕДСТВ В ФОРМЕ  КРЕДИТА

2.1.1 ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ ВОПРОСА О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ФОРМЕ КРЕДИТА

Порядок предоставления денежных средств в  форме кредита регламентируется Банковским кодексом Республики Беларусь, Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003г. №226 (в редакции постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2006г. №223), на основании которых банки должны разработать локальные нормативные правовые акты.

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о  выдаче кредита является представление заявителем в учреждение банка письменного ходатайства на получение кредита, подписанного руководителем заявителя и содержащего исходные данные о запрашиваемой сумме кредита, целевой направленности, сроках погашения, процентной ставке и предлагаемом обеспечении.

После рассмотрения ходатайства  заявителя руководителем учреждения банка оно направляется в кредитную  службу банка для формирования пакета документов на выдачу кредита и в  службу безопасности для проверки благонадежности заявителя. Копия анкеты заявителя, заполненной в установленном порядке, направляется в службу безопасности учреждения банка.

Работники службы безопасности учреждения банка устанавливают  фактический и юридический адрес, проверяют репутацию заявителя  в деловом мире и другие вопросы, касающиеся благонадежности юридического лица. В случае установления фактов, свидетельствующих о невозможности предоставления заявителю кредита, работники службы безопасности в течение трех рабочих дней с момента поступления ходатайства заявителя в учреждение банка составляется докладная записка, которая представляется руководителю учреждения банка для принятия решения о дальнейшем рассмотрении документов заявителя.

Срок рассмотрения ходатайства  может быть изменен по усмотрению председателя кредитного комитета учреждения банка в зависимости от степени сложности проверяемых вопросов.

Если руководство учреждения банка на основании проведенного службой безопасности анализа (без  вынесения вопроса на рассмотрение кредитного комитета учреждения банка) принимает решение о нецелесообразности осуществления сделки, дальнейшая работа по изучению ее условий прекращается, а заявитель письменно уведомляется об отказе в выдаче кредита с указанием причины отказа.

Для рассмотрения вопроса  о возможности выдачи кредита учреждение банка должно получить от заявителя документы в зависимости от цели предоставляемого ему кредита.

Для оформления кредита  на текущую деятельность необходимы следующие документы:

1. Письмо на имя руководителя учреждения банка о предоставлении кредита с указанием направления использования денежных средств, сроков пользования и суммы кредита, процентной ставки, предлагаемого способа обеспечения (зарегистрированное в книге входящей корреспонденции учреждения банка).
2. Анкета заявителя установленной формы.
3. Нижеперечисленные финансовая и бухгалтерская отчетности:
• годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему, бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;
• отчет о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату;
• расшифровка дебиторской, кредиторской задолженностей, товаров отгруженных к балансу на последнюю квартальную дату (с указанием суммы, даты отгрузки);
• выписки по счетам, открытым в других банках за последние три месяца (либо справка об оборотах, заверенная банком, обслуживающим заявителя);
• справка о наличие кредитов (иных активных операций), полученных в других банках на дату заключения договора, на выдачу кредита (части кредита) и на первое число каждого месяца (с указанием наименования банка, номера договора и даты заключения договора, остатка задолженности, состояния задолженности (в том числе длительности просроченной задолженности по основному долгу и процентам), графика (сроков) погашения, процентной ставки, обеспечения), подписанная руководителем и главным бухгалтером и заверенная печатью юридического лица-заявителя;
• данные о поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностранной валюте);
• заключение о результатах аудиторской проверки;
• мероприятия по финансовому оздоровлению (для юридических лиц, работающих с убытками).
4. Документ, определяющий учетную политику предприятия.
5. Копия лицензии на осуществление отдельных видов деятельности, заверенная в установленном порядке.
6. Копии документов, заверенные в установленном порядке, подтверждающие реальность кредитуемых сделок и формирующие портфель заказов:
• договоры, контракты с поставщиками товаров (услуг);
• акты приемки-передачи;
• таможенные декларации (накладные);
• товарно-транспортные и товарные накладные;
• счета-фактуры;
• протоколы о намерениях.
7. Документы по обеспечению кредитных обязательств в зависимости от способа обеспечения.
8. Программа развития предприятия на кредитуемый период, бизнес-план развития на год.
9. Расчет движения денежных средств.
10. Прогноз доходов и расходов и другие документы, предусмотренные локальными документами банка.

Дополнительный перечень документов для выдачи кредита заявителю, текущий счет которого открыт в другом банке:

1. Копии учредительных документов (устав, учредительный договор), предусмотренных законодательством для соответствующей организационно-правовой формы юридического лица, удостоверенные нотариально, или вышестоящей организацией, или органом, производившим регистрацию юридического лица.
2. Копия документа о государственной регистрации юридического лица, удостоверенная нотариально или регистрирующим органом.
3. Документы о назначении руководителя юридического лица (приказ либо выписка из протоколов Правления, учредительного или акционерного собрания заявителя; контракт, заключенный между нанимателем и руководителем юридического лица).
4. Карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета, удостоверенная нотариально или вышестоящим органом и оттиска его печати.

По усмотрению банка  могут быть затребованы и другие документы, подтверждающие способность заявителя своевременно возвратить кредит, а также платежеспособность гаранта или поручителя.

Кредитный работник проверяет  полноту полученных от заявителя  документов и на их основании проводит анализ финансово-экономического состояния заявителя, анализ кредитуемого проекта и бизнес-план.

Проверка правоспособности заявителя проводится юридической  службой учреждения банка на основании  следующих документов:

• учредительных документов со всеми изменениями и дополнениями, в которых следует обратить внимание на правильное написание полного и сокращенного наименования организации, ее юридического адреса, на полномочия органов управления в части заключения кредитных договоров, контактов, распоряжения имуществом юридического лица;
• свидетельства о государственной регистрации.

Сформированный пакет  документов направляется в службу безопасности для подготовки заключения. В заключении службы безопасности должны найти отражение  фактический и юридический адрес  заявителя, факт регистрации юридического лица и постановки на учет в регистрирующих и налоговых органах, репутация заявителя в деловом мире, взаимоотношения юридического лица с собственником (арендодателем) на предмет использования арендных платежей, наличие имущественных претензий и долгов, исполнение обязательств по ранее полученным кредитам, включая задолженность в других банках, а также ряд других позиций по усмотрению службы безопасности, которые впоследствии могут повлиять на своевременность возврата кредита и процентов по нему. Заключение готовится в течение трех рабочих дней с момента предоставления пакета необходимых документов, затем передается на рассмотрение председателю кредитного комитета учреждения банка.

Сроки возврата кредита  устанавливаются:

1. по долгосрочным кредитам:
• с учетом периода окупаемости кредитуемого проекта либо иного экономически обоснованного срока осуществления кредитуемого объекта;
• исходя из графиков поступления лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга;

2) по краткосрочным кредитам:

• для юридических лиц, осуществляющих производственную деятельность, - исходя из производственного цикла переработки товарно-материальных ценностей (закупки, поступления, переработки) и реализации готовой продукции;
• для юридических лиц, осуществляющих торговую и снабженческо-сбытовую деятельность, - с учетом оборачиваемости оборотных активов и поступления выручки от реализации товаров;
• для юридических лиц, занимающихся деятельностью непроизводственного характера, - исходя из договорных сроков реализации продукции, оказания услуг и поступления выручки (с учетом экономически обоснованных сроков осуществления данной сделки).

При определении размера  процентной ставки по кредиту необходимо учитывать требования процентной политики банка. Проценты за фактическое время пользования кредитом начисляются в соответствии с учетной политикой банка и уплачиваются в сроки и в размере согласно условиям кредитного договора. Кредитная служба учреждения банка осуществляет контроль за полнотой и достоверностью начисления процентов за пользование кредитом.

2.1.2 ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТА И ЗАКЛЮЧЕНИЕ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА

Выдача кредита производится на основании решения кредитного комитета учреждения банка. Заключение о целесообразности предоставления денежных средств в форме кредита до вынесения вопроса на заседание кредитного комитета учреждения банка представляется для изучения председателю кредитного комитета учреждения банка. Сформированный пакет документов передается для рассмотрения членам кредитного комитета за три дня до заседания кредитного комитета.

Члены кредитного комитета принимают решение о предоставлении кредита или отказе в его выдаче. Решение кредитного комитета оформляется  протоколом кредитного комитета.

В случае принятия кредитным комитетом отрицательного решения кредитная служба в письменной форме за подписью руководителя учреждения банка не позднее трех рабочих дней после принятия решения сообщает заявителю об отказе в предоставлении кредита с указанием конкретных причин отказа. Положительное решение кредитного комитета учреждения банка (Правления банка) в соответствии с полномочиями является основанием для заключения кредитного договора между банком и кредитополучателем.