Порядок выдачи и погашения кредитов юридическим лицам

Система «двойного подписи» также имеет ограничения по сумме  кредита, которая может быть предоставлена  заемщику. Кредиты, которые превышают  лимит кредитования для системы «двойного подписи», необходимо утверждать на заседаниях Кредитного комитета. Такая система утверждения кредита является многоступенчатой и предусматривает рассмотрение кредитной заявки на разных уровнях: кредитный сотрудник, старший кредитный сотрудник и Кредитный комитет. Недостатком этой системы по сравнению с двумя только что рассмотренным является то, что решение принимается дольше и повышаются затраты рабочего времени опытных специалистов - членов Кредитного комитета. Система утверждения Кредитным комитетом способствует снижению рисковости кредитных операций банка.

1.5 ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ КРЕДИТОМ

С 1 января 2009 года в соответствии с Постановлением Правления Национального  Банка Республики Беларусь все банки  обязаны раскрывать размер полной процентной ставки по кредиту (эффективной процентной ставки по кредиту). Методика и формула расчета полной процентной ставки должна быть размещена на сайте НБРБ, сайтах банков, а также в отделениях банков по месту оказания услуг.

Банк обязан до заключения кредитного договора представить кредитополучателю в письменной форме информацию об условиях кредитования, в которой указан размер ППС.

Полная процентная ставка (ППС) – это ставка, рассчитанная с учетом определенных дополнительных платежей, помимо процентов, уплачиваемых кредитополучателем при получении кредита и в процессе пользования им.

При расчете эффективной  процентной ставки по кредиту учитываются  все уплачиваемые банку платежи, которые отражены в кредитном  договоре, либо являются вознаграждениями банку за оказанные услуги:

- проценты за пользование  кредитом (проценты по кредиту),

- комиссионные платежи,  предусмотренные кредитным договором  (например, за операционно-кассовое  обслуживание, сопровождение),

- прочие платежи, известные  на момент заключения кредитного договора (например, за рассмотрение заявки, за выдачу наличных, за выдачу банковских пластиковых карточек).

При этом в размер эффективной  процентной ставки не входят платежи, уплата которых зависит от выбора (например, платить комиссию за снятие наличных денег или рассчитаться кредитной карточкой без взимания комиссии) или поведения кредитополучателя (например, штрафы за несвоевременное погашение).

Следует отметить, что  целесообразность подсчета полной процентной ставки и сравнение ее значения в различных банках имеет смысл только для конкретного кредита, учитывая его срок и сумму. Это обусловлено тем, что различные дополнительные комиссии могут быть выражены как в процентном отношении, так и в абсолютном (денежном). Это приводит к тому, что даже для одного и того же кредита по мере увеличения его суммы, доля в ППС комиссии, выраженной в абсолютном выражении, будет уменьшаться, соответственно уменьшается и полная процентная ставка. И наоборот. Именно поэтому кредиты, казалось бы, не выгодные на конкретную сумму, могут вполне оправдать себя при увеличении своего размера до определенной черты.

Таким образом, полную процентную ставку нельзя воспринимать как окончательный  критерий при выборе кредита. Необходимо обязательно обращать внимание на срок и сумму, на порядок его погашения и расчета процентов, на платежи, не учитываемые при расчете ППС.

В большинстве случаев, вместо расчета  эффективной процентной ставки по кредиту, гораздо проще и удобнее взглянуть  на итоговую выплату (все расходы по кредиту) и график всех платежей по кредиту – и по ним сравнить, где выгоднее и как удобнее.

Методика расчета  полной процентной ставки (ППС) за пользование  кредитом.

ППС рассчитывается в  процентах годовых по следующей  формуле:

                РСП + РС

  ППС = ------------------ x ДГ x 100,

                   РСОЗ

где

ППС - полная (эффективная) процентная ставка банка по кредиту;

РСП - расчетная сумма  процентов за весь срок пользования  кредитом;

РС - расчетная сумма  комиссионных и иных платежей банку за весь срок пользования кредитом;

РСОЗ - расчетная сумма  ежедневных остатков задолженности  по кредиту за весь срок пользования  им;

ДГ - количество дней в  году, применяемое банками при  начислении процентных доходов за пользование  кредитом в соответствии с условием кредитного договора, - условное (360) либо точное (365 или 366).

В случае если кредитный  договор предполагает различные  размеры платежей по кредиту в  зависимости от решения кредитополучателя, расчет эффективной процентной ставки производится исходя из максимально возможных суммы кредита (для кредитной линии - предельного размера единовременной задолженности кредитополучателя, для овердрафтного кредитования - лимита овердрафта) и срока кредитования, равномерных платежей по кредитному договору (возврат основной суммы долга и процентов по кредиту, иные платежи, определенные условиями кредитного договора). В случае если кредитным договором предусмотрен минимальный регулярный платеж, расчет ППС производится исходя из данного условия.

При расчете ППС учитываются:

1. процентные платежи  по кредиту, комиссионные и  иные платежи за пользование  кредитом, если обязанность их  уплаты предусмотрена кредитным  договором;

2. комиссионные и иные  платежи - расходы по кредиту  кредитополучателя, размеры и  сроки уплаты которых известны на момент заключения кредитного договора или дополнительного соглашения к нему, связанные с получением, обслуживанием и погашением (возвратом) кредита, подлежащие уплате в соответствии с кредитным договором и иными договорами, заключенными между банком и кредитополучателем, либо в соответствии с установленным банком вознаграждением и (или) платой за услуги банка (осуществление банковских операций), в том числе:

- плата за рассмотрение  заявления (ходатайства) на оформление  кредитного договора;

- плата за сопровождение  кредитного договора;

- вознаграждение (плата)  за расчетное и (или) кассовое  обслуживание;

- плата за выпуск  и обслуживание кредитных и  дебетовых банковских пластиковых  карточек.

При расчете ППС не учитываются:

1. Платежи кредитополучателя в пользу третьих лиц (иными словами – платежи не банку (страхование, оценка имущества);

2. Неустойка (штраф,  пеня), за несоблюдение кредитополучателем  условий кредитного договора, в  т.ч. за превышение лимита овердрафта;

3. Предусмотренные кредитным договором платежи по его обслуживанию, величина или сроки уплаты которых зависят от решения кредитополучателя или варианта его поведения, в том числе:

- плата за досрочное  погашение кредита;

- плата за выдачу  кредита наличными деньгами, в  том числе с использованием банкоматов, если предусмотрены бескомиссионные способы распоряжения кредитными деньгами, например расчет в предприятиях торговли банковской карточкой;

- плата за предоставление  информации о состоянии задолженности  по кредиту, за внесение изменений в кредитный договор по инициативе клиента.

Если данные платежи  отличаются от валюты, указанной в  кредитном договоре, то их размер пересчитывается  в валюту кредита по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей  иностранной валюте, установленной НБРБ на дату расчета эффективной процентной ставки.

При изменении условий  кредитного договора, отражающих сумму  кредитных выплат и срок их уплаты, ППС рассчитывается с учетом ранее  произведенных платежей по кредиту  с начала кредитного договора.

При установлении банком «плавающих» процентных ставок по кредиту, усложняющих расчет процентов при  их изменении, банки должны информировать  клиента об особенностях их определения, в частности, что при росте  «плавающей» ставки процента соответственно вырастет и эффективная процентная ставка.

1.6 ПОНЯТИЕ  И КРИТЕРИИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ  КЛИЕНТА

Кредитоспособность – это возможность, имеющаяся у предприятия для своевременного погашения кредитов. Основными показателями для оценки кредитоспособности предприятия являются:

1. Отношение объема  реализации к чистым текущим  активам:

Чистые текущие активы – это оборотные активы за вычетом  краткосрочных долгов предприятия. Коэффициент К1 показывает эффективность  использования оборотных активов.

2. Отношение объема  реализации к собственному капиталу:

Этот показатель характеризует  оборачиваемость собственных источников средств.

3. Отношение краткосрочной  задолженности к собственному  капиталу:

Данный коэффициент  показывает долю краткосрочной задолженности  в собственном капитале предприятия. Если краткосрочная задолженность в несколько раз меньше собственного капитала, то можно расплатиться со всеми кредиторами полностью.

4. Отношение дебиторской  задолженности к выручке от  реализации:

Этот показатель дает представление о величине среднего периода времени, затрачиваемого на получение причитающихся от покупателей денег. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. снижение показателя К4 можно рассматривать как признак повышения кредитоспособности предприятия.

5. Отношение ликвидных  активов к краткосрочной задолженности:

 

Финансовые  коэффициенты оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка

Выбор финансовых коэффициентов  определяется особенностями клиентуры  банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Можно выделить коэффициенты:

Коэффициент текущей  ликвидности (КТЛ) показывает, способен ли заемщик рассчитаться по долговым обязательствам:

КТЛ = Текущие активы / Текущие пассивы.

Коэффициент текущей  ликвидности предполагает сопоставление текущих активов, т. е. средств, которыми располагает клиент в различной форме (денежные средства, дебиторская задолженность нетто ближайших сроков погашения, стоимости запасов товарно-материальных ценностей и прочих активов), с текущими пассивами, т. е. обязательствами ближайших сроков погашения (ссуды, долг поставщикам, по векселям, бюджету, рабочим и служащим). Если долговые обязательства превышают средства клиента, последний является некредитоспособным.

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности (КБЛ) рассчитывается следующим образом:

КБЛ = Ликвидные активы / Текущие пассивы.

Ликвидные активы — та часть текущих пассивов, которая  быстро превращается в наличность, готовую для погашения долга. К ликвидным активам в мировой  банковской практике относят денежные средства и дебиторскую задолженность, в российской практике — и часть быстро реализуемых запасов. С помощью коэффициента быстрой ликвидности прогнозируют способность заемщика быстро высвобождать из оборота денежные средства для погашения долга банка в срок.

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) дополняют коэффициенты ликвидности и позволяют сделать  заключение более обоснованным. Если показатели ликвидности растут за счет увеличения дебиторской задолженности  и стоимости запасов при одновременном замедлении их оборачиваемости, нельзя повышать класс кредитоспособности заемщика. Коэффициенты эффективности рассчитывают так.

Оборачиваемость запасов:

а) длительность оборота  в днях:

Средние остатки запасов  в периоде / Однодневная выручка от реализации;

б) количество оборотов в  периоде:

Выручка от реализации за период / Средние остатки запасов  в периоде.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности в днях:

Средние остатки задолженности  в периоде / Однодневная выручка  от реализации.

Оборачиваемость основного  капитала (фиксированных активов):

Выручка от реализации / Средняя остаточная стоимость основных фондов в периоде.

Оборачиваемость активов:

Выручка от реализации / Средний размер активов в периоде.

Коэффициенты эффективности анализируются в динамике, а также сравниваются с коэффициентами конкурирующих предприятий и со среднеотраслевыми показателями.

Коэффициент финансового  левериджа характеризует степень  обеспеченности заемщика собственным  капиталом. Варианты расчета этого коэффициента различны, но экономический смысл один: оценка размера собственного капитала и степени зависимости клиента от привлеченных ресурсов. При расчете данного коэффициента учитываются все долговые обязательства клиента банка, независимо от их сроков. Чем выше доля привлеченных средств (краткосрочных и долгосрочных), тем ниже класс кредитоспособности клиента. Окончательный вывод делают с учетом динамики коэффициентов прибыльности.

Коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования  всего капитала, включая его привлеченную часть. Их разновидностями являются следующие.

Коэффициенты рентабельности:

а) Прибыль до уплаты процентов  и налогов / Активы или собственный  капитал;

б) Прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов / Активы или собственный капитал;

в) Чистая прибыль (прибыль  после уплаты процентов и налогов) / Активы или собственный капитал.

Сопоставление трех видов  коэффициентов рентабельности показывает степень влияния процентов и  налогов на рентабельность предприятия.