До штату кас перерахування
входять лічильні бригади касирів, які
очолюються контролером і відповідно
з ним укладається угода про повну індивідуальну
матеріальну відповідальність.
Сумки з готівкою і накладні
до них контролери бригад приймають від
працівників вечірньої каси (касира і
бухгалтера-контролера) під розписку в
довідці про прийняті вечірньою касою
сумки з готівкою і порожні сумки і зберігають
їх упродовж робочого дня в спеціально
оснащеному місці (металевій шафі, візку
або в ящику стола, під замком).
Для перерахунку контролер видає
касирам по одній сумці, попередньо записуючи
її номер в контрольну або зведену відомість.
Увесь процес перерахування
грошей характеризується злагодженістю
дій касирів і контролера лічильної бригади.
Порядок виконання робіт проходить у суворій
послідовності, визначеній Інструкцією
№ 1 Національного банку України.
1). Касир під наглядом контролера
розкриває сумку, виймає гроші і чеки,
передаючи її контролеру, при цьому пломбу
разом із шпагатом для подальшого (наступного)
контролю залишає в себе.
2). Контролер дістає із сумки
супровідну відомість, попередньо переконавшись,
що в сумці нічого не залишилось.
3). Перерахувавши гроші, касир
повідомляє контролеру фактично виявлену
суму, яку контролер звіряє із зазначеною
на лицьовому і зворотному боках супровідної
відомості.
4). При тотожності сум контролер
передає для підпису касиру супровідну
відомість, гроші касир ховає у шухляді
свого робочого стола.
5). При розходженні сум, касир
разом із контролером звіряє перераховану
суму грошей за номіналом і повторно перераховує
грошові білети того номіналу, за яким
виявлено розбіжності. При підтвердженні
нестачі або надлишку складається акт
на лицьовій стороні супровідної відомості,
накладній і квитанції за підписами контролера
і касира.
Нестачі і надлишки грошей, що
виявлені при перерахуванні, реєструються
в Картках обліку прорахунків, виявлених
у сумках з виручкою магазинів і Картках
обліку прорахунків, виявлених касиром
у розрізі торгових та інших підприємств
і організацій, а також за кожним касиром,
що виявив надлишок чи нестачу.
Після розкриття всіх сумок
і перерахування готівки контролери бригад
у контрольних відомостях виводять суми
перерахованої грошової виручки і передають
супровідні відомості і накладні до сумок,
а також зведені відомості касиру (контролеру),
який очолює касу перерахування. Він, попередньо
проконтролювавши у супровідних відомостях
і накладних записи відносно виявлених
фактів нестач, надлишків, неплатіжних
фальшивих білетів і монет, передає накладні
обліково-операційним працівникам для
запису результатів перерахунку в касовому
прибутковому журналі або контрольній
відомості і відображення в бухгалтерському
обліку.
Наприкінці дня касир зіставляє
суми перерахованої готівки з даними зведеної
відомості. Загальну суму зведеної або
контрольної відомості, з урахуванням
надлишків і нестач, контролери лічильних
бригад порівнюють з оголошеною сумою
вкладень грошей до сумок, прийнятих ними
до перерахування і передають контрольні
відомості, листки касирів і порожні сумки
касиру (контролеру), що очолює касу перерахування,
який передає документи про перерахування
готівки завідувачу каси.
Остаточний контроль проведеної
роботи вечірньою касою здійснює головний
бухгалтер, який перевіряє повноту надходження
грошей до операційної каси і підписує
довідку про прийняті вечірньою касою
сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки.
Супровідні контрольні та зведені
відомості, а також довідка про загальну
суму виручки, яка здана інкасаторами
за журналом обліку прийнятих сумок і
мішків з готівкою та порожніх сумок і
довідкою про видані їм сумки та явочні
картки підшиваються до касових документів
дня.
Для зручностей при обслуговуванні
контрагентів, можуть відкриватися каси
банку при підприємствах. Вони очолюються
старшим касиром, який призначається керівником
банку і здійснює керівництво і контроль
за роботою касових працівників.
Гроші, що надійшли в ці каси,
через інкасаторів банку, в той самий день
доставляються до банку.
При здачі виручки касир підприємства
пред’являє касиру каси банку прибутковий
документ, виписаний ним у двох примірниках
під копіювальний папір на бланках типової
форми, установленої на підприємстві,
а також готівку. Касир банку після приймання
грошей розписується на обох примірниках
документа з проставлянням іменного штампу.
Другий примірник касир скріплює печаткою
установи банку і видає його особі, яка
внесла гроші, а перший залишає у себе.
Банк може також дозволити здавати
виручку в касу в опломбованих інкасаторських
сумках [28].
Для відкриття поточного рахунку
потрібно зібрати наступний перелік документів:
Заява на відкриття
рахунку встановленого зразка.
Заяву підписує керівник юридичної особи
або інша уповноважена ним особа;
Договір банківського рахунку;
Копія свідоцтва про
державну реєстрацію, завірена нотаріально
або органом, що його видав (для юридичних
осіб, які утримуються за рахунок бюджетів,
цей документ не потрібен); або оригінал
документа для завірення його копії уповноваженим працівником
банку;
Копія зареєстрованого,
у встановленому порядку, Установчого
документа (уставу/установчого договору/установчого акта/положення), завірена нотаріально або органом, що здійснив державну реєстрацію (Положення, затверджені указом Президента, органами державної влади або органами самоврядування
нотаріально не засвідчуються). Юридичні
особи публічного права, які діють на підставі
закону, установчі документи не надають;
Копія довідки про
внесення в Єдиний державний реєстр підприємств
й організацій України, завірена нотаріально,
або органом, що видав довідку, або оригінал
зазначеної довідки для підтвердження
копії уповноваженим працівником банку;
Копія документа, що
підтверджує взяття підприємства на облік
податковими органами (форма 4-ОПП), завірена нотаріально, або органом, що видав довідку, або оригінал зазначеного документа для підтвердження його копії уповноваженим
працівником банку;
Два екземпляри карток
із зразками підписів і відбитком печатки (у картку включаються підписи всіх осіб, яким надається право першого й другого підпису), завірених нотаріально або організацією, якій клієнт адміністративно підлеглий;
Документи, що підтверджують
повноваження осіб, які мають право підпису,
завірені підписом керівника (уповноваженї ним посадової особи)
і печаткою юридичної особі;
Паспорти посадових
осіб, зазначених у картці зі зразками підписів,
і оригінали довідок, виданих державними
податковими органами про присвоєння
ідентифікаційних номерів зазначеним
фізичним особам (Оригінали документів
надають у банк особисто посадові особи. Уповноважений працівник
банку знімає копії із зазначених документів
і завіряє їх. Крім того, копії засвідчуються
власниками документів у присутності
уповноваженого працівника банку);
Копія документа, що
підтверджує реєстрацію в Пенсійному
фонді України, завірена нотаріально або
органом, що його видав, або оригінал документа
для завірення його копії уповноваженим
співробітником банку;
Копія страхового свідоцтва
Фонду соціального страхування від нещасних випадків
на виробництві і професійних захворювань
України, завірена нотаріально
або органом, що його видав, або оригінал
страхового свідоцтва для завірення його копії уповноваженим
співробітником банку.
У випадку,
якщо клієнт не використовує найману робочу
силу й, відповідно до діючого законодавства,
не є платником страхових внесків, копії
страхового свідоцтва Фонду соціального
страхування від нещасних випадків на
виробництві і професійних захворювань
України й документа, що підтверджує реєстрацію
в Пенсійному фонді України, не надаються.
При цьому, у Заяві на відкриття рахунку
клієнт зобов'язаний вказати, що він не
використовує найману робочу силу.
У випадку,
якщо клієнт має статус платника податку
на додану вартість надається Свідоцтво
про реєстрацію платника податку на додану
вартість для завірення його копії уповноваженим
співробітником банку.
Копія фінансової звітності,
що надавалася по закінченню останнього
звітного періоду, що передує даті відкриття
рахунку, у відповідні податкові органи
(Баланс (Форма №1), «Звіт про фінансові
результати» (Форма №2), «Звіт суб'єкта
підприємницької діяльності» і т.д.) або
лист клієнта з інформацією про його фінансовий
стан (завірені клієнтом - печаткою підприємства
й підписом керівника).
У випадку,
якщо клієнт тільки починає господарську
діяльність і не звітував перед податковими
органами, надається Заява клієнта, із
вказівкою відповідної інформації. Додатково підприємства
надають інформацію, необхідну для ідентифікації
юридично особи-клієнта банку, відповідно
до вимог ст. 64 Закону України «Про банки
й банківську діяльність».
У випадку,
якщо засновником юридичної особи-клієнта
банку є інша юридична особа (особи), що
володіють у ньому 10 і більше відсотками
статутного фонду, і серед власників цієї
юридичної особи-засновника присутні
юридичні особи, що володіють 50 і більше
відсотками його статутного фонду (засновники
2-го рівня), то ідентифікації підлягають
фізичні особи (засновники 3-го рівня),
що володіють 50 і більше відсотками їхніх
статутних фондів.
"Брокбізнесбанк" здійснює
операції з залучення та розміщення кредитів
та депозитів на міжбанківському ринку,
що дає можливість забезпечувати дотримання
необхідного рівня ліквідності та обов'язеових
резервних вимог найдешевшим способом,
забезпечувати можливість банку деверсифікувати
портфель активних операцій, зменшувати
фінансові ризики, формувати визначену
частину своїх залучених коштів за рахунок
міжбанківських депозитів. Також банк
здійснює конверсійні міжбанківські операції
з іноземною валютою та операції типу
"СВОП" - за котрими банки обмінюються
кредитами (депозитами) в різних валютах
на приблизно еквівалентну суму з однаковим
терміном повернення.
Банк є активним оператором
ринку міжбанківських ресурсів та виступає
в ньому як у якості кредитора, так і позичальника.
З метою мінімізації ризиків, що виникають
при проведенні міжбанківських операцій,
банк проводить загальний аналіз ситуації
на міжбанківському ринку, визначає коло
банків - контрагентів, в яких розміщення
коштів банку має найменший ризик, встановлює
для банків - контрагентів операційні
обмеження.
Отже, у цьому питанні було розглянуто
роль комерційного банку в організації
безготівкового обороту грошей, види рахунків
клієнтів банку, організацію безготівкових
міжгосподарських розрахунків, особливості
розрахунків з різними документами, специфіку
обороту готівки та місце банку у його
забезпеченні, характеристику каси банку,а
також всіх видів кас окремо, вимоги щодо
формування та пакування банкнот (монет),
порядок роботи прибуткової, видаткової,
вечірньої та валютної (обмінної) каси
банку, відкриття рахунку у банку, міжбанківські
розрахунки банку.
ТЕМА 4. КРЕДИТНІ ОПЕРАЦІЇ
БАНКІВ.
Кредит - це побудований на
довірі специфічний тип економічних відносин,
які виникають між кредитором і позичальником
з приводу мобілізації тимчасово вільних
коштів та використання їх на умовах повернення,
платності, строкового використання. В
даному визначенні віддзеркалюється сутність;
принципи кредитування і характер кредитних
відносин [29].
Кредит – це грошові
кошти, які надаються за кредитною угодою
кредитором, позичальнику, або групі позичальників.
Функції кредиту:
- перерозподільча (за допомогою кредиту вільні грошові капітали та доходи підприємств, домогосподарств, держави акумулюються і перетворюються на позичковий капітал);
- емісійна;
- прискорення процесу концентрації та централізації виробництва
і капіталу (здійснюється на основі використання
акцій і облігацій корпоративної форми
власності, злиттів компаній тощо);
- сприяння економії
витрат обігу (через використання безготівкових
розрахунків та зміни готівки кредитними
грошима);
- обслуговування кредитом
інноваційного процесу розвитку малих
і середніх виробничих структур, підготовки
та перепідготовки відповідних кадрів;
- регулювання макроекономічних
процесів;
- контрольна.