Организационно-экономическая характеристика ОАО "Газпромбанк"

 

К2 = Прибыль / Активы   (3)

 

Отчёт о  прибылях и убытках ОАО «Газпромбанк» по состоянию на 1 января 2011 года приведен в приложении 3. Анализ динамики показателей отчета о прибылях и убытках приведен в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 –  Динамика показателей отчета о прибылях и убытках

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение
Процентные доходы, всего, в т.ч.:	152 388 751,00	116 444 607,00	-35 944 144,00
от размещения средств в кредитных  организациях	9 981 503,00	7 947 646,00	-2 033 857,00
от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	109 896 745,00	85 253 387,00	-24 643 358,00
от вложений в ценные бумаги	32 510 503,00	23 243 574,00	-9 266 929,00
Процентные расходы, всего, в т.ч.:	102 911 444,00	73 338 517,00	-29 572 927,00
по привлеченным средствам кредитных  организаций	44 295 891,00	9 573 437,00	-34 722 454,00
по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	50 515 838,00	55 867 467,00	5 351 629,00
по выпущенным долговым обязательствам	8 099 715,00	7 897 613,00	-202 102,00
Чистые процентные доходы (отрицательная  процентная маржа)	49 477 307,00	43 106 090,00	-6 371 217,00
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских  счетах,	-7 361 520,00	-4 256 055,00	-
а также начисленным процентным доходам, всего, в т.ч.:
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-1 446 124,00	-2 445 122,00	-
Чистые процентные доходы (отрицательная  процентная маржа) после создания резерва  на возможные потери	42 115 787,00	38 850 035,00	-3 265 752,00
Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или  убыток	4 587 583,00	2 730 606,00	-1 856 977,00
Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, имеющимися в наличии для  продажи	18 003 335,00	27 917 796,00	9 914 461,00
Чистые доходы от операций с иностранной  валютой	-27 771 602,00	-35 689 512,00	-7 917 910,00
Чистые доходы от переоценки иностранной  валюты	11 904 659,00	-8 404 243,00	-20 308 902,00
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	635 157,00	3 145 536,00	2 510 379,00
Комиссионные доходы	6 844 033,00	8 198 247,00	1 354 214,00
Комиссионные расходы	1 664 742,00	1 957 283,00	292 541,00
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-2 016 377,00	-2 112 043,00	-
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0,00	0,00	-
Изменение резерва по прочим потерям	-13 913 915,00	10 500 361,00	-
Прочие операционные доходы	5 028 022,00	3 475 316,00	-1 552 706,00
Чистые доходы (расходы)	43 751 940,00	46 654 816,00	2 902 876,00
Операционные расходы	24 411 293,00	32 742 900,00	8 331 607,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	19 340 647,00	13 911 916,00	-5 428 731,00
Начисленные (уплаченные) налоги	15 995 453,00	1 575 040,00	-14 420 413,00
Прибыль (убыток) после налогообложения	3 345 194,00	12 336 876,00	8 991 682,00
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	3 345 194,00	12 336 876,00	8 991 682,00

Процентные доходы в 2011 году уменьшились  на 35 944 144 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом, в том числе:

- проценты от размещения средства  в кредитных организациях снизились  на 2 033 857 тыс. руб.

- проценты от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) снизились на 24 643 358 тыс. руб.

- проценты от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) отсутствуют;

- проценты от вложений в ценные бумаги снизились на 9 266 929 тыс. руб.

Процентные доходы являются основным источником доходов коммерческого  банка, их значительное снижение приведет к уменьшению прибыли отчетного  периода. Наблюдается одновременное  снижение по всем видам процентных доходов, что является негативным моментом. При этом основываясь на данных бухгалтерского баланса можно сделать выводы:

- средства в кредитных организациях  увеличились (снижение процентов  в отчете о прибылях и убытках  может быть связано с тем,  что кредитными организациями  начислено больше процентов, чем уплачено, снижением процентных ставок или хранении средств на бесплатной основе);

- чистая ссудная задолженность  снизилась (является следствием  уменьшения процентов от ссуд);

- чистые вложения по всем  видам ценных бумаг и нефинансовых  активов уменьшились (является  следствием снижения процентов  от вложений в ценные бумаги).

Процентные расходы в 2011 году уменьшились  на 29 572 927 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом, в том числе:

- проценты по привлеченным средствам кредитных организаций снизились на 34 722 454 тыс. руб.

- проценты по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) выросли на 5 351 629 тыс. руб.

- проценты по выпущенным долговым обязательствам снизились на 202 102тыс. руб.

Снижение расходов всегда является положительным фактором и для  коммерческих банков это не исключение. При этом основываясь на данных бухгалтерского баланса можно сделать выводы:

- средства кредитных организаций  снизились (является следствием  уменьшения процентов по привлеченным  средствам кредитных организаций);

- средства клиентов (некредитных  организаций) уменьшились (рост  процентов по привлеченным средствам  обусловлен изменением условий  по вкладам, то есть повышением  процентных ставок);

- выпущенные долговые обязательства  снизились (является следствием  уменьшения процентов по выпущенным  долговым обязательствам).

Чистые процентные доходы (отрицательная  процентная маржа) снизились в 2011 году на 6371217 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Но в обоих периодах доходы превышают расходы: в 2010 году - в 1,48 раза, а в 2011 году - в 1,58 раза, то есть получены чистые процентные доходы.

Изменение резерва на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских  счетах,а также начисленным процентным доходам в 20010 году произошло в сторону снижения на 7 361 520 тыс. руб., а в 2011 году на 4256055 тыс. руб., в том числе:

- изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам в 2010 году снизилось на 1446124 тыс. руб., а в 2011 году –на 2445122 тыс. руб.

Резервы коммерческого банка –  это оперативно доступные активы банка, хранимые на случай предъявления внезапных значительных платежных требований вкладчиками, формирование которых регулируется нормативными актами.

Чистые процентные доходы (отрицательная  процентная маржа) после создания резерва  на возможные потери в 2011 году уменьшилась на 3 265 757 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Восстановление обязательных резервов коммерческого банка учитывается в составе доходов, а создание – в составе расходов. Поэтому уменьшение  чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери произошло за счет его создания в 2011 году и восстановлении его части в 2010 году, что компенсировало уменьшение процентных доходов до создания резервов.

Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизились на 1 856 977 тыс. руб.

Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, имеющимися в наличии для  продажи, увеличились на 9 914 461 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Судя по данным бухгалтерского баланса, вложения в данный вид ценных бумаг увеличились,  за счет  продажи ценных бумаг по цене выше  цены приобретения.

Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, удерживаемыми до погашения, отсутствуют в обоих периодах. Судя по данным бухгалтерского баланса, вложения в данный вид ценных бумаг выросли, но они еще не были погашены.

Чистые доходы от операций с иностранной  валютой в 2011 году уменьшились на 7 917 910 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Это говорит о снижении объема операций банка, проводимых в иностранной валюте.

Чистые доходы от переоценки иностранной  валюты в 2011 году снизились на 20 308 902  тыс. руб. по сравнению с 2010 годом, то есть в 2010 году были доходы (рост курса валюты), а в 2011 году – расходы (падение курса валюты).

Доходы от участия в капитале других юридических лиц в 2011 году увеличились на 2 510 379 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом.

Комиссионные доходы увеличились на 1 354 214 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Это является следствием увеличения объемов денежных переводов и ежемесячных коммунальных и налоговых платежей клиентов, роста вознаграждений за оказание посреднических услуг на рынке ценных бумаг.

Комиссионные расходы увеличились на 292 541 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Это является следствием увеличения объемов расчетно-кассового обслуживания клиентов и расчетных услуг Центрального Банка.

Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, имеющимся  в наличии для продажи, в 2010 году произошло в сторону уменьшения на  2 016 377 тыс. руб., а в 2011 году – в сторону уменьшения на 2 112 043 тыс. руб.

Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения, не производилось ни в одном из анализируемых периодов.

Резерв на возможные потери по ценным бумагам формируется при невозможности надежного определения их текущей (справедливой) стоимости и наличия признаков обесценения. Для определения величины резервов банк на основании мотивированного суждения классифицируют ценные бумаги по пяти группам риска. Формирование резерва производится в момент получения информации о возникновении факторов риска. Его резерва корректируется при изменении классификационных признаков уровня риска.

Изменение резерва по прочим потерям в 2010 году произошло в сторону уменьшения на 13 913 915 тыс. руб., а в 2011 году - в сторону увеличения на 10 500 361 тыс. руб. Данный резерв создается в зависимости от степени вероятности наступления определенных событий (предъявления требований виде штрафов и неустоек, проведения процедур взыскания полученного обеспечения, изменения конъюнктуры рынка банковских услуг).

Прочие операционные доходы в 2011 году снизились на 1 552 706 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Это говорит об уменьшении доходов от реализации имущества и иных небанковских операций.

Чистые доходы (расходы) в 2011 году увеличились на 2 902 876 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Что свидетельствует о положительной динамике деятельности банка.

Операционные расходы в 2011 году выросли на 8 331 607 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Это связано с ростом расходов от операций с ценными бумагами, на инкассацию денежных средств, по гарантиям и поручительствам.

Прибыль (убыток) до налогообложения снизился в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 5 428 731 тыс. руб., но в обоих периодах была получена прибыль. Это связано со снижением чистых доходов и ростом операционных расходов.

Начисленные (уплаченные) налоги снизились в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 14 420 413 тыс. руб.

Прибыль (убыток) после налогообложения в 2011 году увеличилась на 8 991 682 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Это произошло из-за значительного снижения начисленных (уплаченными) налогов.

Выплаты из прибыли после налогообложения не осуществлялись в обоих периодах ни на  распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов, ни на отчисления на формирование и пополнение резервного фонда.

Неиспользованная  прибыль (убыток) за отчетный период увеличилась на 8 991 682 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

Коэффициенты, рассчитанные на основе данных отчета о прибылях и убытка ОАО «Газпромбанк», приведены  в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Финансовые коэффициенты

Коэффициенты	2010 год	2011 год	Изменение
			доли	темп роста, %
Rобщ	0,76	0,26	-0,50	34,21
К1	0,16	0,61	0,45	381,25
К2	0,001	0,006	0,005	600,00

Коэффициента  общей рентабельности в 2011 году снизился на 0,50 по сравнению с 2010 годом, то есть на 1 руб. дохода стало приходиться  меньше прибыли. Это обусловлено  превышением темпов роста расходов над темпами роста доходов  и соответственно снижением прибыли.

Коэффициент К1 в 2011 году увеличился на 0,45 по сравнению  с 2010 годом, то есть на 1 руб. прибыли  стало приходиться больше акционерного капитала, что говорит о повышении  отдачи собственных средств.

Коэффициент К2 в 2011 году по сравнению с 2010 годом  увеличился на 0,005, то есть на 1 руб. прибыли  стало приходиться больше активов, что говорит о росте прибыльности активов. Это обусловлено превышением  темпов роста прибыли над темпами  роста активов.

Основываясь на изменениях данных коэффициентов  и показателей отчета о прибылях и убытках можно судить об эффективной финансовой деятельности ОАО «Газпромбанка».

2.3 Отчёт об уровне достаточности  капитала, величине резервов на  покрытие сомнительных ссуд и  иных активов