Операции коммерческих банков

Если предприятие выступает в качестве поставщика, то выбор им формы расчетов зависит от степени риска неисполнения обязательства покупателем. Этот выбор определяется также соотношением во времени поставки товара и оплаты его. Наиболее распространенными формами безналичных расчетов являются: переводы, открытый счет (плановые платежи), аккредитив, инкассо со и клиринг.

Переводы - способ перечисления денег предприятия, организациями, учреждениями, гражданами. Состоит в том, что из субъектов переводит другому денежные суммы через кредитные учреждения и предприятия связи.

Соответствующие операции называются переводными. В соответствии с классификацией Банка международных расчетов в Базеле, используемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые. В России используются преимущественно кредитовые переводы (90 % платежного оборота).  Инициатива их начала принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжения банку кредитовать счет получателя (кредитора), т.е. перечислить деньги с его расчетного счета на счет поставщика - кредитора. В качестве платежного инструмента используется платежное поручение.

Платежное поручение - расчетный документ, содержащий поручение организации обслуживающему ее банку о перечислении денег на счет контрагента (поставщика). Платежное поручение предъявляется в банк в порядке инкассо и должно быть подтверждено необходимыми документами. Поручения действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки. Схема документооборота при расчетах переводом по поручениям клиентов отличается простотой. Именно поэтому данная форма в первую очередь подвергалась автоматизации. Наряду с переводом по почте, телеграфу все большее распространение получают электронные переводы.

Переводы через банк платежными поручениями применяются для платежей за товары и услуги. При перечислении средств нескольким получателям, обслуживаемым одним банком, оформляются сводные платежные поручения.

При использовании расчетов платежными поручениями и поставщик, и покупатель могут нести риски, называемые рисками контрагентов. Поставщик (получатель средств) несет риски: во-первых, задержки выписки плательщиком платежного поручение из-за отсутствия или недостаточности средств, или невозможности получения ссуды, поскольку, как отмечалось выше, поручение в таких случаях, не принимается банком к исполнению; во-вторых, риск несвоевременного поступления (или неполучения) средств из-за неисполнения платежного поручения соответствующими банками или РКЦ (что было массовым явлением в российской практике 1990-х годов).

Первый риск можно  предотвратить путем тщательной проработки условий расчетов при заключении договора банковского счета. Что касается второго риска, то оба банка, а также РКЦ по договору банковского счета обязаны зачислять средства на счет получателя. Местом исполнения денежного обязательства при безналичных расчетах считается банк получателя средств – кредитора (ст. 316 ГК РФ).

Если клиент, давший поручение  банку о перечислении денежных средств на счет своего контрагенты, докажет факт неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения, то банк согласно ст. 866 ГК РФ должен нести ответственность по основаниям и в размерах, предусмотренных гл. 25 ГК РФ.

Риск покупателя заключен в отсутствии гарантии своевременной поставки товара, особенно при досрочных платежах. Последние к тому же являются беспроцентной ссудой поставщику.

Вексель - самый удивительный финансовый инструмент, самая «классическая» ценная бумага и исторически первое безналичное средство платежа.

Вексель - это безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее ее владельцу (векселедержателю) право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя или акцептанта) уплаты указанной в нем суммы.

Именно развитие вексельного  обращения привело к обезналичиванию  денежных расчетов и вытеснению из денежного оборота металлов - золота и серебра. Вексель - это настоящий «финансовый хамелеон». Он - и долговое свидетельство, носитель кредитных отношений; он - и денежный инструмент и средство платежа; он - и основа создания других денежных инструментов -платежных - банкнот, чеков, аккредитивов; финансовых – акций, облигаций, депозитных сертификатов и всех их производных; он и основа кредитования под залог векселя и при учете векселей. Это универсальный кредитно-расчетный инструмент. «Благодаря таким свойствам, как безусловность, абстрактность, бесспорность, надежность, он выполняет 5 функций: кредитную, расчетную, обеспечения долга, вложения денег, инструмента рефинансирования и проведения центральным банком денежно-кредитной политики».

В России вексель стали  внедрять в первой половине XVIII в, при Петре I. 16 мая 1729 г. был опубликован Устав вексельный. Он заменил обычную долговую расписку, которая называлась «кабала». Всего в России были приняты три вексельных устава: 1729, 1832 и 1902 г., почти полностью соответствовавших германскому вексельному законодательству, базировавшемуся на Общегерманском   вексельном уставе, принятом 24 ноября 1848 г. Франкфуртским национальным собранием.

С началом нэпа советское  правительство приняло в 1922 г. «Положение о векселях», в основу которого был положен Устав 1902 г. В годы нэпа 60% кредитных операций Госбанка составляли операции по учету коммерческих векселей.

Возрождение рыночных методов  хозяйствования в 1990-е годы вновь оживило это платежное средство. Нормативной базой его использования является Положение о переводном и простом векселе, введенное в действие постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. в связи с присоединением СССР в 1936 г. к Женевским вексельным конвенциям. Действие этого Положения на территории России было подтверждено постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. «О применении векселя в хозяйственном обороте», которое разрешили предприятиям, организациям и учреждениям использовать вексель не только в международных расчетах, но и для оформления сделок по товарным кредитам внутри страны.

Весь массив векселей состоит из простых и переводных.

Простой вексель -  письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обязуется уплатить векселедержателю или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. На практике он получил и другое название - соло-вексель, поскольку плательщиком по нему является только векселедатель.

Переводной вексель - письменный документ, по которому кредитор поручает своему должнику выплатить определенную сумму в установленный срок указанному липу (ремитенту).

Основные отличия этих видов векселя состоят в следующем.

1. Простой вексель есть обычная долговая расписка должника в 
установленной форме - обязательство уплатить указанную сумму.

Переводной вексель - предложение (оферта) кредитора должнику уплатить указанному им получателю.

2. Простой вексель предполагает участие двух лиц – должника-   векселедателя и кредитора-векселедержателя.

В переводном векселе участвуют 3 лица: а) векселедержатель (кредитор - трассант), б) векселедатель, дебитор и плательщик; в) ремитент - получатель платежа по векселю.

3. В простом векселе векселедатель по отношению к векселе - 
держателю или по указанию этого векселедержателя - по отношению к третьему лицу всегда лично оплачивает вексель, а значит, не требует акцепта векселя и совершения протеста в неакцепте.

В переводном же векселе  векселедержатель, предлагающий своему должнику оплатить долг не ему, а третьему лицу, по отношению к которому сам он является должником, оплачивает долг не лично. По его просьбе это делает другое лицо - векселедатель.

Универсальность векселя  как финансового инструмента  обусловила его лидирующее положение среди денежных обязательств -  ценных бумаг и широкое применение во внутреннем  обороте многих стран и международных расчетах. В ФРГ он обслуживает до  четверти финансового оборота. Во Франции векселями оформляется треть товарных поставок. В США от 30 до 40% платежей в промышленности осуществляется с помощью векселя.

Не меньшую роль вексель играет в кредитовании. Более того, принято считать, что в современных условиях основная экономическая функция векселя - кредитная, использование его для оформления кредитных отношений между поставщиком и покупателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщиком. Хотя необходимость оформления товарного кредита посредством векселя действующим в России законодательством не предусмотрена.

Вексель особенно широко используется в условиях платежных кризисов, когда встает проблема «деньги на бочку». Создавая возможность отсрочки платежа, он позволяет поддерживать процесс воспроизводства и поставлять продукцию с отсрочкой платежа.

Вексель - документ строго регламентированный, со строгими формальностями, включающими семь реквизитов как для простого, так и для переводного векселя: 1) вексельная метка, которая обязательно должна быть в самом тексте документа; 2) обязательство уплатить определенную сумму; 3) срок платежа; 4) место платежа; 5) наименование первого векселедержателя (ремитента - в переводном); 6) место и время составления; 7) подпись векселедателя; 8) только для переводного векселя - наименование плательщика - трассата.

Срок обращения векселя, как правило, определяется технологическим циклом производства продукции. Срок обращения товарных векселей в России составляет преимущественно 90 дней. В Западной Европе - не более 3 месяцев.

Согласно постановлению  Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1994 г. «Об оформлении взаимной задолженности векселями единого образца и развития вексельного обращения», на территории России с 1 ноября 1994 г. в хозяйственный оборот введены образцы бланков простого и переводного векселя, распространенные Федеральным казначейством Минфина РФ.

Эти векселя могут  использоваться при заключении хозяйственных сделок на срок не более 180 дней предприятиями – резидентами, не состоящими на бюджетном финансировании.

С целью развития вексельного  обращения в России в 1996 г. по инициативе Банка России была создана Ассоциация участников вексельных расчетов – АУВЕР. Основные задачи ассоциации: выработка стандартов работы на вексельном рынке; создание инфраструктуры последнего - депозитарной, торговой и расчетной систем и т.д.; разрешение вексельных споров через институт третейского суда; создание информационной базы (составление листингов, «черных списков» недобросовестных участников рынка).

3.2. Открытый счет

Чек - ценная бумага, выписанная владельцем счета в банке (чекодателем) на бланке установленной формы, содержащая поручение банку произвести платеж по ее предъявлении указанной суммы третьему лицу (чекодержателю) или лицу, давшему это поручение.

Юридические принципы чековых  операций были сформулированы в Женевской  конвенции по унификации правового  режима банковских чеков от 19 марта 1931 г. и Приложении I к ней Единообразном чековом законе (ЕЧЗ).

В США, Великобритании, Италии, Канаде и Франции чек является доминирующим платежным инструментом.

В Российской Федерации  порядок и условия использования  чеков в платежном обороте регламентируются постановлением Верховного Совета РФ от 13 января 1992 г. «О введении в хозяйственный оборот чеков нового образца» и изданными во исполнение его Банком России Правилами расчетов чеками на территории Российской Федерации от 20 января 1992 г., положением о чеках, утвержденным постановлением Верхового Совета РФ от 13 февраля 1992 г. Регулирующими актами в Российской Федерации являются Гражданский кодекс, часть вторая, гл. 46, п. 5 (ст. 877—885), а также Положение о безналичных расчетах в РФ (письмо ЦБ РФ от 9 июля 1992 г. № 14) и письмо ЦБ РФ от 29 июля 1992 г. «О применении в расчетах чеков с грифом «Россия» и последующие указания Банка России.

Чек аналогичен переводному  векселю.

В англо-американском законодательстве чек определяется как вексель, трассированный на банк. В Великобритании чековое обращение регулируется Законом о векселе 1882 г.

Как и вексель, чек  носит абстрактный и безусловный  характер. Он может быть ордерным, предъявительским и именным. По чеку, как и по векселю, не могут быть выдвинуты возражения. Он может обращаться посредством индоссирования (переуступки права получения денег по чеку другому лицу). Чек, как и вексель, содержит ряд обязательных реквизитов, и отсутствие хотя бы одного из них делает его недействительным.

Для оформления операций с чеками клиент представляет «банк  заявление (ф. 040107) и платежное поручение  о депонировании определенной суммы на открываемом для этого лицевом счете чекодателя балансового счета 722 «Расчетные чеки». С этого счета будет производиться оплата чеков. Одновременно банк выдает клиенту чековую книжку и чековую карточку, которая идентифицирует чекодателя по каждому выделенному им чеку. В карточке укачивается сумма лимита, на которую может быть выписан чек. Пополнение счета «Расчетные чеки» производится с расчетного счета. Покрытием чека могут быть и средства на расчетном счете чекодателя, но в пределах суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В таком случае банк может гарантировать чекодателю оплату чеков при отсутствии средств на расчетном счете за счет кредита банка. Для этого между чекодателем и банком-гарантом заключается соглашение, в котором указывается сумма гарантии. Сумма гарантий учитывается в банке на внебалансовом счете 9925 «Гарантии поручительства, выданные банком».

Оплата чеков за счет финансирования средств производится со счета 722 «Расчетные чеки», за счет банковской гарантии со счета 9925.

В банке чекодержателя  чеки принимаются на инкассо при  реестрах (документ, в котором дается перечень чеков, предъявляемых к оплате). Чек принимается к оплате в банке в течение 10 днем, не считая дня его выдачи. Если плательщиком по чеку является другой банк, с которым не установлены корреспондентские отношения, чеки сдаются банком чекодателя в РКЦ. Филиалы одного банка производят расчеты по оплаченным чекам непосредственно друг с другом, минуя РКЦ.

В РКЦ банки сдают  чеки при реестрах установленной  формы в четырех экземплярах. Первый и второй экземпляры в месте  с дебетовым авизо направляются в РКЦ банка плательщика; третий - с чеком остается в РКЦ банка чекодателя; четвертый выдается как расписка о приеме чеков банку чекодержателя.

Банк производит списание средств со счета чекодателя на основании поступившего из РКЦ регистра чеков и переводит средства банку чекодержателя, возвращая ему один экземпляр реестра вместе с кредитовым авизо.