Операции коммерческих банков

 

Из приведенной таблицы  видно, что все активы американских коммерческих банков состоят из четырех неравных по величине групп: денежных средств (или активов); ценных бумаг (преимущественно правительства США); выданных ссуд и других активов, главным образом основных средств.

Следует обратить внимание на высокий уровень доходных активов. На их долю приходится 83 % всех активов, причем на долю самых доходных из них - ссуд – 61 %, а почти половина ссуд – на долю ипотечных.

Доля денежных средств в общей сумме активов составляет всего лишь 6%. А доля основных активов, включая материальные и нематериальные (это при американском уровне компьютеризации и информатизации), - 11% активов. Итак, на самые активно работающие (не только на банки, но и на экономику в целом) кредитные вложения в 1992 г. в США приходилось 61 % всех активов коммерческих банков, а в России только 34 %.

Через 15 лет ситуация изменилась в лучшую сторону. К началу 2007 г. доля кредитов в активах коммерческих банков России  достигла 60 %.

Следует иметь ввиду, что в банковском деле требования  к ликвидности и страхованию рисков значительно выше, чем у производственных или торговых предприятий. Объясняется это, во-первых, особенностями объекта деятельности (производства). Банки    работают с деньгами - объектом чрезвычайно мобильным, который может быть в минуты переброшен из одной страны в другую. И эти ресурсы составляют подавляющую часть активов банка. Если у промышленных предприятий подавляющая масса активов закреплена в материальных объектах - здания, сооружения, станки, оборудование, запасы, незавершенное производство, готовая продукция, то в банках подавляющая масса актинон выражена в деньгах или денежных инструментах - в кассе, на корреспондентских и других счетах, в долговых обязательствах, ценных бумагах и т.п.

Во-вторых, подавляющая  часть банковских ресурсов – это привлеченные и заемные средства, которые временно высвобождены у клиентов и раньше или позже должны быть возвращены их собственникам. Поэтому банк всегда должен находиться в состоянии готовности оплатить свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами, а значит, постоянно быть платежеспособным. Но высоколиквидные ресурсы, как мы видим, не приносят доходов. А высокодоходные операции банков связаны с повышенными  рисками.

Поэтому искусство управления активами банка заключается в том, чтобы «найти консенсус» между доходностью, ликвидностью и рисками. Решение этой проблемы во многом определяется структурой активов и активных операций банков.

 

2.1. Активные операции коммерческого банка

 

Наиболее распространенными видами активных операций банков являются ссудные, инвестиционные и депозитные.

Ссудные операции. На долю ссудных операций приходится основная часть активов (в США и России около 60%) и еще большая часть доходов коммерческих банков.

Экономическое назначение ссудных операций уже рассматривалось при изучении кредита и с макроэкономической точки зрения заключается в том, что посредством их банки превращают временно свободные денежные ресурсы в функционирующие, стимулируя процессы производства, распределения и потребления. Ссуды предназначаются для того, чтобы удовлетворить потребности заемщиков (производственных, торгово-посреднических, потребительских). Сфера ссудных операций распространяется и на банки, образуя рынок межбанковских кредитов, основной функцией которого является поддержание банковской ликвидности. 
            В качестве примера и для сравнения с американскими коммерческими банками приведем баланс одного из крупных (по российским меркам) коммерческого банка ОАО «Импексбанк» таблица № 2.

 

 

Таблица № 2

Бухгалтерский баланс на 1 октября 2007 года Кредитной организации

Открытое акционерное  общество импортно-экспортный банк «ИМПЭКСБАНК» (ОАО «ИМПЭККСБАНК»)

 

№ п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1. АКТИВЫ
1	Денежные средства	3020083	2035417
2	Средства кредитных организаций  в Центральном банке РФ	2599240	2151764
2.1	Обязательные резервы	1285176	1026505
3	Средства в кредитных организациях	65796	144128
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	716407	5896523
5	Чистая ссудная задолженность	54840234	41472056
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	446151	1950810
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4247858	4039443
9	Требования по получению процентов	10416	11196
10	Прочие активы	950094	650240
11	Всего активов	66494743	58351577
II. ПАССИВЫ
12	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0
13	Средства кредитных организаций	15663363	9008359
14	Средства клиентов (некредитных  организаций)	41410407	37688631
14.1	Вклады физических лиц	28056856	24525559
15	Выпущенные долговые обязательства	20197	4441931
16	Обязательства по уплате процентов	282688	448796
17	Прочие обязательства	366351	340981
18	Резервы на возможные потери по условным обязателствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	9450	13796
19	Всего обязательств	57752456	51942494
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20	Средства акционеров (участников)	4454748	3178358
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	4454748	3178358
20.2	Зарегистрированные привилегированные  акции	0	0
20.3	Незарегистрированный уставный капитал  неакционерных кредитных организаций	0	0
21	Собственные акции, выкупленные у  акционеров	0	0
22	Эмиссионный доход	50595	0
23	Переоценка основных средств	1984020	1984020
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	334591	688272
25	Фонды и неиспользованная прибыль  прошлых лет в распоряжении кредитной  организации (непогашенные убытки прошлых  лет)	1425504	1370690
26	Прибыль (убыток) за отчетный период	1162011	564287
27	Всего источников собственных средств	8742287	6409083
28	Всего пассивов	66494743	58351577
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29	Безотзывные обязательства кредитной  организации	15568838	8649594
30	Гарантии, выданные кредитной организацией	1339500	822770
V. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
	АКТИВНЫЕ СЧЕТА
1	Касса	0	0
2	Ценные бумаги в управлении	0	8171
3	Драгоценные металлы	0	0
4	Кредиты предоставленные	0	0
5	Средства, использованные на другие цели	0	0
6	Расчеты по доверительному управлению	0	1
7	Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	32
8	Текущие счета	0	168
9	Расходы по доверительному управлению	0	0
10	Убыток по доверительному управлению	0	0
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
11	Капитал в управлении	0	5513
12	Расчеты по доверительному  управлению	0	0
13	Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	0
14	Доходы от доверительного управления	0	0
15	Прибыль по доверительному управлению	0	2859

 

Из баланса видно:                                        2006    год                  2007 год

          Доля денежных средств                                 3,49                              4,54

          Основных средств и прочих активов            8,0                                 7,8

Чистой ссудной задолженности                    71,0                               82,5

В пассиве доля вкладов  населения                42,0                               42,2

Доля собственных средств                              11,0                               13,14

Из баланса банка следует, во-первых, что структура баланса данного банка лучше, чем структура всех российских и американских коммерческих банков (доля кредитов в активе баланса - 82,5% против 61% в США и около 60% в России, доля основных средств - 7,8% против 11% в США).

В пассиве доля собственных  средств в данном банке примерно равна среднероссийской и вдвое выше, чем в США. Этот факт можно оценивать двояко. В нем есть свои плюсы и минусы.

Во-вторых, можно сделать  вывод о позитивной динамике структуры данного банка даже за один год (с 1 октября 2006 г. до 1 октября 2007 г.).

В законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может представлять кредиты под залог недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.

Виды ссуд, предоставляемые  коммерческими банками, классифицируются по многим критериям, наиболее распространенными из которых являются:

По типу заемщика различают ссуды, выданные:

а) юридическим лицам;

б) банкам;

в) физическим лицам.

По целевой направленности:

а) ссуды на производственные нужды. Выдаются в основном  
юридическим лицам для покупки сырья, материалов, 
оборудования и др. ценностей;

б) ссуды юридическим и физическим лицам на торгово - посреднические нужды;

в) ссуды на потребительские нужды.

По объектам кредитования:

а) на отдельную хозяйственную сделку;

б) на совокупность хозяйственных сделок, связанных производственной или торговой деятельностью.

По срокам использования  ссуды:

а)    краткосрочные (до одного года);

б)   среднесрочные (от 1 до 3 лет);

в) долгосрочные (на срок свыше 3 лет).

Краткосрочные ссуды  служат для удовлетворения текущих потребностей предприятий и оплаты элементов оборотного капитала предприятий.

Среднесрочные и долгосрочные ссуды используются для приобретения элементов основного капитала (машины, станки, оборудование).

В зависимости от обеспечения  ссуды подразделяются на:

а) бланковые, не имеющие обеспечения, основанные на доверии к заемщику;

б) обеспеченные. Обеспечением могут быть: залог имущества клиентов, страхование риска непогашения ссуды, гарантия или поручительство за заемщика.

В зависимости от порядка  выдачи средств:

а)    разовые ссуды;

б)   кредитование на постоянной основе (контокоррент, овердрафт, кредитная линия).

По  степени риска:

а) ссуды первоклассным заемщикам с минимальной степенью риска (на льготных условиях);

б) ссуды с повышенной степенью риска, что предполагает особые условия кредитования, в частности взимание повышенных процентов.

Ссуды могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При прямом банковском кредитовании заключается и кредитный договор между банком и заемщиком. Косвенное банковское кредитование предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с заемщиком. Чаще всего такими посредниками выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор заключается между клиентом и магазином, который в дальнейшем получает ссуду в банке. Сегодня свыше 60% ссуд, выдаваемых в США на приобретение автомобиля, представляют 
косвенное кредитование.

 

2.2. Основные виды банковского кредитования

 

Кредиты коммерческим предприятиям можно подразделить на две большие группы:

а) для финансирования оборотного капитала;

б)    для финансирования основного капитала.

Первая группа связана  с недостатком у предприятий средств для покупки элементов оборотного капитала, необходимых для повседневной работы предприятия. Это в основном краткосрочные кредиты до одного года.            

К ним относятся:

- вексельный кредит;

- кредитные линии (в том числе сезонные и возобновляемые);

- ссуды на временные нужды;

- контокоррентный кредит;

- овердрафт;

- факторинг.

Вторая группа представлена средне и долгосрочными ссудами для покупки земли, недвижимости, оборудования, арендных операций, установления контроля над предприятиями и компаниями и т.д.

К ним относятся:

- срочные ссуды;

- ссуды под закладные (включая ипотечное кредитование);

- строительные ссуды;

- финансовый лизинг;

- форфейтинг.

Особое место занимают государственный кредит (включающий государственные заимствования и государственное кредитование), потребительский кредит и международный кредит.

Лизинг, факторинг, форфейтинг, государственный, международный, ипотечный и потребительский кредит.

Начнем с вексельного кредита.

Вексельный кредит - форма кредитования банком векселедержателя путем досрочной выплаты ему указанной в векселе суммы за вычетом процентов за время с момента учета векселя до срока платежа по нему, а также суммы банковской комиссии. Свои права по векселю векселедержатель передает банку посредством индоссамента.

Другое название данной операции - учет векселей, или дисконтирование векселей, т.е. покупка банком векселей хозяйствующих субъектов по цене номинала за минусом учетной ставки.

Кредитная линия - это соглашение между банком и заемщиком о максимальной сумме кредита, которую последний может использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий. Это одна из форм краткосрочного банковского кредита для покрытия временной потребности предприятия в денежных средствах, например сезонных накоплений товарных запасов или прироста дебиторской задолженности. Часто обеспечением кредитной линии служат кредитуемые банком запасы или неоплаченные счета.

Особенность кредитной линии как формы кредитования заключается в том, что она не является безусловным контрактом, обязательным  для банка. Последний может аннулировать договор до окончания срока, если, например, финансовое положение клиента существенно ухудшится или не будут выполнены другие условия контракта. Заемщик так же в силу тех или иных причин может не использовать кредитную линию полностью или частично. Первоначально согласованная величина кредитной линии может быть скорректирована банком в случае резкого изменения конъюнктуры или в связи с юридическими ограничениями (например, превышением законодательно установленного лимита ссуд одному заемщику).

Кредитная линия обычно открывается на срок до одного года. Она может обусловливаться гарантией юридического лица или личной гарантией руководителя фирмы-заемщика, векселем до востребования, обязательным хранением клиентом минимального компенсационного остатка на текущем счете в банке в размере 20-30 % от суммы кредитной линии.