Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2013 в 19:32, реферат
Банки извлекают доход из разницы между стоимостью покупки и продажи валюты, кроме того, банки взимают с клиентов дополнительный комиссионный сбор за различные валютные операции. Целый ряд банков предлагает своим клиентам воспользоваться терминалами по обмену валюты. Для того чтобы обменять некоторую сумму денег нет необходимости стоять в очереди к кассиру, достаточно поместить несколько иностранных купюр в автомат и получить рубли.
Задание №1 Определить вид счетов; Выявить характеристику счетов (А, П); Указать в каких разделах номенклатуры плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций находятся счета.
Введение……………………………………………………………………………………3
1. Операции по счетам в иностранной валюте…………………………………………..4
1.1. Режим транзитного валютного счета………………………………………………..5
1.2. Режим текущего валютного счета…………………………………………………...8
1.3. Режим специального транзитного счета…………………………………………...10
1.4. Режим депозитного счета…………………………………………………………...12
1.5. Особенности валютных счетов органов государственной власти ……………….13
2. Виды валютных операций банков……………………………………………………15
3. Операций банка со средствами физических лиц…………………………………….20
3.1. Открытие счета………………………………………………………………………21
3.2. Проведение операций по счету……………………………………………………..22
3.3. Начисление процентов на остаток средств на счете………………………………22
4. Операции по покупке-продаже иностранной валюты………………………………23
5. Операции с наличной иностранной валютой………………………………………..25
6. Банки как агенты валютного контроля………………………………………………26
7. Учет операций с иностранной валютой……………………………………………...27
7.1. Валютно-обменные операции………………………………………………………27
7.2 Операции по купле-продаже иностранной валюты по поручениям клиентов…..29
7.3 Учет экспортных и импортных операций………………………………………….31
Заключение ………………………………………………………………………………34
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ……………………………………………………………35
Д - 60315.840
К – 30114.840
Погашение клиентом суммы, оплаченной банком по гарантии:
Д – 40702.840
К – 60315.840
С текущего валютного счета клиента средства зачисляются на аккредитивный счет:
Д – 40702.840
К – 47409
При перечислении покрытия в иностранный банк:
Д – 47410.840
К – 30114.840
Одновременно отражается проводка на внебалансовых счетах:
Д – 90908.840
К – 99999.810
При получении от иностранногобанка сообщения о произведенной выплате за счет покрытия аккредитива:
Д – 47409.840
К 47410.840
Если экпортер-нерезидент не использовал открытый в его адрес аккрелитив в полном объеме:
Д – 30114.840
К – 47410.840
Зачисление на транзитный валютный счет клиента:
Д – 47409.840
К – 40702.840
Поступившая сумма зачисляется
на тот валютный счет клиента, с которого
происходило депонирование
Заключение
В современных рыночных условиях увеличивается количество операций в иностранной валюте. Расширяется внешне экономическая деятельность и соответственно валютный рынок, на который соответственно влияет курс валюты. Валютный рынок интегрирует национальную экономику в мировую, позволяет получать высокую прибыль по рисковым сделкам и страховаться от валютных рисков. Государство, с начала возникновения валютных отношений понимая важность мирохозяйственных связей, производит государственное регулирование в части преодоления негативных последствий рыночного регулирования, которое основано на конкуренции, порождающей стимулы развития валютных отношений.
В связи с этим особую актуальность имеет учет операций в иностранной валюте: покупка, продажа, перевод валюты, экспортные, импортные операции, различные инвестиции и т.д., а так же учет курсовых разниц связанных с ним. Бухгалтерский учет ведется в едином денежном измерителе – национальной валюте страны, возникает необходимость в пересчете конкретных сумм иностранной валюты в рубли при отражении в учете операций в иностранной валюте, что отражено в федеральном законе «о бухгалтерском учете». Этим и объясняются особенности бухгалтерского учета валютных операций, заключающиеся в порядке пересчета иностранной валюты в рубли: когда, по какому курсу производить пересчет, на какую дату, с какой периодичностью и как поступать с возникающими при этом курсовыми разницами.
Актуальность данной темы состоит в том, что национальная валютная система неразрывно связана с мировой валютной системой, то есть формой организации мировых валютных отношений, закрепленной межгосударственными соглашениями.
Практическая часть
Задание №1
Определить вид счетов;
Выявить характеристику счетов (А, П);
Указать в каких разделах номенклатуры плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций находятся счета.
Номер счета - 20302; Активный;
Глава А. Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы».
Номер счета - 81001; Активный;
Глава Б «Счета доверительного управления».
Номер счета – 42501; Пассивный;
Глава А, Раздел 4 «Операции с клиентами», Депозиты.
Номер счета – 90907; Активный;
Глава В, Раздел 4 «Расчетные операции и документы».
Номер счета – 70606; Активный; Глава А, Раздел 7 «Результаты деятельности».
Номер счета – 96311; Пассивный; Глава Г «Срочные сделки»
Номер счета – 60104; Активный;
Глава А, Раздел 6 «Средства и имущество», Участие.
Номер счета – 98080; Пассивный; Глава Д «Счета депо»
Номер счета – 51507; Активный;
Глава А, Раздел 5 «Операции с ценными бумагами», Вложения в долговые обязательства.
Номер счета – 61008; Активный;
Глава А, Раздел 6 «Имущество».
Номер счета – 61401; Активный;
Глава А, Раздел 6 «Доходы и расходы будущих периодов».
Номер счета – 20308; Активный;
Глава А, Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы», Драгоценные металлы и природные драгоценные камни.
Задание №2
Составить бухгалтерские проводки
№ |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
Номер кор. Счетов Дебет Кредит | |
1 |
С расчетного чета
клиента списывается сумма |
15 |
30110 |
20202 |
2 |
На депозитный счет зачислена сумма денежных средств по депозитному договору с физическим лицом |
57 |
20202 |
42101 |
3 |
Списана разница
между ценой продажи и |
5 |
70204 |
20202 |
4 |
Учтена сумма кредита, предоставленная юридическому лицу при недостатке денежных средств на его расчетном счете (овердрафт) |
50 |
45608 |
70601 |
5 |
Погашен учтенный банком вексель до востребования |
40 |
51401 |
70102 |
6 |
Оприходованы приобретенные банком материалы |
600 |
61008 |
60311 |
7 |
Из кассы банка выданы денежные средства под отчет |
12 |
60308 |
20202 |
8 |
Создан резерв по кредитам, предоставленным физическим лицам |
20000 |
45508 |
45818 |
9 |
Отражена стоимость ценных бумаг, приобретенных в процессе доверительного управления |
1700 |
80201 |
85201 |
10 |
По платежному поручению перечислен налог в федеральный бюджет |
50 |
70611 |
20202 |
Список литературы
1. Интернет-портал «Банкир.ру» http://bankir.ru/
2. Сайт Института экономики и права Ивана Кушнира http://www.be5.biz/
3. Интернет-энциклопедия
«Википедия» http://ru.
Информация о работе Операции банков по счетам в иностранной валюте