Операции банков по счетам в иностранной валюте

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2013 в 19:32, реферат

Краткое описание

Банки извлекают доход из разницы между стоимостью покупки и продажи валюты, кроме того, банки взимают с клиентов дополнительный комиссионный сбор за различные валютные операции. Целый ряд банков предлагает своим клиентам воспользоваться терминалами по обмену валюты. Для того чтобы обменять некоторую сумму денег нет необходимости стоять в очереди к кассиру, достаточно поместить несколько иностранных купюр в автомат и получить рубли.
Задание №1 Определить вид счетов; Выявить характеристику счетов (А, П); Указать в каких разделах номенклатуры плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций находятся счета.

Содержание

Введение……………………………………………………………………………………3
1. Операции по счетам в иностранной валюте…………………………………………..4
1.1. Режим транзитного валютного счета………………………………………………..5
1.2. Режим текущего валютного счета…………………………………………………...8
1.3. Режим специального транзитного счета…………………………………………...10
1.4. Режим депозитного счета…………………………………………………………...12
1.5. Особенности валютных счетов органов государственной власти ……………….13
2. Виды валютных операций банков……………………………………………………15
3. Операций банка со средствами физических лиц…………………………………….20
3.1. Открытие счета………………………………………………………………………21
3.2. Проведение операций по счету……………………………………………………..22
3.3. Начисление процентов на остаток средств на счете………………………………22
4. Операции по покупке-продаже иностранной валюты………………………………23
5. Операции с наличной иностранной валютой………………………………………..25
6. Банки как агенты валютного контроля………………………………………………26
7. Учет операций с иностранной валютой……………………………………………...27
7.1. Валютно-обменные операции………………………………………………………27
7.2 Операции по купле-продаже иностранной валюты по поручениям клиентов…..29
7.3 Учет экспортных и импортных операций………………………………………….31
Заключение ………………………………………………………………………………34
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ……………………………………………………………35

Прикрепленные файлы: 1 файл

банки.docx

— 121.94 Кб (Скачать документ)

Д  - 60315.840

К – 30114.840

 

Погашение клиентом суммы, оплаченной банком по гарантии:

Д – 40702.840

К – 60315.840

 

С текущего валютного счета  клиента средства зачисляются на аккредитивный счет:

Д – 40702.840

К – 47409

 

При перечислении покрытия в иностранный банк:

Д – 47410.840

К – 30114.840

 

Одновременно отражается проводка на внебалансовых счетах:

Д – 90908.840

К – 99999.810

 

При получении от иностранногобанка сообщения о произведенной выплате за счет покрытия аккредитива:

Д – 47409.840

К  47410.840

 

Если экпортер-нерезидент не использовал открытый в его адрес аккрелитив в полном объеме:

Д – 30114.840

К – 47410.840

 

Зачисление на транзитный валютный счет клиента:

Д – 47409.840

К – 40702.840

 

Поступившая сумма зачисляется  на тот валютный счет клиента, с которого происходило депонирование средств. После этого выполняется списание средств со счетов 90908.840 и 91404.840

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В современных рыночных условиях увеличивается  количество операций в иностранной  валюте. Расширяется внешне экономическая  деятельность и соответственно валютный рынок, на который соответственно влияет курс валюты. Валютный рынок интегрирует национальную экономику в мировую, позволяет получать высокую прибыль по рисковым сделкам и страховаться от валютных рисков. Государство, с начала возникновения валютных отношений понимая важность мирохозяйственных связей, производит государственное регулирование в части преодоления негативных последствий рыночного регулирования, которое основано на конкуренции, порождающей стимулы развития валютных отношений.

В связи с этим особую актуальность имеет учет операций в иностранной  валюте: покупка, продажа, перевод валюты, экспортные, импортные операции, различные  инвестиции и т.д., а так же учет курсовых разниц связанных с ним. Бухгалтерский учет ведется в  едином денежном измерителе – национальной валюте страны, возникает необходимость в пересчете конкретных сумм иностранной валюты в рубли при отражении в учете операций в иностранной валюте, что отражено в федеральном законе «о бухгалтерском учете». Этим и объясняются особенности бухгалтерского учета валютных операций, заключающиеся в порядке пересчета иностранной валюты в рубли: когда, по какому курсу производить пересчет, на какую дату, с какой периодичностью и как поступать с возникающими при этом курсовыми разницами.

Актуальность  данной темы состоит в том, что  национальная валютная система неразрывно связана с мировой валютной системой, то есть формой организации мировых  валютных отношений, закрепленной межгосударственными  соглашениями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая  часть

 

Задание №1

Определить вид  счетов;

Выявить характеристику счетов (А, П);

Указать в каких  разделах номенклатуры плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций находятся счета.

 

    1. Золото 

Номер счета - 20302; Активный;

Глава А. Раздел 2 «Денежные  средства и драгоценные металлы».

    1. Убыток по доверительному управлению

Номер счета - 81001; Активный;

Глава Б «Счета доверительного управления».

    1. Депозиты юридических лиц – нерезидентов до востребования

Номер счета – 42501; Пассивный;

Глава А, Раздел 4 «Операции с клиентами», Депозиты.

    1. Выставленные аккредитивы 

Номер счета – 90907; Активный;

Глава В, Раздел 4 «Расчетные операции и документы».

    1. Расходы текущего года

Номер счета – 70606; Активный; Глава А, Раздел 7 «Результаты деятельности».

    1. Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре

Номер счета – 96311; Пассивный; Глава Г «Срочные сделки»

    1. Акции дочерних и зависимых организаций - нерезидентов

Номер счета – 60104; Активный;

Глава А, Раздел 6 «Средства и имущество», Участие.

    1. Ценные бумаги, владельцы которых не установлены

Номер счета – 98080; Пассивный; Глава Д «Счета депо»

    1. Прочие векселя со сроком погашения свыше 3 лет

Номер счета – 51507; Активный;

Глава А, Раздел 5 «Операции с ценными бумагами», Вложения в долговые обязательства.

    1. Материалы

Номер счета – 61008; Активный;

Глава А, Раздел 6 «Имущество».

    1. Расходы будущих периодов по кредитным  операциям

Номер счета – 61401; Активный;

Глава А, Раздел 6 «Доходы и расходы будущих периодов».

    1. Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях

Номер счета – 20308; Активный;

Глава А, Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы», Драгоценные металлы и природные драгоценные камни.

Задание №2

 

Составить бухгалтерские  проводки

Содержание операции

Сумма, тыс. руб.

Номер кор. Счетов

Дебет           Кредит

1

С расчетного чета клиента списывается сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка

15

30110

20202

2

На депозитный счет зачислена сумма денежных средств  по депозитному договору с физическим лицом

57

20202

42101

3

Списана разница  между ценой продажи и номиналом  собственного векселя на расходы  банка

5

70204

20202

4

Учтена сумма  кредита, предоставленная юридическому лицу при недостатке денежных средств  на его расчетном счете (овердрафт)

50

45608

70601

5

Погашен учтенный банком вексель до востребования

40

51401

70102

6

Оприходованы  приобретенные банком материалы

600

61008

60311

7

Из кассы банка  выданы денежные средства под отчет

12

60308

20202

8

Создан резерв по кредитам, предоставленным физическим лицам

20000

45508

45818

9

Отражена стоимость  ценных бумаг, приобретенных в процессе доверительного управления

1700

80201

85201

10

По платежному  поручению перечислен налог в  федеральный бюджет

50

70611

20202


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Интернет-портал «Банкир.ру» http://bankir.ru/

 

2. Сайт Института экономики и права Ивана Кушнира http://www.be5.biz/

 

3. Интернет-энциклопедия  «Википедия» http://ru.wikipedia.org/wiki/

 

 


Информация о работе Операции банков по счетам в иностранной валюте