Операции банков по счетам в иностранной валюте

Действующим законодательством  установлены разные правила ведения  валютных счетов в зависимости от категории резидента (физическое или  юридическое лицо).

При открытии уполномоченным банком резиденту банковского счета  в иностранной валюте банк и резидент вступают, прежде всего, в гражданско-правовые отношения по договору банковского  счета. Данные отношения регулируются нормами главы 45 ГК РФ «Банковский  счет». На отношения по договору банковского  счета также влияет наличие особого  объекта – иностранной валюты (ст. 141 ГК РФ).

Закон относит установление и порядка открытия и ведения  валютных счетов к компетенции Банка  России.

В соответствии с положениями  ст. 30 Закона о банках клиенты вправе открывать необходимое им количество банковских счетов в любой валюте, если иное не установлено федеральным  законом. В настоящее время какие-либо ограничения количества счетов отсутствуют.

Норма п. 2 ст. 846 ГК РФ установила обязанность банков заключить договор  банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть  счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих  требованиям, предусмотренным законом  и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор, и возмещении причиненных этим убытков.

Необходимо отметить, что  для открытия счета юридические  лица должны представить в банк комплект документов, включающих заявление об открытии счета, надлежаще заверенные копии учредительных документов, карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и др.

3.2. Проведение операций по счету

В соответствии со статьей 848 ГК РФ банк обязан совершать для  клиента операции, предусмотренные  для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами и  применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором  банковского счета не предусмотрено  иное.

Статьей 849 ГК РФ определены сроки операций по счету.

Банк обязан зачислять  поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского  счета.

В Постановлении Пленума  Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. No 5 “О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета” разъяснено, что обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент надлежащего зачисления соответствующей денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

3.3. Начисление процентов на остаток  средств на счете

В соответствии со статьей 852 ГК РФ, если иное не предусмотрено  договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых  зачисляется на счет.

Сумма процентов зачисляется на счет в  сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки  договором не предусмотрены, по истечении  каждого квартала.

Проценты  уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а  при отсутствии в договоре соответствующего условия в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования.

В соответствии с Письмом No 107 начисление уполномоченными банками процентов по остаткам средств на открытых у них счетах резидентов осуществляется только в той иностранной валюте, в которой открыт счет, с зачислением указанных средств на валютный счет, на который начисляются проценты.

3.4. Ответственность банка  за нарушение сроков проведения  операций

Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету определена статьей 856 ГК РФ.

В случаях  несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

В Постановлении  Пленума Верховного Суда РФ и Пленума  Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 июля 1996 г. No 6/8 “О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации” разъяснено, что в случаях, когда денежное обязательство выражено в иностранной валюте и отсутствует официальная учетная ставка банковского процента по валютным кредитам на день исполнения денежного обязательства в месте нахождения кредитора, размер процентов определяется на основании публикаций в официальных источниках информации о средних ставках банковского процента по краткосрочным валютным кредитам, предоставляемым в месте нахождения кредитора. Если отсутствуют и такие публикации, размер подлежащих взысканию процентов устанавливается на основании представляемой истцом в качестве доказательства справки одного из ведущих банков в месте нахождения кредитора, подтверждающей применяемую им ставку по краткосрочным валютным кредитам.

4. Операции по покупке-продаже иностранной валюты.

Уполномоченные банки  имеют право покупать и продавать  иностранную валюту (в безналичной  форме) как от своего имени и за свой счет, так и в соответствии с поручениями клиентов. Сделки покупки-продажи иностранной валюты могут осуществляться на биржевом и межбанковском валютных рынках [Для того чтобы осуществлять операции покупки-продажи иностранной валюты в ходе биржевых торгов, уполномоченный банк должен вступить в члены одной из восьми действующих в настоящее время уполномоченных российских межбанковских валютных бирж.].

Различают два вида сделок покупки-продажи иностранной валюты: наличные и срочные.

Под наличной (кассовой) сделкой  понимается сделка, исполнение которой (дата расчетов по которой) осуществляется сторонами не позднее второго  рабочего дня после дня ее заключения. На практике различают три вида наличных сделок.

• «сегодня» («today») - сделка покупки-продажи валюты, исполнение обязательств (дата расчетов) по которой осуществляется сторонами в день ее заключения;
• «завтра» («tomorrow») - сделка покупки-продажи валюты, исполнение обязательств (дата расчетов) по которой осуществляется сторонами на следующий за днем заключения сделки рабочий день;
• «короткая» («spot») - сделка покупки-продажи валюты, исполнение обязательств (дата расчетов) по которой осуществляется сторонами на второй за днем заключения сделки рабочий день.

Наличные сделки покупки-продажи  иностранной валюты в большинстве  случаев предполагают реальную поставку средств. Если наличные сделки заключаются  банками на межбанковском валютном рынке, суммы сделок и другие их условия (например, курс и сроки поставки средств) определяются по взаимной договоренности сторон сделки (банков).

Если же эти сделки заключаются  банками в ходе торгов на валютных биржах (или на площадках других организаторов торгов), то их условия  регламентируются для банков правилами  соответствующих торгов (например Правилами торгов на Московской межбанковской валютной бирже), которые утверждаются решениями биржевых советов (или других уполномоченных органов управления) и доводятся до сведения всех участников торгов.

Под срочной сделкой понимается сделка, исполнение (дата расчетов) которой  осуществляется сторонами не ранее  третьего рабочего дня после дня  ее заключения.

Основными видами срочных  сделок покупки-продажи иностранной  валюты являются форвардные, фьючерсные, опционные и «своп» («swap»).

Форвардная сделка («forward») - срочный контракт на покупку (продажу) валютных средств, который должен быть исполнен на конкретную дату в будущем (от 3 рабочих дней от даты заключения до п месяцев). При заключении банками форвардных сделок на межбанковском рынке или с клиентами в отечественной практике нет каких-либо устоявшихся стандарт ов и ограничений как на суммы, так и на сроки сделок и виды валют.

Фьючерсная сделка («futures») - срочный контракт на покупку (продажу) валютных средств, по которому возникает требование или обязательство возместить курсовую разницу (маржу) между курсом сделки и курсом, который будет зафиксирован на рынке на дату закрытия контракта.

Опцион («option») - это предоставление контрагенту права купить или продать по заранее согласованному курсу одну сумму валюты в обмен на другую в заранее определенную дату в будущем. Валютный опцион не является обязательством, он лишь предоставляет право на покупку (продажу) валюты на конкретную дату в будущем, т. е. он не обязательно должен быть реализован. Возможные потери в случае отказа от реализации опциона выражаются в уплаченной контрагенту опционной премии.

Сделка «своп» («swap») служит для обеспечения деятельности коммерческого банка необходимыми ресурсами на различные сроки и (на примере валютного «свопа») представляет собой операции, сочетающие куплю или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по форвардному курсу, корректирующиеся с учетом премии, или дисконта, в зависимости от движения валютного курса.

Неофициально в банковской практике выделяют еще один вид сделок - сделки с разрывами в датах  валютирования. Это связано с  тем, что для определения их типа (отнесения к наличному или  срочному типу) предусмотрен отдельный  порядок, согласно которому при заключении сделки с разрывами в датах  валютирования (даты исполнения сторонами  своих обязательств не совпадают) датой  исполнения считается дата, на которую  обязательства каждой из сторон по условиям сделки полностью выполнены. Иными словами, тип сделки в данном случае следует определять по последней  дате исполнения.

5. Операции с наличной иностранной валютой

Наличная иностранная  валюта не имеет хождения на территории РФ. Осуществление расчетов и платежей в ней запрещено действующим  российским законодательством о  валютном регулировании и валютном контроле {3}. В то же время запрещено  вывозить из России сверх установленной  минимальной суммы валюту РФ - рубли. Поэтому нерезиденты, приезжающие  в Россию, а также резиденты  и нерезиденты, выезжающие из нее, обязаны  для совершения платежей на территории иностранного государства в соответствующей  валюте проводить валютно-обменные операции. Их совершение в РФ возложено  на уполномоченные банки, которые для  этих целей открывают у себя обменные пункты иностранных валют. Открытие последних регистрируется в ГТУ  Центрального банка РФ по месту нахождения уполномоченного банка. Обменный пункт  может открываться в помещении  кассового узла банка, а также  вне его. Создание пункта оформляется  приказом по банку. В нем совершаются  следующие валютно-обменные операции:

• покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
• покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также за наличную иностранную валюту;
• прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в ней;
• прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
• выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебетовым картам, а также ее прием для зачисления на счета физических лиц в банках, расчетов по кредитным и дебетовым картам;
• обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
• размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;
• замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный знак того же иностранного государства;
• покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.

Банк может совершать  все или некоторые из перечисленных  валютно-обменных операций.

Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в ней  за наличные рубли, а также кросс-курс обмена (конверсии) наличной иностранной  валюты устанавливаются банками  самостоятельно. Вместе с тем для регулирования внутреннего валютного рынка России и ограничения размеров валютного и курсового рисков Центральный банк РФ может устанавливать предел отклонения курса покупки наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли от курса продажи, а также предел отклонения курсов покупки и продажи от курса иностранных валют к рублю, устанавливаемого Центральным банком РФ.