Операции банков по счетам в иностранной валюте

Резидент не вправе осуществлять перевод иностранной валюты со своего специального транзитного валютного  счета на свои другие валютные счета, за исключением случаев, установленных  Банком России.

Резидент не вправе осуществлять перевод иностранной валюты со своего специального транзитного валютного  счета в целях размещения купленной  иностранной валюты в депозит, покупки ценных бумаг, покупки одной иностранной валюты за другую, а также передачи купленной иностранной валюты в доверительное управление уполномоченному банку.

Со своего специального транзитного  валютного счета резидент вправе без ограничений осуществить  обратную продажу купленной иностранной  валюты за рубли через Исполняющий  банк на основании поручения на обратную продажу до истечения 7-дневного срока  со дня зачисления купленной иностранной  валюты на специальный транзитный валютный счет резидента, по курсу, установленному по договоренности с Исполняющим  банком.

Исполняющему банку запрещается  начисление и выплата процентов  за пользование денежными средствами, находящимися на специальном транзитном валютном счете резидента.

По каждому специальному транзитному валютному счету  Исполняющий банк ведет учет документов по контролю за обоснованностью покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее целевым использованием. По каждому документу, являющемуся обоснованием покупки резидентом иностранной валюты, открывается отдельное Досье.

Положением от 21 июня 2000 г. No 114-П Банк России разрешил резидентам открывать счета в уполномоченных банках для накопления иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном рынке, и установил следующий порядок размещения в депозит иностранной валюты со специального транзитного валютного счета.

1.4. Режим депозитного счета

Указанным выше Положением предусмотрено, что резиденты могут  осуществлять накопление иностранной  валюты, купленной на внутреннем валютном рынке, путем размещения в Депозит (счет, открываемый резидентом в  уполномоченных банках для накопления иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном рынке) специального транзитного валютного счета на основании Свидетельства (Свидетельство - документ, выдаваемый резиденту территориальным учреждением Банка России по местонахождению резидента в порядке, изложенным ниже, подтверждающий регистрацию права накопления иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном рынке).

Свидетельство выдается резиденту  территориальным учреждением Банка  России только в целях исполнения следующих обязательств за счет средств, размещаемых в Депозит:

• обязательств, обеспеченных поручительствами (гарантиями) Правительства РФ и(или) Министерства финансов РФ;
• обязательств по кредитам (займам), предоставленным федеральным органам исполнительной власти, а также органам государственной власти субъектов Российской Федерации, в том числе на основании разрешений (лицензий) Банка России на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала;
• обязательств по внешним облигационным займам, размещаемым резидентами, включая федеральные органы исполнительной власти и органы государственной власти субъектов Российской Федерации, в соответствии с разрешениями (лицензиями) Банка России на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала;
• обязательств по займам, предоставленным резидентам федеральными органами исполнительной власти и органами государственной власти, уполномоченными предоставлять займы от имени Российской Федерации и субъектов Российской Федерации;
• обязательств по кредитам (займам), предоставленным Международным банком реконструкции и развития, Международным агентством по гарантиям инвестиций, Международной финансовой корпорацией и Европейским банком реконструкции и развития;
• обязательств по кредитам (займам), предоставленным резидентам для оплаты импорта товаров в Российскую Федерацию, обеспеченным гарантиями иностранных государственных организаций по страхованию экспортных кредитов;
• обязательств по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд;
• обязательств по договорам об импорте товаров за счет средств, выделенных на эти цели из федерального бюджета либо бюджета субъекта Российской Федерации;
• обязательств перед федеральным бюджетом в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Порядок начисления и выплаты  процентов за пользование Депозитом  определяется соглашением сторон по договору Депозита.

Проценты за пользование  Депозитом, начисленные в иностранной  валюте, подлежат зачислению на текущий  счет резидента и используются резидентом в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Иностранная валюта, купленная  резидентом на внутреннем валютном рынке  и помещенная в Депозит со специального транзитного валютного счета  этого резидента, может использоваться только для перевода на специальный  транзитный валютный счет этого резидента  в соответствии с условиями Свидетельства.

Иностранная валюта, зачисленная  на специальный транзитный валютный счет резидента из Депозита, открытого  на основании Свидетельства, должна быть использована в течение 7 календарных  дней со дня зачисления на специальный  транзитный валютный счет в соответствии с распоряжением резидента для  перевода в соответствии с целями, указанными в Свидетельстве либо для осуществления обратной продажи  на внутреннем валютном рынке в порядке, установленном Указанием No 383-У, при невозможности использования на цели, указанные в Свидетельстве.

1.5. Особенности валютных счетов  органов государственной власти

Письмом от 2.09.1994 г. No 107 «Об уточнении порядка обращения наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации» Банк России ввел некоторые особенные правила для счетов органов государственной власти. Установлено, что без ограничений на бюджетный валютный счет и на текущие валютные счета органов государственного управления, ответственных в соответствии с законодательством РФ за учет, оценку и реализацию конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, переданного государству по договору дарения, перешедшего к государству по праву наследования, и кладов, могут зачисляться суммы бесхозяйной наличной иностранной валюты, наличной иностранной валюты, переданной государству по договору дарения, перешедшей к государству по праву наследования и найденной в кладах.

Установлено также, что находящиеся  в РФ представительства Министерства иностранных дел РФ могут взимать  в таможенно - режимной зоне с физических лиц - нерезидентов консульские сборы и средства на покрытие фактических расходов, связанных с выполнением консульских действий, наличными деньгами либо в безналичном порядке как в рублях, так и в иностранной валюте. Указанные поступления в наличной иностранной валюте подлежат зачислению в полном объеме на текущие валютные счета представительств Министерства иностранных дел РФ в уполномоченных банках.

Письмом No 67 Банком России установлено, что без ограничений на текущие валютные счета организаций - резидентов в уполномоченных банках могут зачисляться следующие поступления в наличной иностранной валюте:

• неиспользованный остаток наличной иностранной валюты, ранее полученной организацией - нерезидентом в соответствующем уполномоченном банке для оплаты наличной иностранной валютой расходов, связанных с выездом и пребыванием за границей командированных работников, а также для оплаты наличной иностранной валютой иных расходов в случаях, разрешенных Банком России;
• таможенные платежи физических лиц в соответствии с таможенным законодательством РФ;
• иные суммы в случаях, специально разрешенных Банком России.

Необходимо также отметить, что федеральным органам исполнительной власти разрешено выплачивать в  необходимых случаях работникам, указанным в специальных перечнях, в период их пребывания в краткосрочных  служебных командировках на территории иностранных государств безотчетные  суммы в иностранной валюте на расходы протокольного характера  в определенных пределах. Такие правила  установлены следующими нормативными актами:

• Постановлением Правительства от 17 ноября 1994 г. No 1254 «О расходовании федеральными органами исполнительной власти средств в иностранной валюте на мероприятия протокольного характера»;
• Постановлением Правительства РФ от 21 марта 1994 г. No 222 «О порядке расходования средств на прием и обслуживание иностранных делегаций и отдельных лиц федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также финансируемыми за счет бюджетных средств организациями и учреждениями»;
• Постановлением Правительства РФ от 20 декабря 1993 г. No 1312 “О выплате сумм в иностранной валюте на расходы протокольного характера”.

 

 

 

 

 

 

 

2. Виды валютных операций банков

 

Основными банковскими операциями с валютными ценностями являются:

• открытие и ведение счетов клиентуры в иностранной валюте;
• установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;
• осуществление международных расчетов, связанных с экспортом и импортом товаров и услуг;
• покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
• привлечение и размещение валютных средств внутри страны;
• осуществление кредитных операций на международных денежных рынках;
• проведение депозитных и конверсионных операций на международных денежных рынках.

Все валютные операции банков можно также подразделить на операции, проводящиеся в интересах клиентов и их собственных.

 

В своей деятельности коммерческие банки привлекают денежные средства предприятия, физических лиц, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное  пользование другим экономическим  субъектам, нуждающимся в дополнительных средствах.

Операции КБ с иностранной  валютой могут быть подразделены на три группы: 
1.    Операции, осуществляемые по инициативе банков–корреспондентов (внешние операции). 
2.    Операции, осуществляемые по инициативе клиента (клиентские операции). 
3.    Операции, осуществляемые по инициативе банка (внутри банковские операции).

 

Операции, осуществляемые по инициативе банков–корреспондентов (внешние  операции):

–      операции, отражающие изменения состояния корреспондентских счетов банка;

–      операции, связанные с поступлением средств (в том числе валютной выручки) на счетах клиентов банка через корреспондентские счета в других банках. 
 
Внешние операции характеризуются наличием документа, присылаемого из банка-корреспондента. Каждой внешней операции также обычно соответствует одна бухгалтерская проводка. Некоторые внешние операции требуют формирования и посылки (в адрес банка-корреспондента или в адрес клиента) ответного документа или извещения. 
Операции, осуществляемые по инициативе клиента (клиентские операции): 
Сюда относятся большое количество операций, инициируемых клиентами, наиболее распространенными из них являются:

– открытие и закрытия валютного счета клиента;

– перевод валюты в другое финансовое учреждение (банк);

– перевод валюты клиенту того же банка;

– выдача иностранной валюты клиенту;

– прием наличной валюты от клиента;

– покупка валюты на бирже по поручению клиента (конвертация рублей в иностранную валюту);

– покупка валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (конвертация рублей в иностранную валюту);

– продажа валюты на бирже по поручению клиента (конвертация иностранной валюты в рубли);

– продажа валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (конвертация иностранной валюты в рубли);

– конвертация валюты на бирже по поручению клиента (одной иностранной валюты в другую);

– конвертация валюты клиентом за счет открытой валютной позиции (одной иностранной валюты в другую);

– операции с аккредитивами и дорожными чеками;

Клиентские операции характеризуются  наличием платежного или другого  документа, предоставляемым клиентом в банк, а также более сложной  процедурой отражения таких операций в бухгалтерских проводках. Обычно каждая клиентская операция порождает  не одну, а несколько бухгалтерских  проводок.

Банк начисляет и выплачивает  проценты по текущим валютным счетам в тех валютах, по которым имеет  доходы от их размещения на международном  валютном рынке. Установление процентных ставок, их размеров, а также взимание платежей за банковские услуги производятся в соответствии с тарифами банка.