Операции банков по счетам в иностранной валюте

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………………………3

1. Операции по счетам в иностранной валюте…………………………………………..4

1.1. Режим транзитного  валютного счета………………………………………………..5

1.2. Режим текущего валютного  счета…………………………………………………...8

1.3. Режим специального  транзитного счета…………………………………………...10

1.4. Режим депозитного  счета…………………………………………………………...12

1.5. Особенности валютных  счетов органов государственной  власти ……………….13

2. Виды валютных операций банков……………………………………………………15

3. Операций банка со средствами физических лиц…………………………………….20

3.1. Открытие счета………………………………………………………………………21

3.2. Проведение операций  по счету……………………………………………………..22

3.3. Начисление процентов  на остаток средств на счете………………………………22

4. Операции по покупке-продаже иностранной валюты………………………………23

5. Операции с наличной иностранной валютой………………………………………..25

6. Банки как агенты валютного контроля………………………………………………26

7. Учет операций  с иностранной валютой……………………………………………...27

7.1. Валютно-обменные  операции………………………………………………………27

7.2 Операции по купле-продаже иностранной валюты по поручениям клиентов…..29

7.3 Учет экспортных и импортных операций………………………………………….31

Заключение ………………………………………………………………………………34

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ……………………………………………………………35

 

Список литературы………………………………………………………………………37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Одним из основных направлений деятельности кредитных организаций являются операции банков с иностранной валютой, а наиболее популярным видом валютных операций является обмен валюты. Нашими соотечественниками востребованы преимущественно американские доллары и евро, поэтому большинство банков оперирует именно с этой валютой. Менее популярными валютами являются английский фунт и японская йена, а также некоторые другие виды валют.

Банки извлекают доход из разницы между  стоимостью покупки и продажи  валюты, кроме того, банки взимают  с клиентов дополнительный комиссионный сбор за различные валютные операции. Целый ряд  банков предлагает своим клиентам воспользоваться терминалами по обмену валюты.  Для того чтобы обменять некоторую сумму денег нет необходимости стоять в очереди к кассиру, достаточно поместить несколько иностранных  купюр в автомат и получить рубли.  Также крупные банки предлагают услуги по приему ветхой валюты или по определению подлинности денежных купюр.

Еще одним видом операций банков с  иностранной валютой является покупка  и продажа валюты на бирже. Такие  операции могут делаться как на денежные средства банка, так и за счет клиента, который предоставляет свои денежные средства банку.

Для юридических лиц операции банков с иностранной валютой могут быть связаны с денежными переводами со счёта на счёт, оплатой таможенных услуг и пошлин, выставлением аккредитивов и другими операциями, которые не противоречат российскому законодательству.

Операции  банков с иностранной валютой  распространяются и на кредитный  сектор экономики. На территории России заемщики во многих банках могут взять  кредит, как в рублях, так и  в иностранной валюте.  Кроме того, физические лица могут открыть счет в иностранной валюте, но при работе с такими счетами существует ряд ограничений.  Владелец счета может только самостоятельно пополнять свой счет, например, через кассы банка или специализированные терминалы. Перевод денежных средств в иностранной валюте между физическими лицами в Российской Федерации запрещен.

К валютному  счету может быть "привязана" банковская карта, которая используется как для обналичивания валюты, так и для оплаты товаров или услуг.  Платеж с помощью валютной банковской карточки производится по курсу, который устанавливается банком. Обналичивание денежных средств или оплата покупки может также облагаться комиссией банка.

Туристам  часто приходиться сталкиваться с операциями банков с иностранной  валютой.  Многие банки предлагают гражданам, выезжающим за границу, возможность покупки чеков в иностранной валюте, которые позволяют безопасно провозить и расходовать в поездках значительные суммы валюты.

 

 

 

 

 

 

1. Операции по счетам в иностранной валюте

 

Валютный счет представляет собой вид банковского счета, открываемого уполномоченным банком клиенту, для учета средств клиента в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, зачисление и списание которых осуществляются уполномоченным банком в порядке и на условиях, предусмотренных валютным законодательством, договором банковского счета, с одновременным осуществлением им функций агента валютного контроля.

К валютным операциям в  соответствии с действующим российским законодательством относятся:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в ней;
• ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;
• осуществление международных денежных переводов;
• операции нерезидентов в иностранной валюте и рублях.

К валютным ценностям относятся:

• иностранная валюта (денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах);
• ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
• драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом виде и состоянии (за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий);
• природные драгоценные камни - рубины, алмазы, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий).

Валютные операции в нашей  стране могут осуществляться уполномоченными  банками, т. е. коммерческими банками, получившими лицензию Центрального банка РФ на проведение операций в  иностранной валюте, включая банки  с участием иностранного капитала и  банки, капитал которых полностью  принадлежит иностранным участникам.

Уполномоченные банки  осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству РФ. Валютные операции эти банки проводят как на внутреннем валютном рынке РФ [Валютный рынок включает в себя несколько секторов: биржевой, межбанковский, посредников валютного рынка и наличной иностранной валюты.], который является составной частью финансового рынка, так и на международном валютном рынке, являющемся важным элементом мирового хозяйства.

Действующее законодательство не предусматривает каких-либо ограничений  по количеству валютных счетов, которые  могут быть открыты резидентами  в уполномоченных банках, поэтому  юридические лица вправе открывать  необходимое им количество счетов в любой валюте. Согласно нормам Гражданского кодекса Российской Федерации банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций, по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

Резиденты - юридические  лица открывают в уполномоченных банках текущие валютные счета и  депозитные счета в иностранной  валюте.

Текущие валютные счета представляют в настоящее время комплекс из трех счетов. При открытии текущего валютного счета уполномоченный банк открывает резиденту – юридическому лицу:

• Транзитный валютный счет, который используется для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих продаже, и проведения других операций в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 29.06.1992г. No 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (далее – Инструкция No 7).
• Текущий валютный счет, который используется для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной валютной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.
• Специальный транзитный счет, который открывается уполномоченным банком без участия резидента в целях учета совершаемых резидентом операций покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее обратной продажи.

Кроме Закона, правовой режим  валютных счетов юридических лиц  – резидентов определяется целым  комплексом нормативных актов. К основополагающим актам можно отнести ГК РФ, Письмо Госбанка СССР от 24.05.1991г. No 352 «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР» (далее – Письмо 352), Инструкцию No 7, Указание ЦБ РФ от 20.10.1998г. No 383-У “О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (далее – Указание No 383-У).

1.1. Режим транзитного валютного  счета

Закон устанавливает строгое  правило, в соответствии с которым  иностранная валюта, получаемая организациями - резидентами, подлежит обязательному  зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Банком России.

Закон наделяет Банк России правом определять порядок обязательного  перевода, ввоза и пересылки в  РФ валютных ценностей.

Разделом II Письма 352 было установлено, что обязательному переводу не подлежат:

а)     валютные поступления резидентов, связанные с сооружением ими объектов на территории иностранных государств и представляющие собой оплату заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, - на период строительства;

б)     валютные поступления резидентов от их участия в фондовых операциях за границей, используемые для дальнейшего проведения этих операций и покрытия операционных расходов - на период проведения этих операций;

в)     валютные поступления резидентов от проведения выставок, спортивных, культурных и иных мероприятий за границей, используемые для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий.

Расходование резидентами  валютных поступлений, указанных в  подпунктах а), б) и в) на иные цели, не связанные непосредственно с  проведением операций, которые являются источником этих поступлений, допускается  только с разрешения Банка России в каждом отдельном случае.

После завершения строительства  объектов за границей резидент обязан перевести в РФ остаток средств  в иностранной валюте в течение 30 дней от даты подписания акта о приемке  объекта и урегулировании претензий  заказчика.

Прибыль в иностранной  валюте от проведения фондовых операций за границей подлежит переводу в РФ в течение 30 дней от даты завершения операций.

Валютные поступления  от проведения за границей выставок, спортивных, культурных и иных мероприятий подлежат переводу в РФ в течение 30 дней от даты завершения этих мероприятий.

Перевод иностранной валюты в отделения уполномоченных банков за границей не может рассматриваться  как выполнение обязательств по переводу.

В соответствии с действующим  законодательством для юридических  лиц – резидентов установлено  требование по обязательной продаже  части валютной выручки.

Порядок осуществления обязательной продажи валютной выручки регламентирован  Инструкцией No 7. Установлено, что для осуществления обязательной продажи части валютной выручки резидентам в уполномоченном банке параллельно с текущим валютным счетом открывается транзитный валютный счет. Валютная выручка в полном объеме поступает на транзитный валютный счет, о чем уполномоченный банк не позднее следующего дня извещает владельца счета, который, в свою очередь, в течение трех дней должен дать поручение уполномоченному банку на ее продажу. По получении указанного извещения резидент дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет. Уполномоченный банк, выполняя поручение клиента, не позднее следующего рабочего дня после его получения депонирует 75% валютной выручки, и осуществляет ее продажу в течение трех рабочих дней от даты депонирования средств для продажи на специальном лицевом счете.