Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2013 в 19:32, реферат
Банки извлекают доход из разницы между стоимостью покупки и продажи валюты, кроме того, банки взимают с клиентов дополнительный комиссионный сбор за различные валютные операции. Целый ряд банков предлагает своим клиентам воспользоваться терминалами по обмену валюты. Для того чтобы обменять некоторую сумму денег нет необходимости стоять в очереди к кассиру, достаточно поместить несколько иностранных купюр в автомат и получить рубли.
Задание №1 Определить вид счетов; Выявить характеристику счетов (А, П); Указать в каких разделах номенклатуры плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций находятся счета.
Введение……………………………………………………………………………………3
1. Операции по счетам в иностранной валюте…………………………………………..4
1.1. Режим транзитного валютного счета………………………………………………..5
1.2. Режим текущего валютного счета…………………………………………………...8
1.3. Режим специального транзитного счета…………………………………………...10
1.4. Режим депозитного счета…………………………………………………………...12
1.5. Особенности валютных счетов органов государственной власти ……………….13
2. Виды валютных операций банков……………………………………………………15
3. Операций банка со средствами физических лиц…………………………………….20
3.1. Открытие счета………………………………………………………………………21
3.2. Проведение операций по счету……………………………………………………..22
3.3. Начисление процентов на остаток средств на счете………………………………22
4. Операции по покупке-продаже иностранной валюты………………………………23
5. Операции с наличной иностранной валютой………………………………………..25
6. Банки как агенты валютного контроля………………………………………………26
7. Учет операций с иностранной валютой……………………………………………...27
7.1. Валютно-обменные операции………………………………………………………27
7.2 Операции по купле-продаже иностранной валюты по поручениям клиентов…..29
7.3 Учет экспортных и импортных операций………………………………………….31
Заключение ………………………………………………………………………………34
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ……………………………………………………………35
Банк по поручению владельцев валютных счетов принимает средства во вклады на различные сроки в зависимости от валюты вклада.
Все платежи с текущих
валютных счетов производятся банком
в пределах остатка средств на
счете. Исключительные права по осуществлению
платежей по овердрафту могут быть
предоставлены постоянным надежным
клиентам банка по решению его
правления.
Операции, осуществляемые по инициативе
банка (внутри банковские операции).
Сюда относятся следующие операции:
– операции, связанные с получением и выдачей межбанковских кредитов;
– продажа и покупка банком на бирже валюты;
– безусловная конвертация фиксированной части валютной выручки клиента по истечении срока перевода клиентом этих денег;
– начисление и удержание процентов по расчетным, ссудным и депозитным счетам клиентов в иностранной валюте;
– открытие и закрытие внутри банковских (внутренних) лицевых счетов для учета операций в иностранной валюте (счета конверсии, комиссии, доходов и расходов банка и т.д.);
– внутри банковский перевод валюты (с одного внутреннего счета на другой);
– переоценка остатков на валютных счетах.
Внутри банковские операции
оформляются мемориальными
Операции по покупке/продаже иностранной валюты физическим лицам в пунктах обмена валют выделены в отдельную группу.
В настоящее время эти операции являются одним из источников привлечения наличной валюты и получения прибыли КБ.
При осуществлении каждой операции по покупке/продажи работник обменного пункта должен фиксировать в журнале, является ли физическое лицо – покупатель или продавец валюты резидентом России. Эта информация необходима для формирования отчетности банка по операциям с иностранной валютой, предоставляемой КБ в ЦБ России.
КБ могут покупать наличную иностранную валюту по курсу ниже или выше, чем курс ЦБ. В последнем случае банк несет убытки за счет курсовой разницы. Однако при дефиците в банке наличной иностранной валюты покупка даже по такому курсу может оказаться более выгодной для банка по сравнению с покупкой наличной валютой на бирже или у других банков.
Обменные пункты имеют покупать и продавать находящиеся в обращение денежные знаки только тех видов иностранных валют, курс гривны к котором официально котируется Центральным Банком.
Обменные пункты не имеют права совершать операции только по покупке или только по продаже иностранной валюты. Указанные виды валютно–обменных операций должны совершаться одновременно.
За выполнение операций по
покупке/продаже иностранной
В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» все проводимые в РФ уполномоченными банками валютные операции в целях осуществления действенного контроля за их соответствием российскому валютному законодательству подразделяются на текущие валютные операции и связанные с движением капитала. Текущие валютные операции осуществляются без ограничений, а на проведение капитальных валютных операций требуется разрешение Банка России, которое выдается на основании заявки предприятия (с комплектом документов) при наличии положительного заключения Министерства экономического развития и торговли РФ. Текущие валютные операции включают в себя:
а) переводы в Россию и
из нее иностранной валюты для
осуществления расчетов по экспорту
и импорту товаров, работ и
услуг, а также для осуществления
расчетов, связанных с кредитованием
экспортно-импортных операций на срок
не более 180 дней;
б) получение и предоставление финансовых
кредитов на срок не более 180 дней;
в) переводы в Россию и из нее процентов,
дивидендов и иных доходов по вкладам,
инвестициям, кредитам и прочим операциям,
связанным с движением капитала;
г) переводы неторгового характера в Россию
и из нее, включая переводы сумм заработной
платы, пенсий, алиментов, наследства,
а также другие аналогичные операции.
Валютные операции, связанные с движением капитала, представляют:
а) прямые инвестиции, т. е. вложение
в уставный капитал предприятий
с целью извлечения дохода и получения
прав на участие в управлении предприятием;
б) портфельные инвестиции, т. е. приобретение
ценных бумаг;
в) переводы в оплату права собственности
на здания, сооружения, иное имущество,
включая землю и ее недра, относимое по
законодательству страны его местонахождения
к недвижимому имуществу, а также иных
прав на недвижимость;
г) предоставление и получение отсрочки
платежа на срок не более 180 дней по экспорту
и импорту товаров, работ и услуг;
д) предоставление и получение финансовых
кредитов на срок более 180 дней;
е) все иные валютные операции, не являющиеся
текущими.
Открытие и ведение
валютных счетов клиентов. Для осуществления
внешнеэкономической
Не позднее следующего
рабочего дня поступления средств
на транзитный валютный счет уполномоченный
банк должен уведомить клиента о
поступлении в его адрес
Специальный транзитный валютный
счет открывается клиентам-
Для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке клиент представляет в уполномоченный банк заявление на покупку валюты и платежное поручение на перевод рублевых средств. Банк списывает с расчетного счета клиента его рублевые средства и направляет их на биржу для приобретения валюты. После выполнения поручения биржей на специальный транзитный счет клиента зачисляются купленные для него уполномоченным банком валютные средства. Они должны в течение 7 рабочих дней быть переведены партнеру в оплату импортного контракта. Если за такой же срок средства будут полностью или частично не использованы на предусмотренные цели, то осуществляется обратная продажа иностранной валюты или через биржу, или непосредственно самому уполномоченному банку.
Обязательная продажа части валютной выручки экспортеров, а также операции по покупке и продаже валюты на внутреннем валютном рынке осуществляются банками через систему электронных лотовых торгов (СЭЛТ) на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ) или на региональных биржах [Санкт-Петербургская валютная биржа, Уральская региональная межбанковская валютная биржа, Сибирская межбанковская валютная биржа, Азиатско-Тихоокеанская межбанковская валютная биржа, Ростовская межбанковская валютная биржа, Самарская валютная межбанковская биржа, Нижегородская валютная фондовая биржа.] на Единой торговой сессии (ETC).
3. Операций банка со средствами физических лиц.
Основными видами операций банка со
средствами физических лиц являются:
прием депозитов до востребования
и депозитов на срок.
Принимая вклад до востребования и открывая текущий счет – банк дает клиенту-фирме, государственному учреждению, частному лицу – обязательство выплачивать по его требованию без предварительного уведомления любые суммы в пределах вклада.
Депозиты на срок представляют собой вклады, которые могут изыматься с уведомлением за несколько дней или по истечении установленного срока. В отдельных случаях депозитные счета не открываются, а лишь устанавливается предел, ниже которого не может опускаться остаток по текущему счету клиента, и эта сумма считается срочным вкладом. Принимая вклад, банк выдает сберегательный сертификат или просто выписку о состоянии счета.
Для распоряжения текущим
счетом применяются различные
Крупные зарубежные банки
наряду с чековыми книжками выдают
клиентам особые дебетовые карточки,
на которых напечатано наименование
банка, имя и подпись клиента,
номер его счета, дата выдачи. Карточки
позволяют получать небольшие суммы
наличными в специальных
По текущим счетам и
вкладам банки начисляют–
Проценты по вкладам определяются с учетом их срока. Процент может быть как фиксированным, так и скользящим. При досрочном изъятии срочного вклада банк начисляет проценты по пониженной ставке или удерживает часть процентных выплат, стимулируя тем самым поступление средств более устойчивого характера.
Банк может выдать предприятиям и организациям кредиты в иностранной валюте с погашением их за счет использования валютной выручки от экспорта товаров и услуг, произведенных в результате осуществления прокредитованных мероприятий или за счет других валютных поступлений.
Процентные ставки по кредитам в инвалюте устанавливаются банком с таким расчетом, чтобы сумма полученных банком процентов покрывала его расходы по привлечению средств, используемых для предоставления кредитов.
Периодичность и сроки уплаты процентов за пользование кредитом определяются банком по согласованию с заемщиком.
Важное значение при оценке кредитных рисков приобретает подробный анализ технико-экономического обоснования с точки зрения оценки обеспечения эффективного использования кредита и возможности вернуть всю сумму валютной задолженности в указанный срок.
Взаимоотношения банка и владельца текущего валютного счета определяются на основе заключаемого ими договора банковского счета с учетом действующих нормативных актов валютного права.
ГК РФ в главе 45 «Банковский
счет» определил общие условия
взаимоотношений банка и
Информация о работе Операции банков по счетам в иностранной валюте