Методы управления банковскими рисками

В последние годы резко возросла степень и роль кредитного риска  для казахстанских коммерческих банков. Проблема кредитных рисков остается одной из основных, вызывающих серьезные трудности в работе банков. Так, в Германии и США удельный вес проблемных ссуд составляет 5 – 6%. На величину кредитного риска в нашей стране воздействуют как макро – так и микроэкономические факторы. 

Кредитные риски включают прямой кредитный риск, то есть не возврата кредита заемщиком и выплаты процентов по нему и риск дефолта по ценным долговым бумагам – риск не возврата принципала и выплаты дохода по ценным бумагам. Традиционно банки в своей работе уделяют большое внимание этим видам риска.       

Казахстанские коммерческие банки, участвующие в процессе кредитования, сегодня подвержены как внутренним, так и внешним, испытаниям. Поэтому неизбежно, даже при самой лучшей кредитной политике возникают кредитные потери. Банки, как правило, не выдают «плохих» ссуд, последние таковыми становятся в процессе их использования. Репутация Банка может быть серьезно подорвана увеличением доли проблемных ссуд, что в свою очередь, может повлиять на позицию банка на рынке кредитных ресурсов.  

     Банки постоянно сталкиваются с нестабильностью и неуверенностью, вызванными многими причинами, такими как, к примеру, отсутствие квалифицированного банковского персонала, недостаточное количество грамотных, честных, опытных клиентов – заемщиков, постоянно изменяющиеся законодательство, а главное они вынуждены действовать в условиях экономического кризиса.

Отсутствие хорошо проработанного законодательства, несовершенная система  регистрации  залога и вытекающие из этого сложности при реализации прав собственности коммерческих банков на залог еще больше увеличивает рискованность операций и нестабильность.

Для крупнейших банков, значительный разброс многочисленных филиалов, и  значительные трудности со связью, еще больше усложняет контроль качества процесса выдачи кредитов.

Кредитный риск, которому подвергается коммерческий банк, зависит от ряда факторов характеризующих кредитный  портфель и кредитный уклад банка.

Степень кредитного риска банков зависит  от таких факторов, как:

• степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;
• удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;
• концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;
• внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;
• удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;
• введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода (тогда банк чаще подвергается наличию отрицательного или нулевого, потенциального спроса);
• принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

В свою очередь, риск кредитования заемщиков зависит от вида предоставляемого кредита.

В зависимости от сроков предоставления кредиты бывают:

краткосрочные;

среднесрочные;

долгосрочные.

От видов обеспечения:

обеспеченные (неустойкой, гарантией, поручительством, залогом);

необеспеченные (бланковые)

застрахованные.

От специфики кредиторов:

централизованные;

бюджетные;

банковские;

небанковских финансовых учреждений;

коммерческие;

внешние.

От видов дебиторов:

сельскохозяйственные;

промышленные;

коммунальные;

персональные.

От направления использования:

потребительские;

промышленные;

на формирование оборотных средств;

инвестиционные;

сезонные;

на устранение временных финансовых трудностей;

промежуточные;

на операции с ценными бумагами;

импортные;

экспортные.

От размера:

мелкие;

средние;

крупные

От валюты предоставления:

в валюте;

в тенге.

По условиям предоставления:

авальный;

акцептный;

аукционный;

валютный;

ипотечный кредит;

консорциональный;

кредит на покрытие дебетового сальдо (овердрафт);

лизинговый;

ломбардный;

льготный;

онкольный;

потребительский кредит;

револьверный;

резервный;

сезонный кредит;

факторинг;

форфейтинг.

Оценивая конъюнктуру рынка и учитывая индивидуальность заемщиков, каждый банк старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален; с другой стороны, необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности.

 

2.1.2 Принципы управления кредитными рисками

 

Управление риском – комплекс мер направленных на снижение вероятности наступления неблагоприятных событий, уменьшение негативных последствий их возникновения.

Система управления рисками при  кредитовании компаний заемщиков в  «БанкТуранАлем» построена на основе:

• независимый специализированной службы Управления кредитными рисками;
• единых стандартов по документации;
• процедур регламентирующих взаимоотношения между подразделениями при проведении кредитных операций.

Управление кредитными рисками  предполагает создание механизма идентификации факторов риска, анализа и расчета их величины, мониторинга текущего состояния заемщика и контроля сделки. Этот механизм основан на

распределении полномочий и ответственности  между подразделениями и коллегиальными органами управления банка.

Кредитный инспектор идентифицирует факторы риска, обусловленные финансовым состоянием заемщика и самой кредитной  сделки, анализирует финансовое состояние  заемщика и предполагаемую сделку в  соответствии с определенной методикой, готовят предложения по установлению размера и срока лимита кредитного риска на заемщика, а также по страхованию или хеджированию сделки. 

Департамент рисков в свою очередь  готовит в соответствии со своей  методикой анализа заключение, содержащей оценку и расчеты величины кредитного риска, и предложения по страхованию или хеджированию.

Кредитный комитет как коллегиальный  орган управления банком на основе предоставленных материалов, подготовленных и другими подразделениями ( юридическим, безопасности и так далее ), выносит  решение о выдачи кредита и размере лимита риска на заемщика, а также об отнесении кредита к той или иной группе риска и, соответственно, размере формируемого резерва.

Работа банка, связанная управлением  кредитными рисками, должна носить комплексный  характер, охватывать всю организацию и содержание кредитной деятельности банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ-ЗАЕМЩИКОВ  КАК ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА ВОЗМОЖНОСТИ ПОЯВЛЕНИЯ КРЕДИТНОГО РИСКА

(на примере работы АО «Банк  ТуранАлем»)

 

Назначение и принципы анализа  кредитоспособности заемщика направлены на соблюдение условий возвратности, срочности, платности и использования  ссуд по целевому назначению.

 

Основная цель анализа подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности: определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия; изучение эффективности использования собственных и привлеченных  финансовых ресурсов.

Программа анализа финансово-хозяйственной деятельности выглядит следующим образом:

- предварительный обзор экономического  и финансового  положения   хозяйствующего субъекта;

- оценка и анализ  экономического  потенциала предприятия- заемщика ( оценка финансового и имущественного положения).

Первый этап включает:

- проверку учредительных документов  и банковских реквизитов;

- проверку комплектности бухгалтерского  отчета и документации;

- проверку надлежащего заполнение  отчетных форм ;

- наличие всех необходимых реквизитов, включая подписи ответственных лиц;

-проверку валюты баланса, правильности промежуточных итогов и контрольных соотношений, а также произвести проверку соответствия данных баланса с приложениями к балансу (форма №2, №3 по ОКУД)

- анализ критических статей балансовой отчетности, непосредственно указывающих на неблагополучие финансового положения предприятия, а также  свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия.

Например, остатки уставного фонда  на начало и конец отчетного периода  в формах № 1 и № 2 - ф должны совпадать .Остатки по статьям “ резервный фонд “ ( стр.410 раздела 1 пассива баланса ), “ Фонды специального назначения “ ( стр.420 раздела 1 пассива баланса ), “ Фонды специального назначения “ ( стр.420 раздела 1 пассива баланса ) и “ Целевые финансирования и поступления “( стр.430 раздела пассива ) и “ целевые финансирования и поступления “( стр.430 раздела пассива баланса ) должны равняться суммам остатков

резервного фонда, направляемых на развитие и совершенствование производства и на социальные нужды, фондов, образуемых предприятием путем отчислений прибыли, остающейся в его распоряжении. К ним прибавляют также остатки целевого финансирования из бюджета и внебюджетных фондов стабилизации экономики. Все перечисленные статьи показаны в  “Отчете о составе средств предприятия ( организации ) и источниках их образования ( форма № 2 -ф строки 041 и 042 ). Также необходимо сверить остатки задолженности по срочным , просроченным счетам, на расчетном счете по балансу и данным банка.

Кредитными работниками сравниваются данные статей “ Денежные средства, расчеты и прочие активы “ в  разделе 3 актива  баланса и “Резервы по сомнительным долгам “ в разделе 3 пассива баланса. Величина резервов по сомнительным долгам, образуемых за счет прибыли, остающейся в распоряжении заемщика, должна соответствовать сумме дебиторской задолженности, возможность непогашения которой признана комиссией, проводившей в конце года инвентаризацию этой задолженности. Косвенным приемом оценки денежных средств, за вложенных в расчетах  с дебиторами ( при отсутствии в балансе таких резервов ), являются имеющиеся в банковских учреждениях сведения о фактах нарушения платежных обязательств ( возникновения временной или длительной неплатежеспособности ) со стороны отдельных дебиторов данного ссудозаемщика. На сумму дебиторской задолженности следует снизить стоимость денежных средств заемщика.

После определения  динамики изменения  баланса целесообразно установить ее соответствие динамике объема производства и реализации продукции, а также прибыли заемщика. Более быстрые темпы роста объема производства и реализации продукции и прибыли по сравнению с темпами роста суммы баланса свидетельствуют об улучшении использования средств.      

Второй этап - динамический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - заемщика и оценка его экономического потенциала.

Цель второго этапа - проведение аналитических процедур в исследовании финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Здесь необходимо выполнить расчет и  динамики базисных аналитических коэффициентов. В случае если в обеспечения обязательств (по кредиту, гарантии, аккредитиву непокрытому) Заемщиком предлагаются гарантийные письма организаций или банков, требуется выяснить на сколько устойчиво финансовое положение  гаранта, банка гаранта.

Анализ финансового состояния  ссудозаемщика также включает поэлементный анализ  финансово-хозяйственный деятельности, позволяющий оценить влияния недостатков в системе управления на его платежеспособность и рентабельность, риск своевременного возврата ссуд и меры по минимизации риска. Подробному анализу, в частности , подвергается:

- движение материальных запасов;

- движение денежных средств  на р/с, в/c клиента за определенный  анализируемый период ;

- себестоимость продукции;

- прибыль;

- размещение основного и оборотного  капитала;

Экономический потенциал хозяйствующего субъекта может быть охарактеризован  двояко: с позиции финансового  положения и с позиции его  имущественного положения.

Обе эти стороны финансово-хозяйственной  деятельности взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести  к ухудшению  финансового положения и наоборот. Так, неоправданное омертвление средств  в неходовых товарах, дебиторской задолженности может повлиять на своевременность текущих платежей, а

неоправданный рост заемных средств  привести к необходимоcти сократить  имущество предприятия для расчетов с кредиторами. Рассмотрим анализ финансового положения  хозяйствующего субъекта.

 

3.1 АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ

 

Применяемые банками, а также АО «БанкТуранАлем» методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов; включая такие, как: