Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2013 в 14:50, курсовая работа
Основной целью курсовой работы является изучение политики кредитных организаций РФ в отношении физических лиц.
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
раскрыть понятие, сущность и функции кредита физическому лицу;
описать принципы кредитования и учет кредитов предоставленных заемщику;
исследовать правовое регулирование кредитных операций;
проанализировать современное состояние и проблемы кредитования физических лиц в России;
Введение ………………………………………………………………..…………3
Глава 1. Теоретические аспекты кредитования физических лиц в России
1.1 Понятие, сущность, функции и виды кредитов………………………….…5
1.2 Современные представления об экономическом содержании понятия «кредитование физических лиц» ...…………………………………………… 13
1.3 Правовое регулирование кредитных отношений………………………….18
Глава 2. Кредитная политика коммерческого банка в отношении физических лиц
2.1 Общие положения и цели кредитной политики...........................................20
2.2 Этапы кредитования физических лиц...........................................................27
2.3 Проблемы кредитования физических лиц ...................................................31
2.4 Разработка проектных решений по совершенствованию потребительского кредита ……….......................................................................................................34
2.5 Современное состояние рынка кредитования физических лиц в России...........................................................................................................................43
Глава 3. Учет и оформление выданных кредитов физическим лицам на примере Сбербанка
Общая характеристика ОАО «Сбербанк России»......................................49
Направления повышения эффективности процедур и механизмов предоставления кредита частным лицам ..........................................................51
Учёт операций по предоставлению и погашению кредитов.....................59
Практические расчеты по выдаче кредитов в Сбербанке..........................63
Вывод......................................................................................................................66
Список использованной литературы...................................................................68
Дебет 91704 «Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам списанным с баланса кредитной организации» Кредит 91604.03
5.После погашения
Дебет 99999 Кредит 91303,91305,91307,91308
6.При переводе задолженности операции отражается:
а)в учреждении Сбербанка, выдавшим кредит:
Дебет 30302.06 Кредит 45502-07 или 45815
Одновременно, при наличии начисленных или просроченных процентов делаются обратные бухгалтерские проводки:
-по начисленным процентам:
Дебет 61301.05 Кредит47427.05
-по просроченным процентам:
Дебет 61301.05 Кредит 45915
б)в учреждении Сбербанка, принимающим задолженность:
-по начисленным текущим процентам:
Дебет 47427.05 Кредит 61301.05
-по просроченным процентам:
Дебет 45915 Кредит 61301.05
Рассмотрим на практике анализ кредитоспособности Ивановой Н.Н. по методике Сбербанка России.
Схема рассмотрения вопроса о предоставлении кредита в Сбербанке:
Заявление клиента поступает в банк, регистрируется и передается кредитному работнику;
Кредитный работник проводит собеседование с клиентом и запрашивает у него документы, необходимые для рассмотрения вопроса о кредитовании (в соответствии с Регламентом);
Клиент предоставляет документы;
Заявление клиента рассматривается
совместно с юридическим
Гражданка Иванова Н.Н. обратилась с просьбой о предоставлении кредита, на открытие новой торговой точки, в сумме 250 000 рублей сроком на 24 месяца, на условиях ежемесячной оплате процентов по ставке 19% годовых. В качестве обеспечения заемщик предоставил двух поручителей. На основании полученных бухгалтерских документов, а также информации из других источников проанализируем платежеспособность данного клиента и на основании рассчитанных коэффициентов составим заключение по кредитной заявке. Платежеспособность Заемщика физического лица занимающегося предпринимательской деятельностью может быть рассчитана двумя способами на основании данных налоговой декларации за последние шесть месяцев на основании книги доходов и расходов, также за последние шесть месяцев. На примере предпринимателя Ивановой Н.Н. проведем расчеты исходя из налоговой декларации.
Суммируя все перечисленные доходы, получаем среднемесячный доход 25 039 руб., но, учитывая тот факт, что Заемщик находится в предпенсионном возрасте, прибавляем минимальный размер пенсии, равный 1 896,26 руб.
Таким образом, доход = 25 039 руб.+1 896,26 руб.=26 935,26 руб.
Для расчета платежеспособности необходим среднемесячный доход за шесть месяцев за вычетом всех обязательных платежей, т.е. в нашем случае уплаченных налогов.
Так как налоговым периодом для расчета ЕНнВД признается квартал. В соответствии с «Правилами кредитования физических лиц» №229-3-р для расчета размера кредита необходимы сведения о величине среднемесячного дохода за последние шесть месяцев. Расчет чистого дохода физического лица занимающегося предпринимательской деятельностью, необходимо производить по 2-м налоговым декларациям, представленным за 2 последних налоговых периода, 1 и 2 квартал, либо за 2 и 3 квартал и т.д.
За полгода единый налог на вмененный доход составит 19 765 руб., а среднемесячный платежи будут равны 3 294,16 руб.
Следовательно, Дч = 26 935,26 - 3 294,16 руб. = 23 641,10
Значит, Р = 23 641,10 * 0,5 * 24 (мес.) = 271 693,20
Расчет платежеспособности поручителей производится аналогично.
Поручитель 1. Петров Б.М.
Р = 31 372,00 * 0,5 * 24 (мес.) = 376 464,00
Поручитель 2. Сидоров В.И.
Р = 7 182,44 * 0,5 * 24 (мес.) = 86 189,28.
Для более полного представления все данные объединяются в таблицу.
Максимальный размер кредита на основе платежеспособности Заемщика рассчитывается следующим образом:
Sp = 271 693,20 / 1 + (((24+2)*19) / (2*12*100)) = 228 313,61.
Максимальный размер кредита по совокупности обеспечения
So = 462 773,28 / 1+((24+1)*19) / 2*12*100 = 388 885,1.
Таким образом, Иванова Н.Н. может взять кредит, не превышающий 228 313,61 руб.
Теперь попробуем наглядно рассчитать платежеспособность предпринимателя Ивановой Н.Н.
Среднемесячный доход будет равен:
Дч = 2 306 114,40 - 1 555 236,47 = 750 877,53,
прибавив пенсию, получим 752 773,79.
Таким образом, Р = 752 773,79 * 0,7 * 24 = 12 646 599,67.
Sp = 12 646 599,67 / 1 + ((24+1)*19)/2*12*100 = 15 49 453,61.
Таким образом, предприниматель может взять кредит в размере 15 049 453,61 руб.,
Но так как кредит предоставляется исходя из меньшей суммы дохода, следовательно, банк выдает кредит исходя их дохода, исчисленного по налоговой декларации.
На основании решения
кредитного комитета Кировского отделения
№8047/0175 и Кировского отделения №
8047 Сибирского банка 25.10.2006г. был заключен
кредитный договор о предоставл
Вывод
Завершая курсовую работу, исследовав и изучив подробно тему: «Кредитная политика при кредитовании физических лиц. Учет кредитов, предоставленных физическим лицам» (на примере Сбербанка России), можно сделать следующие выводы:
1. Мы рассмотрели теоретические основы кредитной политики коммерческого банка, провели анализ финансовой деятельности коммерческого банка, используя международный опыт, сделаны предложения по совершенствованию кредитной политики коммерческого банка.
Согласно развитию рыночных отношений кредитная политика занимает особое место в деятельности коммерческого банка. Данная тема актуальна и востребована временем.
2. Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики.
Цель кредитной политики определить приоритеты в кредитной деятельности Банка, стандарты, нормативы и принципы управления кредитами и рисками Банка, а также обязанности и полномочия всех служащих и подразделений, занятых в процессе экспертизы, мониторинга кредитов и рисков.
3. Исследование факторов риска, связанных с заемщиком, позволило прийти к выводу, что имеется сильная зависимость платежеспособности частных лиц от внешних по отношению к ним факторов - состояния и стабильности функционирования макроэкономической среды.
4. Каждый банк должен четко формулировать политику предоставления ссуд, которая позволяла бы определять направления использования средств акционеров и вкладчиков, регулировать состав и объем кредитного портфеля, а также выявлять обстоятельства, при которых целесообразно предоставлять кредит.
5. Переход России к рыночной экономике, преодоление кризиса и возобновление экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. На современном этапе развитие кредитно-банковской системы в России происходит медленно. Деятельность коммерческих банков по кредитованию физических лиц еще не полностью соответствует принципам экономики.