Кредитная политика при кредитовании физических лиц. Учет кредитов, предоставленных физическим лицам

– отсутствие классификации  заемщиков и кредитов юридических  лиц по признакам финансовой устойчивости;

– отсутствие комплексной  методики оценки кредитной заявки, процесса одобрения кредитов и мониторинга с учетом кредитных рисков;

– неразработанность системы аналитических и экономических показателей, обеспечивающих возможность оценки направлений реформирования проблемных кредитов и эффективности предлагаемых мероприятий.

Одной из основных задач  на пути оптимизации и повышения  эффективности кредитного процесса, является задача разработки методов анализа финансового состояния заемщиков, позволяющих давать более объективные и комплексные результаты исследований, способные оказывать существенное влияние на принятие решений о предоставлении кредитов, повышая, таким образом, их качество.

Все существующие недостатки кредитного процесса свидетельствуют  о том, что на сегодняшний день существует необходимость создания концепции эффективного управления кредитным процессом на базе активизации всех его этапов, совершенствования администрирования и стратегического планирования кредитного процесса в целом.

Для того чтобы кредитная  политика в отношении физических лиц была эффективной она должна быть максимально сжатым и в то же время достаточно детальным документом. Обязательным элементом кредитной политики являются разумные рекомендации для работы с практическими запросами на кредиты. Специалист, разрабатывающий кредитную политику, должен видеть различие между политикой и процедурами кредитного процесса.

В этой связи, особое внимание должно уделяться ведению картотеки  кредитной информации, которая является внутренней, хронологической и всеобъемлющей  регистрацией взаимоотношений банка  с клиентами.

Содержание картотеки  обычно выходит за рамки чисто  кредитных взаимоотношений и затрагивает регистрацию всех видов деятельности между контрагентами, кроме взаимоотношений, носящих доверительный характер. Всеобъемлющий характер такой картотеки необходим для определения рентабельности или риска комплексного обслуживания клиента.

Следовательно, кредитный  процесс в настоящее время  – это процесс организации  кредитной деятельности банка, состоящий  из совокупности последовательных этапов: от рассмотрения кредитной заявки до погашения ссудной задолженности кредитополучателем.

Мощный инструмент, который  выполняет всю совокупность работ  по ведению операций на различных  стадиях кредитного процесса, является система автоматизации кредитного процесса. К единой системе автоматизации можно подключить и сотрудников юридического отдела, службы безопасности, отдела ценных бумаг.

При этом основной объект учета в автоматизированной системе  кредитного процесса банка – кредитный договор. Это может быть либо стандартный договор о разовом предоставлении кредита, либо договор об открытии кредитной линии.

Как правило, говоря об управлении кредитным процессом, большинство менеджеров подразумевают регуляторные нормативные и ненормативные инструменты, при использовании которых происходит либо воздействие на клиента, либо коррекция собственной политики по отношению к группе клиентов – последнее, надо отметить, происходит гораздо реже. Однако управление кредитным процессом для банков, к сожалению, включает не только регулирование уровня кредитного и иногда валютного рисков, а и управление непосредственным организационным механизмом самого процесса.

Основными причинами  при кредитовании физических лиц  на сегодняшний день остаются:

– высокие риски при  кредитовании;

– отсутствие надежного  заемщика;

– недостаточная ресурсная  база у предприятий малого бизнеса.

Эти причины наглядно демонстрируют большие опасения банковских организаций кредитовать  физические лица. С другой стороны, малые и средние банки, особенно региональные, считают, что их жизнеобеспечивающей нишей является кредитование именно малого и среднего бизнеса.

В последние годы тема развития микрофинансирования стала  очень популярна: разрабатываются  методики, внедряются новые схемы, начали создаваться специализированные организации. В силу своих особенностей микрокредит  является наиболее приемлемой формой финансирования на пополнение оборотных средств для малых предприятий, нуждающихся в финансовых услугах, но не имеющих возможности их получить по традиционной банковской процедуре.

В последние годы в  России наблюдается перераспределение  интересов коммерческих банков с рынка ценных бумаг на рынок кредитов нефинансовым организациям, в том числе и малым предприятиям. Хотя процесс кредитования малого бизнеса еще не стал массовым – к сотрудничеству с малыми предприятиями готовы немногим более трети банков. В то же время банковский сектор, где сосредоточен наибольший объем денежных ресурсов, не рассматривается в должной мере малыми предприятиями в качестве источника финансирования и партнера в реализации программ своего развития.

Внедрение новых банковских информационных технологий в общую организацию кредитного процесса позволит получить значительные преимущества в скорости и удобстве обслуживания клиентов, что непосредственно окажет значительное влияние на уровень конкурентоспособности данного банка в дальнейшем.

Банк «Сбербанка России»  разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие его кредитную политику, а также учётную политику и подходы к её реализации, а также документы, определяющие процедуры принятия решений о размещении банком денежных средств, распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов.

Выдача кредита физическим лицам в «Сбербанке России» происходит в безналичной форме путем зачисления средств на счёт лица в банке либо наличными через кассу банк.

Погашение основного  долга и процентов по кредиту  осуществляется следующими способами:

списанием средств со счёта заёмщика по его платёжному поручению;

списанием средств со счёта заемщика, обслуживаемого в  другом банке, на основании платёжного требования банка-кредитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта владельца счета, если такая возможность предусмотрена в договоре и заёмщик письменно уведомил банк, в котором открыты его счета, о своем согласии на такое списание средств в соответствии с заключённым договором;

списанием средств со счёта заемщика - юридического лица, обслуживающегося в самом банке-кредиторе, на основании платёжного требования последнего (в безакцептном порядке, если это предусмотрено в договоре);

перечислением средств  со счетов заёмщиков - физических лиц на основании их письменных распоряжений, переводом ими денег через предприятия связи или другие кредитные организации;

взносом наличных в кассу  банка-кредитора;

удержанием из сумм, причитающихся  на оплату труда заёмщиков, являющихся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

В установленный в  кредитном договоре день (день уплаты процентов и/или погашения основного  долга) работник бухгалтерии, ответственный  за ведение счёта заёмщика, на основании  соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, либо оформляет бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов и/или погашения основного долга, либо (при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору) переносит возникшую задолженность клиента на счета учёта просроченной задолженности.

Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, в установленном  порядке списывается с баланса  банка за счет средств специально формируемых на такой случай резервов, а при недостатке таких средств относится на убытки отчётного года.

 

3. Учёт операций по предоставлению и погашению кредитов

 

Учёт выдачи кредитов:

а) при выдаче кредита  наличными деньгами и/ или путём  зачисления денежных средств на счёт банковской карты или на счёт физического лица по вкладу до востребования в рублях:

Дебет 455 «Кредиты, предоставленные  физическим лицам» (по счетам второго  порядка 02-07,в зависимости от срока выдачи кредита), Кредит 20202 «Касса кредитных организаций » по счёту третьего порядка 01 «наличная валюта», 20207 «Денежные средства в операционных кассах ,находящихся вне помещении банков» по счёту третьего порядка 01«Наличная валюта».

Кредит 42301 «Депозиты  физических лиц до востребования», 42308 «Для расчетов с использованием банковских карт».

б) при выдаче кредита  в иностранной валюте

Дебет 455 Кредит 42301, 42308

в) при перечислении средств  в рублях или иностранной валюте по поручению заёмщика (со счета физического лица по вкладу до востребования» :

Дебет 42301,42308 Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организации  в Банка России», 30110 « Корреспондентские  счета кредитных организации- корреспондентах», 30301.06 «Счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка».

г) при приеме банком обеспечения  по выданным кредитам

Дебет 91311 «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам»,

91315 «Гарантии, поручительства, полученные банком», 913013« Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога»

Кредит 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Учет погашения кредитов:

1.Погашение кредитов:

а) при погашении с  суммы основного долга

Дебет 20202.01;20207.07 30102;301.10 30302.06 «Счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка»

Кредит 45502-45507

б) при погашении срочных  процентов:

Дебет 20202.01, 202207.011, 30102,30110,30302.06,423 Кредит 70101 «Проценты, полученные за предоставленные  кредиты».

2. Операции по текущим  процентам по кредитам, относящимся к первой группе риска:

а) начисление текущих  процентов по кредитам, относящимся  к первой группе риска:

Дебет 47427 « требование банка по получению процентов» по счету 3 порядка 05 « требования по получению  текущих процентов по кредиту, выданным физическим лицам- резидентам» Кредит 61301-05 « Доходы будущих периодов по кредитным операциям»

б) фактическое получение  процентов ранее начисленных

Дебет 20202.01, 20207.01. 30102, 30110,30302.05,423 Кредит 47427.05 и одновременно:

Дебет 61305 Кредит 70101

3.При непогашении задолженности в установленные сроки:

а) вынос на просрочку  основного долга:

Дебет 45815 «Просроченная  задолженность по кредитам, предоставленным гражданам» Кредит 45502-45507

б) вынос на просрочку  непогашенных процентов по кредиту, относящимся к первой группе риска:

-по которым ранее  производилось начисление процентов:

Дебет 45915 «Просроченные  проценты по кредитам, предоставленным  гражданам» Кредит 47427.05

-по которым ранее  не производилось начисление  процентов:

Дебет 45915 Кредит 61301.05

в) при погашении просроченной задолженности :

-по основному долгу:

Дебет 20202.02,20207.01,30102,30110,30302.06,423 Кредит 45815

-по процентам:

Дебет 20202.01,20207.01,30102,30110,30302.06,423

Кредит 45915

И одновременно:

Дебет 61301.05 Кредит 70101

г) при получении штрафов:

Дебет 20202.01,20207.01,30102,30110,30302.06,423 Кредит 70106 «Штрафы, пени, неустойки  полученные»

4.Списание с баланса  процентов:

а) списание просроченной задолженности по процентам:

Дебет 61301.05 Кредит 45915

И одновременно:

Дебет 91604 «просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков» по счету третьего порядка 03 «просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам» Кредит 99999

-списание текущей  задолженности по процентам:

Дебет 61301.05 Кредит 47427.05

Одновременно:

Дебет 91604.03 Кредит 99999

б) начисление процентов  по кредиту, относящемуся ко второй и  выше группе риска: Дебет 91604.03 Кредит 99999

в)отражение по балансовым счетам процентов при отнесении  кредита из второй и выше группам  риска к первой группе риска:

-перенос просроченной задолженности по процентам:

Дебет 45915 Кредит 61301.05

Одновременно:

дебет 99999 кредит 91604.03

-перенос текущих процентов:

Дебет 47427.05 Кредит 61301.05

Одновременно:

Дебет 99999 Кредит 91604.03

г) при списании основной задолженности, безнадёжной по взысканию на внебалансовый счёт производится списание просроченных процентов: