Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2012 в 16:37, курсовая работа
Итак, банки играют важную роль на рынке ценных бумаг. Чтобы в наиболее полной мере оценить значимость коммерческих банков как участников рынка ценных бумаг рассмотрим следующие вопросы:
эмиссионные операции коммерческого банка (выпуск акций, облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов)
инвестиционные операции коммерческого банка
основы инвестиционной политики банка
банковский инвестиционный портфель
посреднические операции коммерческих банков с ценными бумагами
активные и пассивные операции с ценными бумагами
операции с векселями
ВВЕДЕНИЕ 5
1ОПЕРАЦИИ КОМЕРЧЕСКОГО БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ 6
1.1 Эмиссионные операции. 6
1.1.1 Эмиссия акций и облигаций. 6
1.1.2 Выпуск векселей. 12
1.1.3. Эмиссия депозитных и сберегательных сертификатов. 14
1.2 Инвестиционные операции 17
1.2.1 Банковские инвестиции. 17
1.2.2 Инвестиционный портфель 18
1.2.3 Основы инвестиционной политики банка 20
1.3 Посреднические операции 23
1.4 Пассивные и активные операции коммерческого банка 25
1.4.1 Пассивные операции 25
1.4.2 Активные операции коммерческого банка 27
1.5 Операции с векселями коммерческих банков 30
2 РЕШЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАЧ 33
2.1 Задача №1 33
2.2 Задача №2 34
2.3 Задача №3 36
2.4 Задача №4 38
2.5 Задача №5 41
2.6 Задача№6 42
2.7 Задание №7 45
2.8 Задача №8 46
2.9 Задача №9 53
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНКА 56
3.1 Горизонтальный анализ 58
3.2 Вертикальный анализ 62
3.3 Коэффициентный анализ 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Таблица 3.2 – Отчет о прибылях и убытках
Номер п/п | Наименование статьи | Данные за отчетный период | Данные за соответствующий период прошлого года |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Процентные доходы, всего, | 912 485 | 677 589 |
в том числе: | |||
1.1 | От размещения средств в кредитных организациях | 108 477 | 62 875 |
1.2 | От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 753 103 | 592 330 |
1.3 | От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 |
1.4 | От вложений в ценные бумаги | 50 905 | 22 384 |
2 | Процентные расходы, всего, | 379 323 | 265 005 |
в том числе: | |||
2.1 | По привлеченным средствам кредитных организаций | 80 300 | 48 863 |
2.2 | По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 295 101 | 211 485 |
2.3 | По выпущенным долговым обязательствам | 3 922 | 4 657 |
3 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) | 533 162 | 412 584 |
4 | Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего | -153 429 | -170 733 |
в том числе: | |||
4.1 | Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам | -1 337 | 0 |
Окончание таблицы 3.2
5 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | 379 733 | 241 851 |
6 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 17 569 | 7 977 |
7 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | -116 | 0 |
8 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | -10 | 0 |
9 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 17 484 | 13 953 |
10 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -1 508 | -611 |
11 | Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 0 | 0 |
12 | Комиссионные доходы | 478 017 | 385 034 |
13 | Комиссионные расходы | 75 522 | 37 581 |
14 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | 383 | -63 |
15 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | 12 | 0 |
16 | Изменение резерва по прочим потерям | -15 534 | 1 263 |
17 | Прочие операционные доходы | 163 457 | 76 587 |
18 | Чистые доходы (расходы) | 963 965 | 688 410 |
19 | Операционные расходы | 687 019 | 490 979 |
20 | Прибыль до налогообложения | 276 946 | 197 431 |
21 | Начисленные (уплаченные) налоги | 55 417 | 48 552 |
22 | Прибыль (убыток) за отчетный период | 221 529 | 148 879 |
3.1 Горизонтальный анализ
Горизонтальный анализ заключается в сравнении значений за отчетную дату и соответствующую дату, предыдущего года по строкам отчета. Сравнение производиться как в абсолютном, так и в относительном значении.
Рассмотрим сравнительные показатели бухгалтерского баланса:
Таблица 3.3 – Сравнительные показатели бухгалтерского баланса
Номер п/п | Наименование статьи | Абсолютное изменение | Относительное изменение, % |
1 | 2 |
|
|
I | АКТИВЫ |
|
|
1 | Денежные средства | 267 277 | 47.66 |
2 | Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 453 808 | 98.14 |
2.1 | Обязательные резервы | 94 575 | 49.56 |
3 | Средства в кредитных организациях | 249 765 | 55.65 |
4 | Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 488 291 | 28.56 |
5 | Чистая ссудная задолженность | 2 252 036 | 25.61 |
Номер п/п | Наименование статьи | Абсолютное изменение | Относительное изменение, % |
6 | Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 32 879 | 80.17 |
6.1 | Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 25 000 | 83.32 |
7 | Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | Х |
8 | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 564 293 | 59.62 |
9 | Прочие активы | 181 599 | 157.32 |
10 | Всего активов | 4 489 948 | 34.33 |
II. | ПАССИВЫ |
|
|
11 | Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | 0 | Х |
12 | Средства кредитных организаций | -53 778 | -59.06 |
13 | Средства клиентов (некредитных организаций) | 3 798 011 | 35.64 |
13.1 | Вклады физических лиц | 1 235 776 | 21.19 |
14 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | Х |
15 | Выпущенные долговые обязательства | -211 033 | -44.58 |
16 | Прочие обязательства | -80 075 | -17.14 |
17 | Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | 19 376 | 53.16 |
18 | Всего обязательств | 3 472 501 | 29.62 |
III. | ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
|
|
19 | Средства акционеров (участников) | 150 000 | 42.86 |
19.1 | Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 150 000 | 42.96 |
19.2 | Зарегистрированные привилегированные акции | 0 | 0.00 |
19.3 | Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций | 0 | Х |
20 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | 0 | Х |
21 | Эмиссионный доход | 0 | Х |
22 | Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 0 | Х |
23 | Переоценка основных средств | 451 932 | 98.50 |
24 | Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) | 342 865 | 86.46 |
25 | Прибыль (убыток) за отчетный период | 72 650 | 48.80 |
26 | Всего источников собственных средств | 1 017 447 | 75.13 |
27 | Всего пассивов | 4 489 948 | 34.33 |
IV. | ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
28 | Безотзывные обязательства кредитной организации | 540 845 | 32.89 |
29 | Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства | 85 156 | 214.94 |
Из приведенных данных видно, что банк начинает активную деятельность на рынке ценных бумаг. Так чистые вложения в финансовые активы увеличились на 80,17%, средства, тогда как чистая ссудная задолженность увеличилась лишь на 25%. Также стоит отметь, что банк активно развивается – инвестиции в дочерние организации увеличились на 80,17%.
Из пассивной части баланса нужно отметить снижение средств кредитных организаций на 59,06% и выпущенных долговых обязательств на 44, 58%, что говорит о том, что банк старается формировать свои средства, за счет привлечения новых клиентов, о чем свидетельствует увеличение средств клиентов (не кредитных организаций) и вкладов физических лиц на 35,64% и 21,19% соответственно. Нужно отметь также такой тревожный знак как увеличение резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера на 53,16%, что говорит о том, что банк планирует увеличение не возвратов кредитов. Можно также отметить, что увеличение источников собственных средств более существенен, чем увеличение средств за счет обязательств (75,13% против 29,62%).
В целом же валюта баланса увеличилась на 34,33%, что свидетельствует о ростах масштаба банка.
Рассмотрим сравнительные показатели отчета о прибылях и убытках:
Таблица 3.4 - Сравнительные показатели отчета о прибылях и убытках:
Номер п/п | Наименование статьи | Абсолютное изменение, руб. | Относительное изменение, % |
1 | 2 |
|
|
1 | Процентные доходы, всего, | 234 896 | 34.67 |
в том числе: |
|
| |
1.1 | От размещения средств в кредитных организациях | 45 602 | 72.53 |
1.2 | От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 160 773 | 27.14 |
1.3 | От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 |
|
1.4 | От вложений в ценные бумаги | 28 521 | 127.42 |
2 | Процентные расходы, всего, | 114 318 | 43.14 |
в том числе: |
|
| |
2.1 | По привлеченным средствам кредитных организаций | 31 437 | 64.34 |
2.2 | По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 83 616 | 39.54 |
2.3 | По выпущенным долговым обязательствам | -735 | -15.78 |
Информация о работе Анализ финансовой деятельности Челябинвестбанка