Сущность и экономические основы деятельности коммерческого банка

План по внутреннему финансовому  результату исполнен на 88%. что связано  с невыполнением плана по БФР. однако процент выполнения по ВФР  выше (88% против 55%), что связано с  перевыполнением плана по передаваемым ресурсам в 6.4 раза (среднемесячная сумма- 20958.9 т.р.).

Таблица 3.3.10

	1 квартал		% вып.	4 квартал 2005 г.	темп роста, %
	План	Факт
1	2	3	4	5	6
Всего расходы, в т.ч.	1 560 136	1951329	125	1 907 665	102
Процентные	710000	660882	93	669 964	99
содержание аппарата	343 605	338355	98	343 606	98
Функциональные	215298	271539	126	244715	111
РВПС	237 500	647115	272	580 449	111
Налоги	12 533	14575	116	68931	21
прочие расходы	41 200	18863	46
БФР	746 844	408687	55	625 342	65
% покрытия	50	49	98	41	118

Расходы КБ составили 1951 т.р. или 125% плана.

Структура расходов по статьям следующая:

Процентные - 34%:

Содержание аппарата - 17%;

Функциональные - 14° о:

Отчисления в РВПС - 33%:

Налоги - 1%.

Превышение произошло по статьям: функциональные расходы (в 1,3 раза), создание РВПС (в 2,7 раза), налоги (на 16%). Остальные  статьи выдержаны в пределах плана.

По функциональным расходам превышение составило 26% или на 11% больше, чем  в 4 квартале. Основное превышение произошло  по статье арендная плата (на 155% или 50 т.р.) за счет непредвиденного повышения  стоимости аренды Госкомимуществом РБ.

Анализ ликвидности ОАО  АКБ «Росбанк»

Ликвидность банка – это способность  банка расплатиться по денежным требованиям, которые могут быть ему предъявлены, за счет трансформации своих активов  в денежные средства. Ликвидность  банка предполагает наличие у  него ликвидных активов в размере, теоретически достаточном для оплаты имеющихся у банка обязательств.

Ликвидность банка определяется степенью соответствия объемов и сроков привлечения  и размещения кредитных ресурсов, так как поступление наличности в результате проведения банком активных операций редко совпадает по срокам с объемом наличности, необходимым  для покрытия задолженности банка.

Платежеспособность банка –  это способность банка выполнять  свои обязательства в полной мере и в должные сроки. Платежеспособность предполагает фактическое наличие  у банка денежных средств и  их эквивалентов, достаточных для  оплаты обязательств, требующих немедленного погашения.

Существует обратная связь между  уровнем ликвидности банка и  уровнем его доходности, так наличные деньги и их эквиваленты, которые  требуются для поддержания его  ликвидности, не приносят дохода или  приносят незначительный доход.

В целях поддержания максимального  уровня доходности при поддержании  необходимого уровня ликвидности используется понятие нетто-ликвидной позиции, в которой отражена каждая операция банка по привлечению и размещению средств. Нетто-ликвидная позиция – это разница между величиной источников кредитных ресурсов с определенным сроком и величиной различных направлений использования кредитных ресурсов с тем же сроком. Управление ликвидной позицией заключается в регулировании величины излишка или недостачи ликвидных средств.

Ликвидность банка является характеристикой  его финансового состояния за определенный период времени (ликвидность  как поток).

Банк считается ликвидным, если сумма его ликвидных активов  и ликвидных средств, которые  он имеет возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточны для  погашения его текущих обязательств.

Ликвидность баланса банка определяется на конкретную дату (ликвидность как  запас). При такой оценке осуществляется сравнение имеющегося запаса ликвидных  активов с существующей в данный момент потребностью в ликвидных  средствах. Баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет  за счет быстрой реализации средств  актива покрыть срочные обязательства  по пассиву.

На банковскую ликвидность влияют внутренние и внешние факторы. К  числу внутренних факторов следует  отнести:

1)  качество активов банка, которое, в свою очередь, определяется их ликвидностью, степенью риска, доходностью и диверсифицированностью;

2)  уровень достаточности собственного капитала;

3)  качество пассивов банка;

4)  уровень банковского менеджмента и т.д.

Внешними являются, в частности, следующие факторы:

1)  уровень развития национальной экономики;

2)  стабильность политической ситуации в стране и т.д.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают его способность трансформироваться в денежные средства. Уровень ликвидности  актива определяется продолжительностью периода трансформации: чем короче этот период, тем выше степень ликвидности.

Все активы банка по степени их ликвидности можно сгруппировать  следующим образом:

·  высоколиквидные активы: касса и приравненные к ней средства; денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ и других банках; государственные ценные бумаги в портфеле банка и др.;

·  ликвидные активы: предоставленные банком краткосрочные кредиты; условно реализуемые ценные бумаги, зарегистрированные на бирже; долевое участие в деятельности других организаций и банков; другие ценности, включая нематериальные активы;

·  неликвидные активы: просроченные и ненадежные долги; основные фонды банка.

Так как в процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются  интересы экономических объектов, таких, как собственники банка. Вкладчики, потенциальные заемщики и др., то Банк России устанавливает ряд требований к уровню ликвидности коммерческих банков. Эти требования определены Инструкцией ЦБР «О порядке регулирования  деятельности банков»

Инструкцией установлены следующие  нормативы:

·  норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по вкладам до востребования. Минимально допустимое значение Н2 устанавливается в размере 20%. Это означает, что банк в любой момент должен обеспечить не менее 20% своих текущих обязательств денежными средствами, помещенными в высоколиквидные активы;

·  норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по вкладам до востребования и по срочным вкладам на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение Н3 устанавливается в размере 70%;

·  норматив долгосрочной ликвидности (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственному капиталу банка, а также к обязательствам банка по срочным вкладам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком свыше года. Максимально допустимое значение Н4 устанавливается в размере 120%.

·  Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как отношение ликвидных активов банка и его суммарных активов. Минимально допустимое значение Н5 устанавливается в размере 20%. Это означает, что не менее 20% всех активов банка входит в группу высоколиквидных и ликвидных активов.

Понятие ликвидность коммерческого  банка означает возможность банка  своевременно и полно обеспечить выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным  размещением и величиной средств  по статьям актива и пассива баланса  с учетом соответствующих сроков. Выполнять задачу управления ликвидностью, поддержания ее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной  политики во всех областях своей жизнедеятельности  и соблюдения требований, предъявляемых  к нему со стороны Центрального банка  РФ. В этих целях коммерческий банк должен все время наращивать собственный  капитал, обеспечивать необходимые  пропорции между собственными и  привлеченными средствами сторонних  предприятий и организаций, стремиться к формированию «надежных» и «дешевых»  кредитных ресурсов с более длительными  сроками нахождения их в обороте  банка, строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах  и на сроки в соответствии с  объемами и сроками привлечения  ресурсов, формировать оптимальную  структуру активов с увеличением  в ней доли ликвидных активов, чтобы всегда быть готовым выполнить  правомерные требования акционеров (пайщиков), вкладчиков, кредиторов и  всех агентов, добиваться ускорения  оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы и прибыль  банка.

Анализ ликвидности банка проводится в 2 этапа:

1-й этап - группировка активов  баланса по срокам их трансформации  в денежные средства, а пассивов - по степени срочности их оплаты;

2-й этап - расчет ряда показателей  ликвидности.

Рассмотрим 1-й этап анализа ликвидности  баланса. Данный этап позволяет дать оценку ликвидности банка с учетом срока выполнения обязательств банком.

Таблица 3.3.11

Аналитический (сгруппированный) баланс для оценки платежеспособности

Группа средств и обязательств по степени срочности.	Покрытие (актив).		Сумма обязательств (пассив).		р
					Излишек.		Недостаток.
	на начало периода 2002г.	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	187883	145308	1611694	1157516	—	—	1423811	1012208
2	322899	394498	1179157	1408216	—	—	856258	1013718
3	1852552	1551 510	100000	100000	1752552	1451510	—	—
4	21367257	19431798	20909965	18951768	457292	480030	—	—

Группировка активов баланса по срокам их превращения в денежные средства, а пассивов (обязательств) — по степени срочности и оплаты.

Исходя из полученных расчетов (таблица 3.3.11.) для КБ мы имеем следующие условия:

на начало анализируемого периода:

I группа АБ < I группы ПБ, так  как 187 883 < 1611694;

П группа АБ < 11 группы ПБ, так как 322899< 1179157;

I группа АБ > Ш группы ПБ, так  как 1852 552 > 100000; . IV группа АБ > IV группы ПБ, так как 21367 257 > 20 909 965.

на конец анализируемого периода:

I группа АБ < I группы ПБ, так  как 145 308 < 1157 516;

И группа АБ < II группы ПБ, так как 394498 < 1408 216;

III группа АБ > III группы ПБ, так  как 1 551 510> 100000;

IV группа АБ > IV группы ПБ, так  как 19431798 > 18 951768.

Исходя из этих условий можно  сказать, что как на начало, так  и на конец анализируемого периода  ОАО АКБ «Росбанк» не является абсолютно ликвидным в силу того, что он не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных  своих обязательств, в то же время  возможности погасить долгосрочные обязательства в ОАО АКБ «Росбанк»  имеются и значительные (что может  быть достаточным аргументом к привлечению долгосрочных кредитов и займов с целью устранения иммобилизации).

2-й этап — расчет показателей  ликвидности платежеспособности. На  этом этапе анализа осуществляется  расчет ряда показателей для  оценки ликвидности и платежеспособности.

Исходя из результатов (см. табл. 3.3.12) мы видим, что на начало анализируемого периода сумма ликвидных средств (текущие активы) составляла 2363334 тыс. руб., а неликвидные активы составляли 21367257 тыс. руб., т.е. на 1 руб. неликвидных  активов приходилось 11 коп. ликвидных  активов. На конец анализируемого периода  произошло снижение ликвидных активов  на 272018 тыс. руб., а неликвидных —  на 1935459 тыс. руб., при этом соотношение  ликвидных и неликвидных активов  осталось прежним, а именно 0,11, тогда  как рациональным считается такое  соотношение, при котором на 1 руб. неликвидных активов должно приходиться 4—5 руб. ликвидных активов. Нарушение  этого соотношения подтверждает наши выводы о наличии значительной иммобилизации оборотных средств  которые были сделаны выше. 

Сопоставляя рекомендуемые значения коэффициентов ликвидности с  расчетными их значениями, можно констатировать следующее. Значение коэффициента абсолютной ликвидности выше рекомендуемого (на начало периода 0,07, а на конец периода 0,06), так как нижняя граница для  торговых предприятий возможна на уровне 0,05. Исходя из этого можно было бы признать, что денежных средств на счетах в кассе достаточно, но при условии высокой оборачиваемости оборотных средств (однако, как покажут последующие расчеты, это не так).

Значение коэффициента быстрой  ликвидности значительно ниже критического его значения, равного I, поскольку  расчетное значение этого коэффициента на начало периода 0,18, а на конец  периода — 0,21. Предприятие может  считаться платежеспособным, если выполняется  следующее условие: на 1 руб. текущих  обязательств необходимо как минимум  иметь 1 руб. текущих активов, на самом  же деле картина иная. Так, на начало периода у КБ имеется всего  лишь 18 коп. текущих активов на 1 руб. обязательств, а на конец (хотя и  увеличение) — 21 коп. Значение коэффициента покрытия баланса (К п.б.) и на начало периода 0,85, и на конец периода  — 0,82, что меньше рекомендуемого 1,5, причем его значение снижается на 0,03. Этот показатель является одним  из показателей, по которым структура  баланса может быть признана неудовлетворительной, а предприятие может быть объявлено  банкротом, если в ближайшие шесть  месяцев предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.

Для того чтобы установить, сможет ли КБ восстановить свою платежеспособность, рассчитывают коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кву):

коэффициент покрытия баланса на конец  анализируемого периода;