Сущность и экономические основы деятельности коммерческого банка

Банковской группой «СОЮЗ» уже  разработаны специальные программы  кредитования производителей и переработчиков сельскохозяйственной продукции.

Общее количество акционеров на конец 2005 года составляло около 800. В их число  входят Концерн «Ариг Ус», ЗАО  «Финансовая Группа «Бурят-Азия», 000 Финансовая Компания «Ависта», ОАО  «Бурятэнерго», ОАО «Гусиноозерская  ГРЭС» и многие другие.

Также банк обладает членством в  валютных, фондовых биржах, принадлежит  к банковским и другим организациям: Ассоциация Российских Банков, ЗАО  «Сибирская межбанковская валютная биржа», Российская Ассоциация промышленно-строительных банков, ЗАО «Межбанковский Финансовый Дом». Место банка в финансовой системе республики, включая филиалы - банков других регионов, характеризуется  следующими показателями:

На 1 января 2006 года доля ОАО АКБ  «Росбанк» в совокупной валюте баланса  всех банков Бурятии составляла 12,5 %, в кредитных вложениях-28,7%, в  банке хранилось 15% всех вкладов  населения с учетом вкладов в  Бурятском банке Сбербанка России. Для сравнения - валюта баланса АКБ  «Байкалбанк» на ту же дату составляет 4 % от общереспубликанского показателя, объём кредитных вложений – 11%,объём вкладов населения - 0,8 %. Банк является крупным расчетно-кассовым центром - наличный денежный оборот составляет более 20 процентов, безналичный оборот - более 25 процентов от соответствующих республиканских показателей.

В настоящее время оплаченный уставный капитал банка является одним  из самых больших среди финансовых учреждений республики и составляет 60 млн. рублей. Совокупная валюта баланса  на 1 января 2006 года превысила 720 млн. рублей. Безналичный платежный оборот с  начала текущего года составил 7863 млн. рублей, наличный денежный оборот - 678 млн. рублей, за 1998 год выдано кредитов на сумму 89,57 млн. рублей. В своей кредитной  политике банк придерживается стратегической линии по поддержке реального  сектора экономики региона. На погашение  задолженности по заработной плате  работникам бюджетной сферы банк выдал ссуду Минфину РБ по ставке рефинансирования Центробанка на сумму 2 млн. рублей, на пополнение оборотных средств получили кредиты: ЛВРЗ на сумму 3,5 млн. рублей, АО «Тимлюйцемент» на сумму 6,2 млн. рублей, АО «Тимлюйский АЦИ» на сумму 0,9 млн.рублей, АО «Улан-Удэстальмост» на сумму 2 млн. рублей. В 1997г. Банк профинансировал проект АО «Электросвязь» по развитию сотовой телефонной связи в г. Улан-Удэ.

Успешно внедряются «Студенческие» и  « Зарплатные » проекты по выдаче заработной платы и стипендий  через пластиковые карты банка  в БГУ, ВСГАКИ, БГСХА, АО «Бурятэнерго», АО «Бурятские авиалинии», АО «Улан - Удэстальмост», АО «БМДК». Всего обладателями пластиковых  карточек ОАО АКБ»Росбанк» стали  уже более 10000 жителей республики. Установлено и эксплуатируется  банкоматы. Постоянно развивается  сеть торговых организаций обслуживающих  карты банка

Банк динамично развивается: открыты  региональные филиалы в Красноярске, Томске и Туве, в 2000 году в Иркутске, Чите, Барнауле, Кемерово, Минусинске, Омске, Новосибирске.

Головной офис находится в Республике Бурятия, г. Улан-Удэ.

Он состоит из отделов: Отдел  по работе с корпоративными клиентами, Отдел ценных бумаг, Отдел розничных  продуктов, Отдел пластиковых карт, Отдел анализа рынка, Кредитный  отдел, Юридический отдел, Отдел  валютных операций, Отдел автоматизации  банковских технологий, Расчетно-кассовый зал, Отдел экономической безопасности, Отдел инкассации, Справочная служба, Бухгалтерия.

В банке открыто более 20000 счетов юридических лиц и предпринимателей, среди его корпоративных клиентов - крупнейшие предприятия промышленности, сельского хозяйства и торговли Восточной и Западной Сибири от Омска  до Читы.

ОАО АКБ «Росбанк» имеет свои отделения почти в каждом районном центре Сибири. По оценкам специалистов, банк ОАО АКБ «Росбанк» входит в десятку крупнейших самостоятельных  банков Сибири Дальнего востока, в 2003 году уставной капитал банка увеличился в 2 раза с 30 до 60 млн. рублей.

Банк предлагает своим клиентам весь спектр современных банковских услуг, в том числе проведение платежей «день в день», обслуживание в системе удаленного доступа  «Телебанк - Офис», различные виды кредитования, выпуск собственных векселей, услуги инкассации, операции с дорожными  и коммерческими чеками, доверительное  управление средствами клиентов, обслуживание по международным пластиковым картам VISA, STB-Card, Eurocard / Mastercard и многое другое, всего более 300 видов банковских услуг.

Банк ОАО АКБ «Росбанк» имеет 24 дополнительных офисов:

Северобайкальск, Закаменск, Баргузин, Кижинга, Сосново – Озерск, Кяхта, Заиграево, Турунтаево, Тарбагатай, Кабанск, Мухоршибирь, Онохой, Новоильинск, Бабушкино, Гусиноозерск, Кырен, Хоринск, Иволгинск, Курумкан, Железнодорожный, Таксимо, Центральный, Бичура, Орлик.

3.2. Аналитическая работа  в банке: анализ баланса, доходов,  расходов и ликвидности

Анализ операций банков - один из важнейших  направлений экономической работы банка. От правильности проведения анализа  зависит его нормальное и эффективное  функционирование. Также не менее  маловажным является и проведение анализа  банковской деятельности на макро - и  микро - уровне, без осуществления  которого Центральному банку весьма затруднительно определять основные установки  денежно - кредитной политики, изучать  и прогнозировать ситуацию на кредитных  и финансовых рынках страны, делать выводы об устойчивости и надежности как банковской системы в целом, так и по отдельным регионам, контролировать выполнение банками установленных  стандартов и нормативов.

В этих целях необходима разработка методики анализа банковской деятельности на основании чтения банковского  баланса, являющегося основным синтезирующим  источником информации, комплексно характеризующим  деятельность банка. Анализ баланса  позволяет определить состояние  ликвидности, доходности и степени  рискованности отдельных банковских операций, выявить источники собственных  и привлеченных средств, структуру  их размещения на определенную дату или  за определенный период, а также  установить специализацию и значимость деятельности отдельных банков или  их группировок в банковской системе  страны.

В качестве основных направлений организации  аналитической работы в банке  можно выделить:

1)      Анализ состояния учета и отчетности. Он проводится в двух плоскостях:

Анализ данных аналитического учета;

Анализ соответствия данных аналитического учета, включая ежедневные балансы;

2)      Анализ банковского баланса и других сводных форм отчетности, включая анализ балансовых и внебалансовых статей, а также финансовых результатов деятельности банка и иных отчетных форм;

3)      Анализ состояния операционных и хозяйственных договоров, а также учредительных документов.

Анализ баланса начинается с  предварительного этапа, в рамках которого происходит так называемое чтение баланса  и его подготовка к дальнейшей аналитической работе. Для этого  производится структурирование его  отдельных статей, группировка статей пассива и актива в соответствии с заданными критериями. После  чего производится проверка соответствия отдельных групп актива и пассива  баланса по срокам, видам и их источникам, категориям контрагентов; проверяется соблюдение нормативных  требований Центрального банка и  внутренних правил и процедур банка. Только проструктурировав и проконтролировав пассивную и активную стороны  баланса, можно приступить к расчету  оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, которые  отражаются в сводных таблицах. Затем  выбираются массивы иллюстрируемой информации, определяются формы наглядного изображения материала. На этом заканчивается  предварительный этап. На аналитическом  этапе работы описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры  и динамики анализируемых данных, готовится заключение по итогам аналитической  работы. На заключительном этапе привлекаются различные эксперты для оценки результатов  анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию  работы банка.

Сравним два баланса АОА АКБ  «Росбанк» на 01.01.2004 г. и на 01.01.2005 г.:

Наблюдается следующая картина: активы (пассивы) на 1 января 2005 года увеличились  на 17% по сравнению с 2004 годом. Денежные средства и счета в Центральном  банке РФ на 2005 год уменьшились  на 3 471 тыс. руб., а государственные  долговые обязательства увеличились  на 1 396 тыс. руб. Средства в кредитных  организациях сократились на 39 400 тыс. руб.; резервы на возможные потери увеличились на 16 489 тыс. руб. Если банк в 2004 году получал кредиты от Центрального банка РФ на сумму 1 207 тыс. руб., то в 2005 году эта сумма была равна О. Средствам кредитных организаций  на 2005 год, по сравнению с 2004 годом  уменьшились на 145 701 тыс. руб., а средства клиентов в банке - увеличились на 348 984тыс. руб. Собственные средства на 2004 год составляли 497 971 тыс. руб., а на 2005 год они возросли до 502 156 тыс. руб. Анализ деятельности ОАО  АКБ «Росбанк» показал, что в  целом банк находится в стабильном состоянии. Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие в среднем 83% всех банковских ресурсов; на долю собственных средств приходится в среднем 17%. В результате улучшения управления активами произошло повышение финансовой устойчивости банка.

Анализ доходов

Центральное место в анализе  финансовых результатов коммерческого  банка принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь  являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор  неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обуславливают  значение анализа совокупных доходов  в изучении финансовых результатов  банка.

К числу приоритетных задач анализа  доходов банка следует отнести: определение и оценку объема и  структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений  деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций, выявление  резервов увеличения доходов.

При анализе структуры доходов  последние подразделяются на процентные и непроцентные.

Наиболее значимым для банка  являются, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком величины их можно произвести с помощью таблицы 3.2.1.

В процессе анализа процентных доходов  банка необходимо установить темпы  изменения общей величины и структуры  активов, приносящих процентный доход, сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от использования  дохода; выявить изменения общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения  спроса и предложения кредита  на рынке ссудного капитала, размера  и условий предоставления ссуд.

Таблица 3.2.1.

Результат деятельности ОАО АКБ  «Росбанк» г. Улан-Удэ.

За 1 квартал 2006 г. банком получена балансовая прибыль в размере 409 т.р., что на 338 т.р. (или на 45%) ниже плана. Планируемый  финансовый результат не достигнут  вследствие получения в марте  убытка в сумме 203 т.р. при плановой прибыли в 415,2 т.р. Убыток в марте  возник преимущественно в связи  с досозданием РВПС (Резерва на возможные потери по ссудам) в сумме 429тыс.р. по кредиту АО «Ливона» вследствие перевода его из первой во вторую группу риска. Без этого перерасхода  план по финансовому результату был  бы исполнен на 112%.

По сравнению с 4 кварталом 2005 г. получено доходов на 7% меньше при  проведении расходов на 2% больше.

План по внутреннему финансовому  результату исполнен на 88%, что связано  с невыполнением плана по БФР. Однако процент выполнения по ВФР  выше (88% против 55%), что связано с  перевыполнением плана по передаваемым ресурсам в 6.4 раза (среднемесячная сумма - 20958,9 т.р.).

Таблица 3.2.2.

План по доходам за квартал исполнен на 102%, всего поступили доходов 2360 т.р. План не исполнен по статьям: процентные доходы - 79% от плана, доходы от ВОО - 70%. Перевыполнен план по доходам от ценных бумаг (287%), по доходам от РКО (110%), от восстановления РВПС (115%).