Сущность и экономические основы деятельности коммерческого банка

Доходы от кредитных операций - основной источник доходов банка (48% общей суммы доходов в отчетном квартале, 46% - в предыдущем).

Таблица 3.3.3.

	01.01.03		01. 02.03		01.03.03		1 квартал 2001 г.		% вып.	4 квартал 2005г
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Объем кредитного портфеля, в т.ч.	15581	15 584	14036	14984	17169	17710	16052	16 085	100	13803
Юридические лица	15148	15 148	13 503	14483	16546	17033	15478	15487	100	13353
Физические лица	433	436	533	501	623	677	575	598	104	450

Процентных доходов за квартал  получено на 21% меньше плана. При выполнении плана по операциям кредитования и увеличении среднего объема кредитного портфеля по сравнению с прошлым  кварталом с 13803 т.р. до 16085 т.р. фактическая  доходность кредитных операций составила 28% против запланированной в 35.5%, что  и явилось причиной невыполнения плана по процентным доходам. По сравнению  с прошлым кварталом получено процентных доходов на 48 т.р. меньше.

План по кредитным операциям  исполнен на 100%, по сравнению с прошлым  кварталом средний объем кредитного портфеля вырос на 17%, в т.ч. по юридическим  лицам - на 16%, по физическим - на 33%.

Таблица 3.3.4.

Динамика кредитного портфеля за 6 месяцев (т.р.):

01.10.05	01.11.05	01.12.05	01.01.06	01.02.06	01.03.06	01.04.06
10139	10805	17743	15584	14984	17710	15538

 

План по операциям с иностранной  валютой исполнен на 70%, получено доходов  на 30% ниже, чем в прошлом квартале. Снижение дохода от ВОО связано со снижением объемов покупки/продажи  валюты на 29% (с 526,5 тыс.$ до 371,5 тыс.$), при  этом маржа по ВОО возросла с 31 коп/$ в 4 квартале до 33 коп/$ в 1 квартале.

Таблица 3.3.5.

	Октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
объем покупки валюты. $	54906	48509	44215	22380	47380	47427
объем продажи валюты. $	81 879	101 398	195605	101 211	61 480	91 593
доход, руб.	38 160	46605	80033	64762	31 869	27517

Банк сохраняет первую позицию  среди всех банков по объемам операций и сумме дохода : объем покупки  составляет 75% от ДО 1 группы . продажи- 38% и дохода- 32%.

Без учета комиссии за открытие ссудных  счетов физических лиц план по расчетно-кассовому  обслуживанию (РКО) выполнен на 107%. По сравнению  с прошлым кварталом темп роста  составил 123% при росте объема платежного оборота на 4%. А налично-денежного  оборота - на 10%. В связи с ростом доходов вырос процент покрытия расходов на содержание банка доходами по комиссии от РКО с 41% в 4 квартале до 49% в отчетном.

Комиссия за открытие ссудных счетов физических лиц составила за квартал 32.5 т.р. или 155% плана. По операциям с  ценными бумагами получено доходов 516,2 т.р. (второе место в доходах  банка после процентных). План перевыполнен в 2,9 раза за счет проведения сделок с  «Ливона», рост по сравнению с прошлым  кварталом составил 34%.

 

Таблица 3.3.6. Динамика основных показателей (тыс. р.)

Объемы	январь		Февраль		март		1 квартал		% вып. план	4 квар-тал 2005 r	темп роста %
	план	факт	План	факт	план	факт	план	факт
Объем вкладов населения	15332	15935	16077	16215	16827	18338	16079	16 829	105	14305	118
в т.ч. срочные	14 507	15025	1 5 257	15375	16 007	17582	15 257	1 5 994	1115	13 525	1 18
Объем остатков на счетах юридических  лиц	9 300	20041	9300	27401	9 300	26743	9300	24728	266	11337	218
Оборот по счетам клиентов	X	66314	X	68 804	X	86626	X	221744	X	213 724	104
Оборот наличных средств	X	24 805	X	24372	X	30565	X	79742 742	X	72319	110
Объем принимаемых (+)/ передаваемых(-) ресурсов							3 283	20959	638	7335	286

Все планы по привлечению ресурсов перевыполнены: в т.ч. по вкладам  населения на 5%. по остаткам на счетах юридические лица - на 166% или на 15,4 млн.р. Платежный и наличный денежный обороты увеличились соответственно на 4 и на 10% по сравнению с 4 кварталом. Ресурсов передано в 6,4 раза больше, чем  запланировано, в связи с тем, что средний объем фактически привлеченных ресурсов оказался выше планового на 16.2 млн. руб.

Таблица 3.3.7. Выполнение плана розничных  услуг

	Январь		февраль		март		1 квартал			% вып.
	план	факт	план	факт.	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Прирост срочных вкладов, т.р.	750	285	750	-611	750	-183	2250	-509	-23
Прирост зарплатных проектов	2	0	2	0	2		6	0	0
Прирост пенсионных ЛБС	10	12	10	9	10	10	30	31	103
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Доходы от проведения коммунальных услуг, руб.	2000	98	3000	219	4000	189	9000	506	6
Доходы от переводов физических лиц. руб.	3000	0	3000	2886	3000	2954	9000	5840	65
Доходы за открытие ссудного счета, тыс. руб.	7000	5466	7000	12675	7000	14371	21000	32512	155

На рынке розничных услуг  по основным показателям банк не выполнил установленные планы.

В показателе «прирост срочных вкладов» не учтены привлеченные VIP-вклады на сумму 9 млн. руб. Без учета данных вкладов  банком допущен отток срочных  вкладов в сумме 509 т.р. за квартал, в том числе отток в феврале  на 611 т.р. и в марте на 183 т.р.

Не было осуществлено ни одного проекта  заработной платы.

Доходы от переводов физических лиц получены на 65% против плана, при  этом следует отметить, что если в январе банк не совершал данные операции, то в марте уже полностью выполнил месячный план.

Выполнен план по приросту пенсионных ЛБС: привлечен на обслуживание 31 пенсионер  и доходы за открытие ссудного счета - на 155%.

За 1 квартал в банке сохранилось  количество работающих счетов на уровне начала года - 135 счетов, при этом выросли  остатки и обороты по счетам клиентов. Нагрузка на 1 КО находится в пределах норматива- 59 в январе и 77 в феврале.

Итоги работы в 1 квартале 2006 г.:

1. Исполнение плана по кредитованию, рост кредитного портфеля при  одновременном недополучении процентных  доходов.

2.      Активная работа на рынке ценных бумаг.

3.      Снижение объема операций с ВОО (валютно-обменные операции) и , соответственно, падение доходов.

4.      Получение в марте балансового убытка в результате ухудшения качества кредитного портфеля.

5.      Невыполнение плана на рынке розничных услуг, кроме привлечения пенсионеров и получения доходов за открытие ссудного счета.

6.      Отток срочных вкладов.

Анализ расходов.

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют большую часть  расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств  банка депозитов , средств клиентов в займы и депозиты ; выпуску  долговых ценных бумаг, а также другие аналогичные расходы .В ОАО АКБ  «Росбанк» расходы сложились  из:

процентные -710000 в т.ч.

содержание аппарата управления

по открытым счетам клиентов

по депозитам

по вкладам населения

другие операционные расходы.

Непроцентные расходы в банке  относятся:

комиссионные расходы,

расходы по оплате труда,

эксплуатационные расходы,

расходы по операциям с иностранной  валютой,

расходы от операций по купле продаже  драгоценных металлов.

Непроцентные расходы банка  легко поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть является относительно постоянной величиной (расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы). Непроцентные расходы (операционные) в ОАО АКБ «Росбанк» сложились из:

информационных услуг - оплата «Консультант +»

расходные материалы, бланки, бумага, типографские и канцелярские расходы  по лимитам установленные УРК,

почтовые расходы - переговоры, абонентская  плата (в пределах лимитов),

другие - арендная плата оборудования,

амортизационные отчисления по расчету  на имеющееся имущество,

ремонт основных средств,

ремонт сети электропитания,

озеленение территории,

содержание помещения,

охрана - ЧОПФОРТС 2- охрана помещения (включает расходы по отделу сопровождения, работающая по отделу,

реклама - наружная реклама по помещениям,

командировки,

прочие расходы- расходы на страхование  водителей по гражданской ответственности,

арендная плата - СБС - АВТО по инкассации.

Налоги по расчету от дохода, от среднего размера имущества прочие налоги.

Распределение общебанковских расходов по подразделениям.

В соответствии с принятым решением относительно имеющегося движимого  имущества распределены:

30% ФОТ головного офиса, зарплата  председателя правления;

другие производственные расходы, определенные как общебанковские;

расходы по оплате труда в соответствии со штатным расписанием, не включенные в бюджеты допофисов,

по возможные к выплате при  увеличении доходов по оплате труда  до штатного расписания отнесены по соответствующим  дополнительным офисам.

Два других вида расходов распределены по 2-м вариантам:

1  - по полному объему движимого имущества, при этом доля головного офиса составляет 72%.

2  - по движимому имуществу, закрепленному по дополнительным офисам и Центральному отделению, без учета головного офиса.

В 1варианте - основная сумма расходов ложится на головной офис и Центральное  отделение.

В 2 варианте - основная сумма расходов ложится на 8104 (имеющегося 43% движимого  имущества из дополнительного офиса - 5,5%).

Структура расходов (без РВПС) сложилась  следующим образом:

Таблица 3.3.8.

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
проценты	72%	63%	56%	53%
содержание аппарата	22%	28%	30%	27%
Функциональные	3%	4%	9%	14%
Налоги	3%	6%	5%	6%
Всего	100%	100%	100%	100%

При рассмотрении структуры расходов в динамике происходит постепенное  снижение доли процентных расходов и  рост долей функциональных расходов и расходов на содержание персонала.

Основной удельный вес - почти 60% сохраняется  за процентами по вкладам, что связано  со значительными остатками на счетах вкладов граждан. План по процентным расходам выдержан на 92% за счет снижения процентных ставок по вкладам, т.к. план по привлечению срочных вкладов  перевыполнен в 2 раза.

Треть расходов приходится на содержание персонала. Превышение против плана  составило 36 % за счет выплаты премии по КТУ, которая не включалась в бюджет ЦО и увеличения должностных окладов.

План по функциональным расходам выдержан на 66 % от плана. Против 1 квартала в 4 квартале доля функциональных расходов выросла  в 5 раз. Рост расходов произошел за счет проведения ремонта по операционной кассе в п. Аэропорт и более  детального отнесения всех видов  расходов на счета расходов ЦО. Без  этого перерасхода план по финансовому  результату был бы исполнен на 1 12%.

Таблица 3.3.9.

Результат деятельности КБ г. Улан-Удэ  за 1 квартал 2006 г.

	1 квартал 2006г.		% вып.	4 квартал 2005г.		% вып.	темп роста, %
	план	факт		план	факт
Расходы	1560 136	1 951 329	125	1 435991	1 907 665	133	102
БФР	746 844	408 685	55	393 909	625341	159	65
ВФР	787 875	690 452	88	928 000	1 057 188	114	65%