Сущность и экономические основы деятельности коммерческого банка

Ставки по лизинги рассчитываются исходя из издержек производства, процентов, налогов.

Факторинг. Банк-фактор покупает требования какой-либо компании и затем сам получает платежи по ним. При этом речь идет, как правило, об обращающихся краткосрочных требованиях, возникающих из товарных поставок. В операции факторинга имеются три участника: фактор, первоначальный кредитор и должник, получающий от клиента товары с отсрочкой платежа. Фактор ведет всю бухгалтерию, берет на себя обязанности по предупреждению должника о платежах, выполняет инкассацию требований, а также несет весь риск, связанный с полным и своевременным поступлением платежей. Расходы клиента складываются из комиссионных и факторского сбора, состоящего из процентов за предоставленный аванс и прибыли авансовой компании.

Операции с ценными бумагами. Инвестиционный портфель банка строго структурируется законом. Это означает, что государство устанавливает норму процента, согласно которой определенная часть (до 90%) должна состоять из ценных бумаг государства, остальная - частных предприятий. Первичное размещение всех видов ценных бумаг правительства происходит в порядке аукционной продажи, где в первую очередь удовлетворяются заявки, предлагающие наивысшую цену (ставку). Вторичное обращение происходит на внебиржевом рынке. Рынок создает группа дилерских фирм, ведущих активные операции по покупке и продаже государственных обязательств. В условиях экономического спада правительство через центральный банк старается стимулировать хозяйственную активность и покупает у дилеров государственные обязательства, увеличивая их резервные счета. В условиях инфляционного бума государство продает дилерам свои обязательства и тем сокращает их ликвидность. Корпоративные облигации в гораздо большей степени, чем государственные подвержены риску неплатежа. Банки покупают только высококлассные бумаги в соответствии с оценкой кредитными агентствами связанного с ними риска.

Различают два вида инвестиционной политики банка: пассивная и агрессивная. Пассивная стратегия характеризуется  равномерным распределением инвестиций между выпусками разной срочности. Эта политика банк распределяет вложения в краткосрочные и долгосрочные обязательства равномерно, чтобы  обеспечить хорошую доходность и  ликвидность.

Агрессивная стратегия. Этой политики придерживаются крупные банки, имеющие  большой портфель инвестиционных бумаг  и стремящиеся к получению  максимального дохода от этого портфеля. Этот метод требует значительных средств, так как он связан с большой  активностью на рынке ценных бумаг, при которой необходимо использовать экспертные оценки и прогнозы состояния  рынка ценных бумаг и экономики  в целом. Так, если кривая доходности находится на относительно низком уровне и будет по прогнозам повышаться, то это обещает снижение курсов твердопроцентных бумаг. Поэтому банк будет покупать краткосрочные облигации, которые  по мере роста процентных ставок будут  предъявляться к выкупу и реинвестироваться  в более доходные активы (например, ссуды).

Трастовые операции. Многие коммерческие банки принимают на себя функции доверенного лица и выполняют в этой роли разнообразные операции для своих индивидуальных и корпоративных клиентов. Например, бизнесмен хочет, чтобы его сын ежегодно получал часть от капитала, находящегося у его отца в банке, а по достижении совершеннолетия получил весь капитал. Некоторые коммерческие банки не выполняют никаких других функций, кроме трастовой. Имеются три основные категории трастовых услуг для физических лиц:

·  распоряжение имуществом после смерти владельца;

·  управление имуществом на доверительной основе и попечительство;

·  агентские функции;

1. Распоряжение после смерти  в пользу наследников - наиболее  распространенный вид доверительных  услуг. Должна быть составлена  подробная опись имущества, уплачены  долги, а оставшаяся сумма распределена  между наследниками согласно  закону.

2. Управление имуществом в форме  треста может иметь различную  правовую основу: завещание, специальное  соглашение, распоряжение суда. Виды  трастов, находящихся в управлении  банков, весьма разнообразны:

Пожизненный траст учреждается  лицом по договоренности с банком. Например, клиент переводит деньги в доверительное управление банку, поручая ему выплачивать доход  в течение его жизни, а после  смерти передать капитал жене и детям.

Страховой траст возникает, если клиент назначает банк доверенным лицом  по страховому полису и поручает ему  выплачивать доход своей жене после его смерти и передать сумму  полиса детям после смерти жены.

Корпоративный траст учреждается  в форме имущества, закладываемого в банке в обеспечение выпуска  облигаций компании.

Траст в пользу наемных служащих может иметь форму пенсионного  фонда или плана участия в  прибылях. В первом случае предприниматель  вносит деньги по утвержденной схеме  в фонд, находящийся в управлении банком, для покупки аннуитетов или  прямых выплат сотрудникам по достижении пенсионного возраста. Если работники  вносят деньги в фонд, то он называется пенсионным трастом с участием, если нет - без участия. Во втором случае предприниматель переводит часть  прибыли в траст-фонд, открытый в  банке для последующего распределения  взносов и последующих доходов  от фонда в пользу работников компании по достижении пенсионного возраста или на другую дату.

Агентские функции отличаются от траста тем, что в случае траста доверенное лицо получает юридическое право  на распоряжение собственностью, а  при агентских отношениях право  остается у принципала. Агентские  функции заключаются в следующем:

·  Хранение ценностей в сейфе. Банк получает, хранит и выдает ценности по поручению принципала без каких-либо инициатив или активных функций.

·  Хранение имущества с активными функциями. Банк не просто хранит ценности в сейфе, а покупает и продает их, получает по ним доход, действуя согласно инструкциям принципала.

·  Управление. Банк выполняет все функции хранителя имущества и активно управляет собственностью, например, анализирует состояние портфеля ценных бумаг, дает рекомендации и предлагает способы инвестирования капитала и т.д. Если в ведение банка сдается реальная собственность, банк может сдавать ее в наем, эксплуатировать в соответствии с инструкциями принципала.

Банки выполняют агентские функции  для деловых фирм:

Агент по трансферту. Банк выполняет  для корпорации операции по передаче права собственности на акции  и именные облигации от одного владельца к другому.

Регистратор акций. Банк ведет учет выпущенных ценных бумаг, чтобы не допустить  их чрезмерной эмиссии, что карается законом.

Банк выполняет роль депозитария  различных ценностей во время  финансовых реорганизаций

Банк берет на себя функции агента по выплате дивидендов по акциям и  процентов (а также погашению  основного долга) - по облигациям компании.

Траст-отдел банка предоставляет  многочисленные услуги и финансовые консультации индивидуальным распорядителям, опекунам и администраторам, управляющим  чужим имуществом на доверительной  основе.

 

Глава 2. Финансовые ресурсы  коммерческого банка

2.1.Структура кредитных  ресурсов банка

Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка  зависит от степени его специализации  или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка  ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка  в России представляется следующим  образом:

·  собственные средства;

·  депозиты;

·  межбанковское привлечение;

·  другие привлеченные средства.

Собственные средства.

Собственные средства банка формируются  из уставного капитала, фондов и  нераспределенной прибыли.

Уставный капитал - формируется  из взносов предприятий, объединений  и организаций состоит из номинальной  стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.

Сроки и структура взносов в  уставный капитал регулируется Инструкцией  ЦБ «О правилах выпуски и регистрации  ценных бумаг кредитными организациями  на территории РФ». В соответствии с  ней кредитные организации, создаются  в форме открытого или закрытого  акционерного общества, что должно отражаться в их уставах и наименованиях, и формируют свои уставные капитал  из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.

Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования  и использования фондов банка.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной  организации, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда  являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.

Банками формируются также специальные  фонды: «Износ основных средств», «Износ МБП», образуемые путем амортизационных  отчислений; фонды экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным  фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства  России; средства от продажи банкам акций их первым владельцам сверх  номинальной стоимости.

Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли, остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.

Расчет прибыли текущего года регламентируемая инструкцией № 490 ”Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками  и другими кредитными учреждениями”  и определяется по форме №2 ежегодной (квартальной) отчетности банков.

Мировой опыт предоставляет нам  различные методики определения  размера собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет  различным.

Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии  банка и тем самым вводит в  заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения  величины капитала приводит к его  искусственному занижению, то будет  наблюдаться сужение диапазона  активных операций и, следовательно, снижение доходов.

Известно, что на величину достаточности  собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка  на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует  относительно большого размера собственных  средств и, наоборот, преобладание в  кредитном портфеле банка ссуд с  минимальным риском допускает относительное  снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики  его клиентов. Так, преобладание среди  клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств  при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся  на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски  на одного заемщика.

Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского  капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в  мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения. В 80-х годах вопрос о методологии  оценки банковского капитала стал предметом  дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в  выработке общих критериев достаточности  капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988 году Базельский комитет по регулированию  и методам надзора за банками  принял общие принципы расчета показателя капитал/активы. Главным обобщенным показателем достаточности капитала является коэффициент рисковых активов (Capital-to-risk ratio).

“Веса” в знаменателе формулы  зависят от категории активов, дифференцированных по степени риска, и изменяются в  пределах от 0 до 100%.

Российская практика кредитной  системы ориентируется на международные  стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права  выбора методики достаточности капитала. Инструкцией ЦБ №1 “О порядке регулирования  деятельности кредитных организаций” от 1 октября 1997 г. установлены минимальный  размер и нормативы достаточности  капитала банка:        Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемого банка на 1 января 1998 г. установлен в сумме, эквивалентной - 4.0 млн. ЭКЮ; - на 1 июля 1998 г. - 5.0 млн. ЭКЮ.

Норматив достаточности капитала банка определяется как соотношение  собственных средств (капитала) к  суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы  созданных резервов под обесценение  ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 - 5 групп риска:        

 капитал

Н1 = -------------------------        

 Ар - Рц - Рк - Рд

Где

Ар - сумма активов банка, взвешенных учетом риска;

Рц - общая величина созданного резерва  под обесценение ценных бумаг;

Рк - расшифровки, код 8987;

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам  и по расчетам с дебиторами.

Капитал (собственные средства) банка, используемый в расчете, определяется как сумма:

- уставного капитала банка;

- фондов банка;

- нераспределенной прибыли;

увеличенная на величину:

- резерва на возможные потери  по ссудам 1 и 2 групп риска;

- полученного (уплаченного) авансом  накопленного купонного дохода;

- переоценки средств в иностранной  валюте;

- переоценки ценных бумаг, обращаемых  на ОРЦБ; 

уменьшенная на величину:

- допущенных убытков;

- выкупленных собственных акций;