Сущность и экономические основы деятельности коммерческого банка

- превышения уставного капитала  неакционерного банка над его  зарегистрированным значением;

- недосозданного обязательного  резерва под обесценение вложений  в ценные бумаги;

- кредитов, гарантий и поручительств,  предоставленных сверх лимитов;

- превышения затрат на приобретение  материальных активов над  собственными источниками;

- расходов будущих периодов  по начисленным, но не уплаченным  процентам;

- дебиторской задолженности, длительностью  свыше 30 дней;

- расчет с организациями банков  по выделенным средствам.

Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка  выполняет несколько жизненно важных функций:

Защитная функция. Означает возможность  выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.

Оперативная функция. Известно, что  для начала успешной работы банку  необходим стартовый капитал, который  используется на приобретение зданий, оборудования, создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный  капитал.

Регулирующая функция. Связана  с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами  позволяющими государственным органам  осуществлять функции регулирования  и контроля.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее  место, по различным оценкам - 70-80%. При  этом структура последних зависит  как от специфики банка, так и  от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.

В мировой банковской практике все  привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим  образом:

·  депозиты;

·  другие привлеченные средства.

Депозиты.

Основную часть привлеченных средств  коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые  клиенты вносят в банк или которые  в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время  на счетах в банке.

Существуют различные и нередко  противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Наряду с вкладами в  банках понятие “депозит” также  означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов и т.д.

В российской банковской практике использовалось другое понятия термина “депозит”. Так, Л.С. Падалкина понимает под  депозитами бессрочные вклады; Э.М. Родэ считает, что депозиты - все срочные  и бессрочные вклады клиентов банка  кроме сберегательных. M.П. Березина считает, что депозитным может быть любой открываемый клиенту в  банке счет, на котором хранятся его денежные средства.

Гражданский Кодекс РФ в статье 834 определяет депозит через договор  банковского вклада (депозита), где  банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты.

Мы считаем, что наиболее емким  будет следующее понятие:

депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые  субъекты депозитных операций - физические и юридические лица - вносят в  банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования.

Существуют различные классификации  депозитов:

·  В зависимости от вида вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.

·  В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты принято подразделять на депозиты до востребования, срочные депозиты и специальные.

Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (счета “on call” в мировой практике) К депозитам до востребования в отечественной практике относят:

·  средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций;

·  средства фондов различного назначения;

·  средства в расчетах;

·  остатки средств на корреспондентских счетах других банков;

·  средства во вкладах до востребования физических лиц;

·  сберегательные вклады.

Срочные депозиты - это денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента. К срочным депозитам относят:

·  депозиты юридических лиц;

·  депозиты физических лиц;

·  срочные депозитные сертификаты;

·  сберегательные сертификаты.

В отдельную группировку входят вклады называемые - специальные:

средства, зарезервированные на специальных  счетах для расчетов (аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и т.д.)

средства спецфондов и фондов спецназначения;

кредиторская задолженность;

средства по расчетным операциям (средства в расчетах между банками, средства для факторинговых операций).

Депозиты классифицируют также  по степени удорожания:

·  Бесплатные - (средства на расчетных, текущих счетах клиентов).

·  Платные - (средства на депозитных счетах).

·  дорогие - (межбанковский кредит, кредит у ЦБ).

·  По способу оформления депозиты делят на:

·  оформленные договором (расчетные, текущие счета и депозиты юридических лиц);

·  оформленные сберегательной книжкой (счета до востребования со сберкнижкой);

·  оформленные ценными бумагами (депозитный и сберегательный сертификаты, облигации, векселя).

Бухгалтерская классификация депозитов:

Межбанковские пассивные  кредиты и депозиты:

- кредиты, полученные от Банка  России;

- кредиты, полученные от кредитных  организаций;

- кредиты, полученные от банков-нерезиденнтов;

- депозиты и иные привлеченные  средства банков;

- депозиты и иные привлеченные  средства банков-нерезидентов.

Собственно депозиты:

- депозиты Минфина России;

- депозиты органов субъектов  РФ;

- депозиты государственных внебюджетных  фондов;

- депозиты внебюджетных фондов  субъектов РФ;

- депозиты предприятий и организаций,  находящиеся в федеральной собственности;

- депозиты негосударственных организаций;

- депозиты физических лиц резидентов;

- депозиты юридических лиц-нерезидентов;

- депозиты физических лиц-нерезидентов.

Другие привлеченные средства.

В зарубежной банковской практике наряду с привлечением депозитов банки  часто используют другие формы привлечения  денежных средств. К наиболее распространенным формам недепозитных операций относят:

Евродолларовые займы - один из способов внешних заимствований характеризующийся  следующими параметрами:

- местонахождение рынка – Европа;

- размер рынка измеряется сотнями  миллиардов долларов;

- сроки займов в среднем 3-5 лет, что по российским меркам  является сверхдолгосрочным;

- данные заимствования едва  ли не самые дешевые из-за  большого объема предложения  на мировом рынке;

- выпуск евродолларовых облигаций  не требует обеспечения;

- выпуск облигаций в отличие  от акций не приводит к размыванию  капитала.

Выпуск ценных бумаг для резидентов - один из способов привлечения дополнительных ресурсов для коммерческих баков.

·  Выпуск облигаций.

·  Выпуск векселей.

·  Выпуск депозитных и сберегательных сертификатов.

 

2.2. Проблемы ресурсной  базы региональных банков

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние  на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят  от размеров тех ресурсов, которые  банк приобретает на рынке ссудных  и депозитных ресурсов. Отсюда возникает  конкурентная борьба между банками  за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой  клиентуры, но и постоянное изменение  структуры источников привлечения  ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами  коммерческого банка. Эффективное  управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области  деятельности в том, что в части  пассивных операций выбор банка  обычно ограничен определенной группой  клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность  маневра денежными ресурсами. При  привлечении денежных средств право  выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую  конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно, хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.

Ограниченность ресурсов, связанная  с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень  высока. Поэтому банкам нужна грамотная  депозитная политика, в основу которой  ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение  возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание  сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Не секрет, что кредитование, как  одно из основных направлений использования  кредитных ресурсов - самое рисковое в России направление деятельности банков. Основные причины этого следующие:

Это тяжелая ситуация в промышленности, когда глубокий спад сменяется депрессией и новым спадом; и финансовый голод  предприятий, проявляющийся в кризисе  неплатежей; объективная необходимость  в долгосрочных кредитах, которая  автоматически повышает рискованность  инвестиций в производство, особенно на фоне беспроигрышных вложений в  государственные ценные бумаги; и  общая неуверенность хозяйствующих  субъектов в перспективах экономической  ситуации; проблемы некачественного  финансового менеджмента; и, наконец, отсутствие заверенной и обоснованной политики в отношении реального  сектора.

Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием реального  сектора занимаются в основном региональные банки, а они в условиях концентрации и централизации капиталов, жесточайшей  политики ЦБ в области банковского  регулирования - первые кандидаты на ликвидацию, слияние и поглощение. А крупные банки, имеющие, как  правило, свои головные офисы в Москве, размещают свои ресурсы чаще всего  в крупные экспортоориентированные  предприятия, кредитование которых  осуществляется в условиях владения банками значительной частью их акций  с наименьшим риском.

Мы отдаем себе отчет в объективности  происходящих процессов, но немало региональных банков уже обречено, и статистика о численности банковских учреждений это подтверждает. Вспомним события  ондо-двухлетней давности:

У пяти дальневосточных банков отозваны лицензии, и они признаны банкротами. Это “Бизон капитал”, НАКБанк, Дальпромстройбанк  и Кафкомбанк.

“Бизон капитал” вкладчикам должен 2 млн. деноминированных рублей. Резервный  фонд банка составлял 1,2 млн. рублей. Требования вкладчиков удовлетворены  на 55%. Решение о банкротстве вступило в силу 14 августа 1997 года.

НАКБанк должен вкладчикам 150 млн. Резервный  фонд составлял 25 млн. рублей. Требования вкладчиков удовлетворены на 1/6 часть. признан банкротом 30 июля 1997 г.

Дальпромстройбанк должен вкладчикам 33 млн. рублей Резервный фонд - 26 млн. рублей. Требования вкладчиков выполнены  на 78%. Решение о банкротстве принято 30 июля 1997 г.

Дальстройбанк должен вкладчикам 3 млн. рублей. Резервный фонд не известен. Признан банкротом 22 июля 1997 г.

Кафкомбанк должен 300 тыс. рублей. Требования вкладчиков удовлетворены полностью. Банкрот с 18 июля 1997. Совсем недавно  отозвана лицензия у банка золотодобытчиков - ЗолотоСтарБанка. Определенные проблемы ощущаются и у других региональных банков, которых, к сожалению, осталось не так уж много.

Что же это? Нормальное развитие экономики  или излишне жесткая политика Центрального Банка? Да, некоторые банки  рискуют, разоряются и ликвидируются. Но те элементы российской банковской системы, которые имеют развитую клиентскую сеть и связаны с предприятиями  реального сектора целесообразно  оставлять и поддерживать, даже если они испытывают определенные трудности.

Говоря о проблемах, нельзя не заметить то положительное, что было достигнуто на кредитном рынке за последний  год.

Заемщики в Хабаровске и крае могут с удовлетворением заметить, что сегодня кредит сроком на полгода  является вполне доступным, тогда как  еще год назад его максимальная продолжительность не превышала  трех месяцев.

Процентные ставки за пользование  кредитами снижаются. Важнейшими причинами  являются, конечно, снижение учетной  ставки в течение последнего года, темпов инфляции и доходности государственных  бумаг.

В Хабаровске ставка по рублевым кредитам для обычных заемщиков колеблется около 30% годовых. Условия кредита  облегчаются. Если еще год назад в качестве залога принимались в основном высоколиквидная недвижимость или ценное имущество, то сейчас банки зачастую кредитуют под товары в обороте (которыми могут быть как готовая продукция, так и сырье). Кроме того постепенно усиливается информированность коммерческих банков о неплательщиках кредитов, что позволяет с большим доверием давать кредиты устойчивым предприятиям.

Сегодня все чаще кредитор ищет заемщика, тогда как еще год назад  картина была противоположной.

Типичным для банков стало проведение хотя бы первичного анализа кредитоспособности: изучение кредитной истории, коэффициентов  финансового состояния, денежных потоков, структуры дебиторской и кредиторской задолженности, задолженности по кредитам, анализ залога у предприятия-заемщика. И это определенный шаг вперед, удельный вес кредитов, выдаваемых “по блату” или за взятку, снижается.