Организации финансов малого предприятия на примере ООО «Кварта»

Данные факторы привели к росту прибыли от продаж на 17 тыс. руб.                  или 34%.

Рост прибыли делает предприятие более рентабельным, что доказывает рост данного показателя на 1,1 руб.

Эффективная работа предприятия позволила увеличить заработную плату на 13,3% и годовой фонд увеличился на 60 тыс. руб.

В целом работу ООО «Кварта» можно оценить положительно.

 

Горизонтальный анализ

В процессе анализа в первую очередь следует изучить динамику активов организации, изменение в их составе и структуре и дать им оценку.

Для этого проведем горизонтальный анализ активов ООО «Кварта».

Горизонтальный анализ позволяет проводить сравнение каждой позиции баланса на сегодняшний момент с предыдущим периодом.

Для анализа составляем аналитический баланс активов ООО «Кварта»

Таблица 2.5 – Горизонтальный анализ активов баланса ООО «Кварта»

Активы	01.01.2011 Тыс. руб.		01.01.2012 Тыс. руб.		Отклонение
		%		%	абсолютное	%
1	2		3		4	5
I. Оборотные активы
Денежные средства	396	25	708	47	312	78,8
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	11	3	24	8	13	118,1
Авансы поставщикам	0	0	0	0	0	0
Запасы	236	22	214	21	-22	-9,6
НДС
Оборотные активы всего	643	52	946	79	303	47,1
II. Внеоборотные активы
Долгосрочные финансовые вложения	56	5	56	5	0	0
Основные средства	38	3	36	2	-2	-5,3
в т.ч. незавершенное капитальное строительство	0	0	0	0	0	0
Нематериальныеактивы	0	0	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0
Внеоборотные активы, всего	94	10	92	9	-2	-2,1
Активы всего	737	55	1038	100	301	40,8

Источник: составлено автором.

Горизонтальный анализ активов ООО «Кварта» показывает, что абсолютная их сумма за 2012 г. возросла на 301 тыс. рублей, или на 40,8%. Можно сделать вывод, что организация повышает свой экономический потенциал.

С точки зрения структуры активов наблюдаемое увеличение произошло в основном за счет роста оборотных активов – на 303 тыс. рублей. В тоже время снижение внеоборотных активов за аналогичный период составило 512 тыс. рублей.

Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения денежных средств организации на 312 тыс. рублей. Рассматривая снижение товарных запасов (-22 тыс. руб.) и рост такого показателя как денежные средства +312 тыс. руб.) можно предположить, что организация не испытывает финансовые затруднения, потому, что у нее имеются большие финансовые ресурсы, которые не вложены в сверхнормативные запасы.

Следует отметить, что за рассматриваемый период вся дебиторская задолженность ООО «Кварта» была краткосрочной и платежи по ней ожидались в течении 12 месяцев после отчетной даты. Однако наблюдается ее рост (на 13 тыс. руб.), что ухудшает ликвидность текущих активов.

Анализируя состав внеоборотных активов можно отметить, что снижение -2 тыс. рублей произошло за счет изменения в составе основных средств (-2тыс. руб.).

Второй составляющей проведения анализа финансового состояния организации является оценка источников образования средств организации.

Для проведения оценки источников используют данные горизонтального анализа пассивов баланса.

Таблица 2.6 – Горизонтальный анализ пассивов баланса ООО «Кварта»

Пассивы	01.01.2011 Тыс. руб.		01.01.2012 Тыс. руб.		Отклонение
		%		%	абсолютное	%
1	2		3		4	5
Краткосрочные кредиты, займы	50	10	0	0	-50	0
Кредиторская задолженность	356	25	677	55	321	90,2
Авансы покупателей	0	0	0	0	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0
Краткосрочные обязательства, всего	406	30	677	55	271	66,7
II. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты, займы	0	0	0	0	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0
Долгосрочные обязательства, всего	0	0	0	0	0	0
III. Собственный капитал
Уставный капитал	218	25	218	25	0	0
Добавочный капитал	56	15	56	15	0	0
Накопленная прибыль	57	16	87	18	30	52,6
Прочие источники сбственного капитала	0	0	0	0	0	0
Собственный капитал, всего	331	38	361	39	30	9,1
Пассивы всего	737	55	1038	100	301	40,8

Источник: составлено автором.

Увеличение пассивов ООО «Кварта» произошло на 301 тыс. рублей. Увеличение произошло в основном за счет увеличения краткосрочных обязательств (на 271 тыс. руб.). На конец анализируемого периода обязательства ООО «Кварта» полностью состоят из кредиторской задолженности. За анализируемый период отмечается тенденция роста прочих кредиторов на 100 тыс. рублей, рост задолженности перед бюджетом на 165 тыс. рублей.

Увеличение собственного капитала произошло на 30 тыс. рублей. Увеличение собственного капитала произошло за счет накопленной прибыли в размере 30 тыс. рублей. Несмотря на значительное увеличение собственного капитала добавочный капитал организации остался неизменным.

Таким образом, на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «Кварта» способствовала увеличению его собственного капитала.

Однако рост кредиторской задолженности говорит о том, что ООО «Кварта» испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств.  

Вертикальный анализ исследуемой организации ООО «Кварта»

Вертикальный анализ предполагает изучение соотношения разделов и статей баланса, то есть их структуру. Вертикальный анализ проводиться при помощи аналитической таблицы и предполагает изучение изменений удельных весов статей актива и пассива баланса с целью прогнозирования изменения их структуры.

Вертикальный анализ дополняет горизонтальный анализ. Вертикальный анализ, как и горизонтальный широко используют при проведении межхозяйственных сравнений.

На практике интерпретация результатов вертикального и горизонтального анализа взаимосвязано в единое целое.

Таблица 2.7 - Вертикальный анализ активов баланса ООО «Кварта»

Активы	01.01.2011		01.01.2012		Изменение удельного веса в %
	Стои-мость Тыс. руб.	Удельный вес актива в общей величине актива. %	Стоимость. Тыс. руб.	Удельный вес актива в общей величине актива. %
1	2	3	4	5	6
I.Оборотные активы
Денежные средства	396	53,7	708	68,2	14,5
Краткосрочные финансовые вложения	0		0	0	0
Дебиторская задолженность	11	1,5	24	2,3	0,8
Авансы поставщикам	0	0	0	0	0
Запасы	236	32	214	22,6	-9,4
НДС	0	0	0	0	0
Прочие оборотные активы	8	1,1	8	0,8	-0,3
Оборотные активы всего	643	87,2	946	91,1	3,9
II.Внеоборотные активы
Долгосрочные финансовые вложения	56	7,6	56	5,4	-2,2
Основные средства	38	5,2	36	3,5	-1,7
в т.ч. незавершенное капитальное строительство	0	0	0	0	0
Нематериальныеактивы	0	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	0		0	0	0
Внеоборотные активы, всего	94	12,7	92	8,9	-3,9
Активы всего	737	100	301	100	0

Источник: составлено автором.

В структуре активов баланса ООО «Кварта» значительная доля принадлежит оборотным активам. На начало 2011 года величина оборотных активов составила 87,2% от их общей величины, а на конец года – 91,1%. Прослеживается тенденция увеличения доли этого вида активов.

В структуре оборотных активов в ООО «Кварта» преобладали денежные средства, доля которых по состоянию на начало 2012 года составляла 53,7%.

В течении 2012 года произошло увеличение денежных средств и их доля на конец 2012 года составила 68,2%. Рост доли денежных средств свидетельствует с одной стороны об улучшении ликвидности в ООО «Кварта» , а с другой стороны- о недостаточно эффективном их использовании.

Значительный удельный вес в оборотных активах на 01.01.2012 имели товарные запасы – 30,9%. За рассматриваемый период наблюдается тенденция их уменьшения в оборотных активах ООО «Кварта».

Следующим видом оборотных активов со значительным удельным весом была дебиторская задолженность. На 01.01.2012 удельный вес этого вида активов составлял 1,5%, к концу 2012 удельный вес увеличился на 0,8%.

Таким образом, оборотные активы организации ООО «Кварта» характеризуются большой долей денежных средств, незначительной долей товарных запасов и наличием авансов, выданных поставщикам, что ухудшает ликвидность текущих активов.

Доля внеоборотных активов ООО «Кварта» на начало 2012 года составляла 12,8%, а на 01.01.2012 года только 8,9%. Прослеживается тенденция уменьшения доли этого вида актива.

Основное снижение удельного веса этого вида активов произошло в части уменьшения удельного веса основных средств на 1,7%. Уменьшение удельного веса основных средств связано в основном с ликвидацией устаревшего оборудования.

В состав пассивов входит собственный капитал и краткосрочные обязательства. Поэтому по удельному весу пассивов можно сделать вывод об изменении источников финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кварта» бухгалтерский баланс финансовый актив. (Приложение №1)

За анализируемый период в ООО «Кварта» происходило снижение доли собственного капитала с 44,9% до 34,8%. Следует отметить, что содержание доли собственного капитала ниже 50% является нежелательным, так как организация будет в большей степени завесить от лиц, предоставивших ему займы, ссуды и кредиты.

Долгосрочных обязательств ООО «Кварта» в рассматриваемый период не имело. Если принимать во внимание возможность замены краткосрочных обязательств долгосрочными, то преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.

Удельный вес краткосрочных обязательств в анализируемом периоде увеличился на 10,1% в общем объеме пассивов ООО «Кварта».

На конец анализируемого периода обязательства ООО «Кварта» полностью состояли из кредиторской задолженности, в структуре которых преобладали задолженность перед бюджетом и прочими кредиторами.

На 01.01.2013 кредиторская задолженность составляла 65,2% от суммарных обязательств организации. Это на 16,9% больше удельного веса данного вида пассивов в кредиторской задолженности на начало анализируемого периода (48,3).

В структуре кредиторской задолженности значительный удельный вес приходится на прочих кредиторов. По данному виду пассива произошло увеличение удельного веса на 15,1%.

Это говорит о том, что организация не смогла мобилизовать внутренние ресурсы на оплату кредиторской задолженности.

Таким образом, на основании проведенного горизонтального и вертикального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «Кварта» не способствовала увеличению его собственного капитала. Однако рост краткосрочной кредиторской задолженности говорит о том, что ООО «Кварта» испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств.

 

2.2 Анализ относительных показателей финансового состояния ООО «Кварта»

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия образуется главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности.

Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия. Таким образом, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.  

 

Таблица 2.8 - Динамика финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Кварта»

Показатели	2011 год	2012 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
					1
1	2	3	4	5
Выручка от реализации товаров	18728	32193	13465	171,90
Себестоимость реализованной продукции	15457	26295	10838	170,12
Валовая прибыль	3271	5898	2627	144,54
Коммерческие расходы	465	963	498	207,10
Управленческие расходы	196	79	-117	40,31
Прибыль от реализации	2610	4856	2246	186,05
Чистая прибыль	2610	4856	2246	186,05