Организации финансов малого предприятия на примере ООО «Кварта»

Источник: составлено автором.

Результаты расчетов представлены на рисунке 1.

2011г.                                         2012г.

Выручка от реализации товаров

Себестоимость реализованной продукции

Валовая прибыль

 

Рисунок 2.1 - Динамика финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Кварта» (тыс. руб.)

Источник: составлено автором.

 

Выручка от реализации продукции увеличилась на 13465 тыс. руб., или на 71,90%. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 10838, или на 70,12%. Темп роста выручки от реализации продукции выше темпа роста себестоимости продукции, в результате чего прибыль от реализации продукции за анализируемый период увеличилась на 2627 тыс. руб., или на 44,54%.

Экономическую эффективность деятельности ООО «Кварта» позволяют оценить показатели рентабельности: Коэффициент рентабельности всего капитала – (отношение заработанной за период чистой прибыли к итогу баланса) – говорит о способности предприятия зарабатывать дополнительные деньги, наращивать свой капитал.

 

 

 

 

Таблица 2.9 - Показатели финансово-экономической деятельности ООО «Кварта»

Наименование показателя	Показатель
	2011 г.	2012 г.
1	2	3
Стоимость чистых активов эмитента, тыс. руб.	3721,42	25933
Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, %	207	14,53
Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, %	207	14,08
Покрытие платежей по обслуживанию долгов, %	-	340,73
Уровень просроченной задолженности, %	-	1,83
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз	3,16	6,70
Доля дивидендов в прибыли, %	-	-
Производительность труда, тыс. руб./ чел.	86,38	261,88
Амортизация к объему выручки, %	0,52	0,75

Источник: составлено автором.

Исходя из данной таблицы можно заметить, что по сравнению с 2011 годом стоимость чистых активов эмитента в 2012 году значительно увеличилась, уровень просроченной задолженности в 2012 г. составляет 1,83% с учетом того, что в 2011 г. ее вообще не было, а вот производительность труда очень возросла в 2012 г по сравнению с 2011 г.

Анализ вышеприведенных показателей свидетельствует о стабилизации финансового состояния предприятия и невысоком уровне кредитного риска.

Таблица 2.10 - Прибыль и убытки ООО «Кварта»

Наименование показателя	Показатель
	2011 г.		2012 г.
1	2		3
Выручка, тыс. руб.	20213		64947
Валовая прибыль, тыс. руб.	5284		15724
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)), тыс. руб.	4533		11950
Коэффициент чистой прибыльности, %	22,43		18,39
Оборачиваемость капитала	5,43		2,49
Рентабельность активов, %	39,7		48,5
Рентабельность собственного капитала, %	122		48,5
Рентабельность продукции (продаж), %	24,7		18,4
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, тыс. руб.	-		-
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса, %	-		-
Источник: составлено автором.

По таблице 2.11 видно, что выручка выросла больше, чем в три раза, валовая прибыль также возросла, а коэффициент чистой прибыльности и оборачиваемость капитала стали меньше.

У ООО «Кварта» на протяжении последних финансовых лет нет непокрытого убытка. Значение приведенных показателей находятся в пределах норм, что говорит об эффективности использования трудовых, производственных и финансовых ресурсов.

Анализ прибыльности/убыточности предприятия исходя из динамики приведенных показателей в сравнении с аналогичным периодом (завершенным финансовым годом) предшествующих лет:

- за рассматриваемый период  времени выручка предприятия  постоянно увеличивалась, резкое  увеличение основных показателей  общества 2010 году связано с ростом  спроса на выпускаемую продукцию, благоприятной ситуацией на рынке  в целом, снижением издержек на единицу продукции.

- в 2012 году коэффициент чистой  прибыльности постоянно повышался, что свидетельствует о снижении  себестоимости продукции и издержек  на ее реализацию.

- рентабельность активов – это  комплексный показатель, дающий оценку результатам основной деятельности организации и выражающим доходность на 1 руб. активов. Динамика рентабельности активов положительная, что свидетельствует о стабилизации в финансовом состоянии Общества.

- рентабельность собственного  капитала показывает отдачу, приходящуюся на 1 руб. собственного капитала. Динамика показателя рентабельности собственного капитала свидетельствует о благоприятной ситуации для привлечения инвестиций в Общество.

- рентабельность продукции (продаж) характеризует процент прибыли  полученной на один рубль объема  продаж. Показатель рентабельности  продаж дает оценку эффективности  управления основной деятельностью  предприятия с точки зрения  извлечения прибыли. Полученный показатель характеризует управление производством как достаточно эффективное.

- рост чистой прибыли, а также  положительная динамика приведенных  показателей свидетельствуют об  эффективном управлении и высоком  спросе на продукцию предприятия.

 

2.3 Направления совершенствования управления финансовыми ресурсами ООО «Кварта»

 

Свидетельством того, хорошо или плохо работало предприятие ООО «Кварта» является полученная прибыль предприятием за анализируемый период.

Известно, что прибыль предприятия складывается как разность между выручкой предприятия и за реализованные товары и затратами на приобретение и продажу товаров. Таким образом, чтобы повысить уровень получаемой прибыли, в ООО «Кварта» необходимо снизить или оптимизировать затраты на приобретение товаров. В данном случае необходимо разработать методику по снижению себестоимости.

- пересмотреть условия закупочных  цен и условия договоров на  поставку товаров с основными  поставщиками с целью выявления  для предприятия максимальной  выгоды. Выйти на прямые контакты с производителями продукции с целью оптимизации уровня закупочных цен и условий заключения сделок.

- создать маркетинговую службу  на предприятии ООО «Кварта», провести соответствующие исследования в области рынка поставщиков продукции и по результатам работы разработать маркетинговую политику предприятия. Маркетинговая служба по результатам работы предприятия на следующий год разрабатывает документ «Маркетинговая политика организации».

- разработать стратегические планы  по диверсификации бизнеса. В  частности, использовать свободные площади предприятия для дополнительного цеха. Это позволит снизить издержки и снизить себестоимость продукции.

- для привлечения покупателей  внедрить систему разнообразных  скидок. Например, ввести систему  накопительных скидок.

- вести в действие оборудование, позволяющее работать с дисконтными  картами.

- в целях увеличения товарооборота  и расширения ассортимента предлагается  взять кредит в банке.

- при выборе поставщиков товаров  отдавать предпочтение поставщикам  с наиболее выгодными для торгового предприятия условиями поставки товаров. Выйти на прямые контакты с производителями продукции;

- в целях увеличения товарооборота  организовать в торговом зале  выставку-продажу продукции различных  производителей с розыгрышем  призов для участников;

- в зависимости от сезона  проводить изменение розничных  цен с целью улучшения организации  розничного товарооборота на  протяжении всего года.

Основными задачами данной маркетинговой стратегии будут являться:

-  анализ содержания заключенных договоров;

-  анализ закупочных цен на приобретаемые для дальнейшей перепродажи товары;

-  маркетинговые исследования рынка поставщиков товаров;

-  проведение маркетинговых исследований оценки спроса на товары, реализуемые ООО «Кварта», выявление преимуществ и недостатков торговли по сравнению с конкурентами, изучение деятельности конкурентов.

Для осуществления всего комплекса маркетинговых исследований предприятие  ООО «Кварта» понесет значительные затраты, но с большей вероятностью они будут компенсированы за счет оптимизации уровня цен на закупаемые товары.  Выявление положительных и отрицательных сторон предлагаемых покупателям услуг позволит разрабатывать иные стратегии торговли, наиболее эффективные и позволяющие повысить прибыль торгового предприятия.

Необходимо проведение мероприятий, способствующих снижению себестоимости (здесь в данном случае имеется в виду закупочная цена товара): 

  - совершенствование нормирования и оплаты труда; 

- совершенствование организации  производства и труда с целью предупреждения сверхурочных работ;  

- улучшение охраны труда и  техники безопасности; 

  - систематическое повышение квалификации менеджеров и продавцов; 

  - сокращение трудоемкости работ с помощью применения средств малой механизации (транспортеры, кары, и т.д.); 

  - мотивация и стимулирование персонала (применение бонусной системы оплаты труда).

Значительные резервы снижения себестоимости кроются в сокращении расходов и потерь, включаемых в статью «Прочие накладные расходы», к числу которых относятся штрафы, пени, неустойки, уплачиваемые предприятием ООО «Кварта» за несоблюдение каких-либо договорных условий.

Одной из важных и актуальных стратегий является диверсификация деятельности.

Под диверсификацией мы понимаем любое изменение (увеличение, уменьшение) числа видов деятельности. Изменение вида деятельности может либо иметь целью наращивание потенциала фирмы, либо быть следствием негативных результатов ее функционирования. Есть основания считать, что к диверсификации как средству выхода из кризиса чаще прибегают неблагополучные предприятием, пытаясь обеспечить приток «живых» денег через переключение деятельности в иную сферу деятельности.

В то же время предприятие ООО «Кварта», характеризующиеся устойчивым финансово-экономическим положением, расширяют зону своих интересов, осваивая новые виды деятельности, как материальную основу стабильности бизнеса. Целесообразно отметить, что финансовое положение ООО «Кварта» подходит под два этих вывода.

Фактор цен в значительной степени влияет на финансовую стабильность предприятия ООО «Кварта». Свободные цены устанавливаются самим предприятием в зависимости от конкурентоспособности данной продукции, спроса и предложения на рынке. Очевидно, что уровень цен определяется, прежде всего, качеством реализованных товаров и произведенной продукции (кондитерские изделия).

В данном случае предлагается рассмотреть снижение стоимости изготовленных изделий за счет внутренних ресурсов. Здесь необходимо учитывать, что затраты, связанные с производством продукции возможно сократить путем закупки ингредиентов непосредственно у производителей.

Выполнение плана по реализации продукции и повышение объемов прибыли ООО «Кварта» во многом зависит от финансового состояния предприятия.