Застава як форма забезпечення повернення кредиту, її види та особливості обліку

 

Проведемо порівняльний аналіз структури активів (таблиця 2.2).

Таблиця 2.2

Порівняльний аналіз активів Черкаського міського відділення №3 АТ «Райффайзен Банк Аваль»

Найменування показника	2011 рік		2012 рік		Темп приросту, %
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %
Кредити	152 251	63,84	296 612	69,06	94,82
Міжбанківські кредити та депозити	30 403	12,75	24 934	5,81	-17,99
Каса та коррахунки в НБУ	31 300	13,12	56 727	13,21	81,23
Коррахунки в інших банках	4 454	1,87	12 865	3,00	188,84
Вкладення в цінні папери	6 232	2,61	15 290	3,56	145,34
Основні засоби та нематеріальні активи	13 245	5,55	25 564	5,95	93,01
Інші активи	5 033	2,11	2 973	0,69	-40,93
Резерви під кредитні ризики	- 4 413	-1,85	- 5 481	- 1,28	24,2
Усього активів	238 505	100,0	429 484	100,0	80,07

 

В загальній сумі активів переважають кредити, а отже, банківська установа в політиці управління активними операціями надає перевагу кредитуванню. За останні два роки кредитна діяльність виросла майже у два рази, а все тому що банк при рішенні питань стосовно кредитування максимально враховував потреби клієнтів, в основному вітчизняних товаровиробників. Процентні ставки по кредитам встановлювались індивідуально по кожному проекту, враховуючи досвід співробітництва банка та клієнта, на основі конюктури ринку. У процесі аналізу і відбору кредитних проектів Кредитним комітетом банка комплексно вивчався фінансовий стан всіх потенційних позичальників, а також цільове використання кредиту. На практиці реалізовувалися вимоги високої якості і ліквідності застави, які надавалися на забезпечення кредиту. Активи банку зросли на 80,07 % за останні два роки. Зростання відбулося за рахунок росту кредитного портфеля. Високоліквідні активи (кошти в касі, на кореспондентському рахунку в НБУ, в інших банках) та робочі активи (кошти на коррахунках, в касі, вклади в майно, цінні папери, розміщені в інших банках, надані в кредит тощо) набули також певного росту. Ці дані свідчать про те, що в банку проводиться активна політика по зміцненню ліквідності та платоспроможності, підвищенню дохідності банку.

В таблицях 2.3, 2.4 наведено аналіз пасивів банку.

Таблиця 2.3

Пасиви Черкаського міського відділення №3 АТ «Райффайзен Банк Аваль»

Найменування показника	Сума активів на 01.01.10 (тис. грн.)	Сума активів на 01.01.11 (тис. грн.)	Сума активів на 01.01.12 (тис. грн.)
Статутний капітал	13 544	13 544	29 358
Вклади населення	55 748	87 444	144 974
Депозити юридичних осіб	13 658	60 914	69 871
Кошти клієнтів	49 795	74 456	113 710
Міжбанківські кредити та депозити	52 497	73 847	17 866
Коррахунки інших банків	2 538	3 226	3 614
Нерозподілений прибуток	14 480	20 199	15 662
Загальні резерви	3 930	4 608	6 505
Інші пасиви	32 315	28 308	27 924
Всього пасивів	238 505	366 546	429 484

 

Проведемо аналіз структури пасивів банківської установи (табл. 2.4).

 

Таблиця 2.4

Аналіз структури пасивів Черкаського міського відділення №3 АТ «Райффайзен Банк Аваль»

Найменування показника	2011 рік		2012 рік		Темп приросту, %
	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Сума, тис. грн.	Питома вага, %
Статутний капітал	13 544	5,68	29 358	6,84	116,76
Вклади населення	55 748	23,37	144 974	33,76	160,05
Депозити юридичних осіб	13 658	5,73	69 871	16,27	411,57
Кошти клієнтів	49 795	20,88	113 710	26,47	128,35
Міжбанківські кредити та депозити	52 497	22,01	17 866	4,16	-65,96
Коррахунки інших банків	2 538	1,06	3 614	0,84	42,39
Нерозподілений прибуток	14 480	6,07	15 662	3,65	8,16
Загальні резерви	3 930	1,65	6 505	1,51	65,52
Інші пасиви	32 315	13,59	27 924	6,5	-13,58
Всього пасивів	238 505	100,0	429 484	100,0	80,07

 

У пасиві всі основні складові частини грошових ресурсів збільшилися, крім міжбанківських кредитів та депозитів. Кошти на рахунках клієнтів збільшилися в 2,2 рази, депозити юридичних осіб – в 4,1 рази, вклади населення – 2,6 рази. Доля притягнутих коштів  клієнтів в структурі пасиву становить 76,5 %. Це свідчить про довіру к банку клієнтів – як юридичних осіб, так і населення. Тому зменшилась потреба в міжбанківських кредитах та депозитах, які складають 17866 тис. грн. за 2007 р. та їх доля в загальній структурі становить 4,16 %. Значно зросли обсяги вкладів населення, коштів клієнтів та депозитів юридичних осіб, тому що покласти на рахунок грошові кошти під великі проценти та на вигідних умовах, та отримувати проценти кожного місяця – дуже зручно та вигідно для клієнтів банку.

У таблиці 2.5 наведено аналіз доходів та витрат банку.

Величина доходів значно зросла (на 20626 тис. грн.), це відбулося, в першу чергу, за рахунок росту процентних доходів, а зростанню останніх посприяло збільшення обсягів кредитування банківською установою, зросли також розміри комісійних надходжень. Банк активізував роботу щодо одержання процентних доходів шляхом зростання оборотів за кредитами. Крім того банк збільшив процентні доходи за рахунок розширення послуг по розміщенню коштів, що дало змогу підвищити процентні доходи на 14127 тис. грн. Серед непроцентних доходів переважають комісійні, тобто банк надає широкий спектр послуг, за рахунок яких одержує додатковий дохід (комісійні збори за грошові перекази, за консультаційні послуги тощо).

Таблиця 2.5

Аналіз доходів та витрат Черкаського міського відділення №3 АТ «Райффайзен Банк Аваль»

Види доходів	2012 рік		2011 рік		Відхилення (+, –)
	Сума, тис. грн.	У % до підсумку	Сума, тис. грн.	У % до підсумку	Абсолютна величина, тис. грн.	У % до підсумку
Процентний дохід	49 858	72,98	63 985	71,94	14127	68,49
Комісійний дохід	16 412	24,03	20 694	23,27	4282	20,75
Чистий торгівельний дохід	1 924	2,81	3 551	3,99	1627	7,87
Інший операційний дохід	103	0,15	708	0,8	605	2,93
Непередбачені доходи	15	0,02	-	-	- 15	- 0,04
Разом доходів	68 312	100,0	88 938	100,0	20626	100,0

 

Важливим показником діяльності банків є прибуток, тобто різниця між отриманими доходами і зробленими витратами. За умов комерційного розрахунку важливо, щоб банк був достатньо прибутковим. Прибуток стимулює діяльність банківської установи щодо розширення й поліпшення якості банківських послуг, забезпечення резервів та страхових фондів на випадок непередбачених обставин або витрат.

У прибутковості банку заінтересовані також акціонери і клієнти. З одного боку, акціонери банків заінтересовані у прибутку, оскільки він є джерелом доходів на інвестований ними капітал. З іншого – акціонери як інвестори бажають якнайменшого ризику в процесі інвестування. Позичальники також заінтересовані у прибутковості банку, оскільки здатність банку надавати кредити залежить від розміру й структури його капіталу. Фінансовий стан банку – це поняття, яке характеризується системою показників, які відображають наявність, розміщення та використання фінансових ресурсів, фінансову стабільність, платоспроможність і ліквідність банку. Відповідно до закону України “Про банки і банківську діяльність” із метою захисту інтересів клієнтів і забезпечення фінансової надійності НБУ встановив для всіх комерційних банків обов’язкові економічні нормативи регулювання їх діяльності, а саме:

1. норматив платоспроможності – це співвідношення капіталу банку до активів, зважених на коефіцієнт ризику:

Н3 = К/Ар * 100 %.

Капітал (К) банку склав 63917 тис. грн., а сумарний обсяг активів, зважених з урахуванням ризику (Ар), - 326407 тис. грн., отже

Н3 = 63917/326407 = 19,59 %.

Ураховуючи, що нормативне значення даного нормативу не може бути нижчим 8 %, можна констатувати, що банк дотримується цього нормативу, тобто має достатньо капіталу для проведення активних операцій з урахуванням ризиків;

2. норматив достатності капіталу – це співвідношення капіталу до загальних активів банку, зменшений на відповідно створені резерви:

Н4 = К/За * 100 %.

Нормативне значення повинно бути не менше 4 %. За даними балансу банку загальна сума загальних активів дорівнює 429484 тис. грн., а капітал банку – 63917 тис. грн.. Згідно з цим даними фактичний рівень значно перевищує його нормативне значення, що підтверджує достатність капіталу для здійснення діяльності банку;

Н4 = 63917/429484 * 100 % = 14,89 %

3. норматив миттєвої ліквідності – це співвідношення суми коштів на коррахунку та в касі до поточних рахунків:

Н5 = ККР / ПР * 100%.

Н5 = (56727 + 12865) * 100 % = 21,15 %.

Нормативне значення повинно бути не менше 20 %. Перевищення фактичним рівнем Н5 його нормативного значення свідчить про те, що банк має можливість миттєво погашати свої зобов’язання;

4. норматив загальної ліквідності – співвідношення загальних активів до загальних зобов’язань банку:

Н6 = А / З * 100 %.

Н6 = 429484 / 365568 * 100 % = 117,49 %

Фактичний рівень Н6 значно перевищує його нормативне значення (не менше 100 %), отже банк може забезпечити погашення всіх своїх грошових зобов’язань.

 

2.2 Умови кредитної угоди та заставне забезпечення

 

Черкаське міське відділення №3 АТ «Райффайзен Банк Аваль»активно надає кредити своїм клієнтам, як юридичним так і фізичним особам. Кредити надаються на конкретні цілі з обов’язковим  обґрунтуванням можливості своєчасної сплати відсотків та погашення позики.

Умови одержання кредиту:

1. надання всіх необхідних документів згідно переліку наданого кредитним працівником;
2. застава майна оціночна вартість якого в два рази перевищує суму кредиту (якщо це нерухомість) в 3–4 рази (якщо це товари в обігу і т.і.);
3. нотаріальне посвідчення договору застави (якщо застава нерухомість, автотранспорт та ін.);
4. страхування предмету застави.

Строк розгляду заявки на кредит рахується з моменту виконання умов видачі та складає не більш як 4 робочих дня.

Банк суворо дотримується залежності суми кредиту до вартості застави, в першу чергу, тому що, піклується про інтереси своїх вкладників. Але слід підкреслити, що банк цікавить своєчасне виконання зобов’язань по кредитному договору, а не примусова реалізація заставленого майна.

Строк кредитного договору може становити від одного місяця до одного року. Плата за кредит встановлюється по домовленості сторін. Велику увагу банк приділяє особистим якостям позичальника: репутація, особистий матеріальний стан, освіта, досвід. Ретельно вивчається мета одержання кредиту та можливість його погашення. Банк не заперечує проти дострокового погашення кредиту; в цьому випадку плата за кредит сплачується лише за фактичний строк користування грошима.

Кредитна комісія Черкаського міського відділення №3 АТ «Райффайзен Банк Аваль» жорстко підходить до питання надання кредитів, що пов’язані з врахуванням інтересів всіх клієнтів банку, його акціонерів. Результатом такого підходу є відсутність проблем з кредитами виданими останнім часом. До кредитної комісії цього банку входять директор, головних бухгалтер та начальники кредитних відділів. Вони проводять засідання два рази на тиждень з питань надання кредиту позичальникам. На засіданні кредитної комісії банку ведеться протокол, в якому зазначається хто був присутній, які справи розглядали (заяви на кредит), вивчали фінансові документи позичальника та приймали остаточне рішення про надання кредиту.