Управление оборотным капиталом и повышение эффективности его использования

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности ООО«СеверТрансСнаб»

 

за 2005 – 2006 гг., тыс. руб

 

Показатели	2005 г.	2006 г.	Абсолютное  изменение  (+,-)	Темп роста, %
Выручка от      продажи	188637	261033	72396	138,4
Валовая прибыль	13534	21910	8376	161,9
Прибыль от      продаж	3548	3804	256	107,2
Чистая прибыль	1670	1941	271	116,2

 

Организационно - управленческая структура  ООО«СеверТрансСнаб» представлена на рисунке 2.1. Для более точной оценки функционирования ООО «СеверТрансСнаб» проведем анализ основных показателей  оборотных средств организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Рис. 2.1. Организационно-управленческая  структура ООО«СеверТрансСнаб» 

2.2. Анализ оборотных  средств ООО «СеверТрансСнаб»

 

Оборотный капитал составляет значительную часть всех средств  организации. Поэтому повышение эффективности хозяйственной деятельности организаций тесно связано с величиной, составом, структурой и совершенствованием использования оборотных средств. В ходе анализа изучают размер, состав, динамику, структуру, обеспеченность оборотными средствами, причины изменения, эффективность использования, источники их формирования и отдельные группы оборотного капитала, оказывающие наиболее существенное влияние на финансовое состояние организации. Для анализа оборотных средств используются следующие материалы: данные бухгалтерской и статистической отчетности, учетной политики, бизнес-планов, аналитического бухгалтерского учета, первичные документы на поступление и использование товарно-материальных ценностей, договора на поставку материалов и товаров, индексы цен на товары, движения товаров и тары, действующая система расчетов и др.

Оборотные средства до проведения анализа необходимо привести в сопоставимый вид. В частности, при изменении  цен и тарифов следует отдельные виды оборотных активов определить в сопоставимой оценке с помощью индексного метода пересчета.

Прежде всего, дается общая оценка изменений в объеме и структуре оборотного капитала по важнейшим его группам.

Под составом оборотного капитала понимают совокупность элементов (статей), образующих оборотные средства. Структура оборотных средств – это соотношение, доля каждого из элементов (статей) в общей сумме оборотных средств организации.

Анализ начинается с  оценки состояния активов организации, в процессе которой выявляются изменения за период в составе и структуре активов (табл. 2.2).

 

Таблица 2.2

Структура активов баланса по ООО«СеверТрансСнаб» 

 

за 2005-2006 гг., тыс. руб.

 

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса  в общей величине активов, (%)		Изменения (+,-)
	2005г.	2006г.	2005г.	2006г.	в абсолютных величинах	в долях, %
Внеоборотные активы	2044,3	1501,6	14,9	4,3	-542,6	-10,6
Оборотные активы	11656,2	32996,1	85,1	95,7	21339,8	10,6
Итого активов	13700,6	34497,7	100,0	100,0	20797,2	-
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	5,7	22,0	-	-	16,3	-

 

В результате исследования структуры имущества ООО «СеверТрансСнаб»отмечается, что значительный объем ресурсов организации вложен в   оборотные средства. Так, если на конец 2005 г. доля оборотных средств в имуществе организации составляла около 85%,  то к концу 2006 г. удельный вес данного вида ресурсов увеличился и составил уже более 95%, то есть в оборотные ресурсы вложена преобладающая часть капитала организации.  

 Соответственно доля  внеоборотных активов  сократилась и составила на конец 2006 г. 4,3%. В связи с этим изменилось органическое строение капитала: на начало периода отношение оборотного капитала к основному составляет 5,7%, а на конец периода – 22%.

Рассмотрим состав и  структуру активов баланса ООО  «ТрансСибСнаб» (табл.2.3).

 

Таблица 2.3

Состав и структура активов  баланса на ООО«СеверТрансСнаб» 

 

за 2005 – 2006 гг., тыс. руб.

 

Виды активов	2005г.		2006г.		Изменение, (+,-)
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Иммобилизованные средства в т.ч.:	2044,3	14,9	1501,6	4,3	-542,6	-10,5
нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
основные средства	2044,3	14,9	1501,6	4,3	-542,6	-10,5
Мобильные средства в т.ч.:	11656	85,0	32996,1	95,6	21339,8	10,5
запасы	1070,9	7,8	21121,0	61,2	20050,1	53,4
НДС	33,6	0,2	2502,7	7,2	2469,1	7,0
дебиторская задолженность	7679,7	56,0	6351,1	18,4	-1328,5	-37,6
денежные средства	2872,0	20,9	3021,2	8,7	149,1	-12,2
валюта баланса	13700,6	100,0	34497,7	100,0	20797,1	-

 

Валюта  баланса  ООО«СеверТрансСнаб»  в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличились  на 20797,1 тыс. руб. Наибольшее влияние на рост данного показателя оказало увеличение запасов, доля которых возросла на 53,4% и составила 61,2%. Так же положительным является снижение дебиторской задолженности, как в сумме, так и в структуре активов.

Увеличение доли мобильных  средств, а в их составе запасов в целом можно оценить положительно.

Анализ оборотных активов  по данным бухгалтерской отчетности направлен на изучение их состава, структуры, степени ликвидности.

Анализ состава и  структуры оборотных активов, а  так же их динамики представлен в таблице 2.4

Таблица 2.4

Состав и структура оборотных  активов ООО«СеверТрансСнаб»

 

За 2005-2006гг., тыс. руб.

 

Оборотные активы	2005г.		2006г.		Изменение (+,-)
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Запасы  в т.ч.:	1070,9	9,1	21121,0	64,0	20050,1	54,8
сырье и материалы	241,5	2,0	-	-	-241,5	100,0
незавершенное производство	-	-	-	-	-	-
готовая продукция	626,9	5,3	20991,2	63,6	20364,2	58,2
расходы будущих периодов	202,4	1,7	129,7	0,3	-72,6	-1,3
НДС по приобретенным ценностям	33,6	0,2	2502,7	7,5	2469,1	7,2
Дебиторская задолженность в т.ч.:	7679,7	65,8	6351,1	19,2	-1328,5	-46,4
покупатели и заказчики	6321,9	54,2	6005,5	18,2	-316,3	-36,0
авансы  выданные	958,8	8,2	-	-	-958,8	-100,0
прочие	398,9	3,4	345,6	1,0	-53,3	-2,3
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	2872,0	24,6	3021,2	9,1	149,1	15,4
Итого оборотных активов	11656,2	100,0	32996,1	100,0	21339,8	-

 

В 2006 году по сравнению  с 2005 г. в структуре оборотных  активов ООО«СеверТрансСнаб» произошли  значительные изменения. В 2006 г. наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимают запасы, представленные в значительной степени готовой продукцией (63,6%).

Общий прирост запасов  в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составляет 20050,1 тыс.  руб.

Следующей по удельному весу является статья дебиторской задолженности, доля которой в составе оборотных активов снизилась с 65,8% в      2005 г. до 19,2% в 2006 г. Обращает на себя внимание тот факт, что основное сокращение  дебиторской задолженности был связан снижением задолженности прочих кредиторов на сумму 53349 рублей или 2,3%, а так же покупателей и заказчиков на сумму 316386 рублей или 36,0%. Так же произошло сокращение удельного веса денежных средств в структуре оборотных активов на 15,4%  (9,1-24,6).

В целом структура оборотных активов в 2006 г. несколько улучшилась, и произошедшие изменения можно оценить положительно, хотя следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов, их снижение по сравнению с 2005 г., а так же значительное отвлечение средств в запасы и дебиторскую задолженность.

В целях углубленного анализа целесообразно дать оценку оборотных средств по степени  ликвидности и риска. Данные характеристики отражают качество средств организации, находящихся в обороте. Задачей такой оценки является выявление тех активов, возможность реализации которых представляется маловероятной.

Анализ оборотных средств  ООО «СеверТрансСнаб» по степени  ликвидности за 2005-2006 гг. приведен в таблице 2.5.

                                                                                                       Таблица 2.5

Анализ оборотных средств  ООО «СеверТрансСнаб» по степени 

 

ликвидности за 2005-2006гг., тыс. руб.

 

Группы ликвидных средств	2005г.		2006г.
	сумма	%	сумма	%
Абсолютно ликвидные средства	2872,0	24,6	3021,2	9,1
Быстрореализуемые средства	7679,7	65,8	6351,1	19,2
Медленнореализуемые средства	1104,5	9,4	23623,7	71,5
Итого оборотных средств	11656,2	100,0	32996,1	100,0