Управление денежными потокам в коммерческом банке

Коэффициент независимости (автономности) не изменяется, что говорит о стабильности значимости этого показателя.

Уровень эффективности деятельности банка можно оценить с помощью показателей деловой активности (табл. 12).

Таблица 12

Оценка деловой активности ОАО АИКБ «Татфондбанк» за 2010-2012 гг.

Показатели	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013	Отклонение (+,-)
				2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1.Эффективность использования активов	0,75	0,8	0,82	0,05	0,02
2.Использование привлеченных средств	1,15	1,18	1,2	0,03	0,02
3.Доход привлеченных средств	1,28	1,39	1,42	0,11	0,03
4.Рамбурсная способность	1,22	1,28	1,36	0,06	0,08
5.Активность привлеченных заемных  средств	1,31	1,29	1,32	-0,02	0,03

 

Приведенные данные свидетельствуют об увеличении удельного веса доходных активов. Такая ситуация связана с восстановлением после финансового кризиса, показатель доходности привлеченных средств имеет горизонтальный тренд.

Управление риском ликвидности в ОАО АИКБ «Татфондбанк» основано на классификации активов и пассивов по фактическим срокам погашения, которые по некоторым инструментам значительно отличаются от договорных сроков погашения, а также предположении о том, что все возможные списания должны покрываться ожидаемыми поступлениями на всех временных интервалах. При управлении риском ликвидности Банк выделяет два вида риска.

Риск нормативной ликвидности — возможные проблемы, связанные с выполнением нормативов ликвидности Банка России (Н3 и Н4). Банк еженедельно осуществляет прогноз нормативов ликвидности и контроль их соблюдения с учетом не только регуляторных ограничений, но и более строгих внутренних лимитов. В течение 2010-2012 гг. нормативы ликвидности соблюдались ОАО АИКБ «Татфондбанк» с существенным запасом.

Таблица 13

Оценка ликвидности ОАО АИКБ «Татфондбанк» за 2010-2012 гг.

Показатели	Норматив-ное значение	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение, (+ / -)
					2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1. Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1)	≥ 10	12,7	17,2	10,7	4,5	-6,5
2. Показатель мгновенной ликвидности  банка (Н2)	≥ 15	50,8	35,9	41,3	-14,9	5,4
3. Показатель текущей ликвидности  банка (Н3)	≥ 50	75,9	67,2	73,2	-8,7	6
4. Показатель долгосрочной ликвидности  банка (Н4)	≤120	29,7	64,0	85,8	34,3	21,8

 

Коэффициент мгновенной ликвидности за 2011 г. составил 35,9% к 2012 г. данный коэффициент увеличился на 5,4 п.п. и составил 41,3%. Таким образом можно сказать, что значение банк работал с увеличением текущей ликвидности. Это означает, что у банка повысилось количество ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность. В тоже время его значение выше норматива. Оценка: высокая.

2. Исследуя норматив текущей  ликвидности, можно сказать, что  по ОАО АИКБ «Татфондбанк»  он в пределах допустимой нормы, что говорит о том, что банк  в состоянии погасить 72,3% обязательств сроком до 30 дней в этот промежуток времени.

Из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить практически большую часть обязательств сроком до 30 дней. Оценка: высокая.

3. Норматив долгосрочной ликвидности за 2010 г. составил 29,7% к 2012  г. данный коэффициент увеличился на 21,8 п.п. и составил 85,8%. Это означает, что 85,8% долгосрочных вложений банка в 2012 г. было обеспечено долгосрочными ресурсами. Оценка: высокая.

Таким образом, расчет коэффициентов ликвидности свидетельствует об эффективности осуществляемых ОАО АИКБ «Татфондбанк» кредитных операций.

Качество управления финансами банка можно оценить с помощью показателя рентабельности, который отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности (табл. 14).

Таблица 14

Анализ эффективности управления ОАО АИКБ «Татфондбанк»

за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Отклонение (+,-)
							2011 г. от 2010 г.		2012 г. от 2011 г.
1	2		3		4		5		6
1.Рентабельность дохода, К12	0,35		0,54		0,5		0,19		-0,04
		2		3		4		5		6
2.Рентабельность общего капитала, К13		0,02		0,03		0,03		0,01		0
3.Доходность активов, приносящих  доход, К14		0,09		0,08		0,09		-0,01		0,01
4.Рентабельность собственных средств, К15		0,17		0,24		0,21		0,07		-0,03

 

Изменения показателя рентабельности общего капитала говорят о грамотно сформированной структуре активного портфеля.

Проведем анализ доходности кредитного портфеля ОАО АИКБ «Татфондбанк» за 2010-2012 гг. (таблица 15).

Таблица 15

Показатели динамики доходности кредитного портфеля ОАО АИКБ «Татфондбанк» за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение, (+/-)		Темп изменения, %
				2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Состояние кредитного портфеля
- доля кредитного портфеля в  активах банка	0,63	0,64	0,66	0,01	0,02	101,59	103,13
2. Оценка риска кредитного портфеля
- коэффициент соотношения капитала  и кредита	0,43	0,40	0,25	-0,03	-0,15	93,02	62,50
- коэффициент покрытия классифицированных  кредитов основным капиталом  банка	25,2	28,3	31,2	3,1	2,9	112,30	110,25
- доля классифицированных кредитов  в общем объеме кредитного  портфеля	0,18	0,22	0,15	0,04	-0,07	122,22	68,18
- доля своевременно оплаченных  кредитов за процентами в объеме  кредитного портфеля	0,37	0,22	0,34	-0,15	0,12	59,46	154,55
3. Оценка кредитного портфеля  с точки зрения защиты от  возможных потерь
- коэффициент обеспеченности потерь за счет резервов банка на покрытие убытков	0,92	1,12	1,82	0,2	0,7	121,74	162,50
4. Оценка доходности кредитного  портфеля
- рентабельность кредитных операций	19,58	16,18	20,75	-3,4	4,57	-	-
- доходность кредитного портфеля	0,51	0,37	0,52	-0,14	0,15	72,55	140,54

 

 

Так, в связи с преобладающим ростом объема кредитного портфеля за анализируемый период над темпами прироста активов банка возросла доля кредитного портфеля в активах с 0,63 пунктов до 0,66 пунктов. Это можно оценить как более интенсивную кредитную деятельность сравнению с другими активными операциями. Существенно сократился объем капитала, что отстает от темпов роста кредитных вложений. Это привело к уменьшению соотношения капитала и кредитных вложений, что повлекло менее полному обеспечению последних.

Существенно вырос также объем основного капитала. Значительно меньшими темпами рос объем классифицированных кредитов с учетом степени рисков. Поэтому произошел значительный рост уровня покрытия классифицированных кредитов основным капиталом, также оценивается как положительная тенденция. Преимущественный рост кредитного портфеля по сравнению с объемом классифицированных кредитов привело к уменьшению среднего уровня риска кредитного портфеля с 18% до 15%.

Улучшилось и погашения займов по процентам. Доля несвоевременно погашенных займов в общем их объеме сократилась с 37% до 34%.

Обеспечение кредитного портфеля улучшилось также с точки зрения защиты от возможных потерь. Соответствующий коэффициент обеспеченности вырос более чем на 60%.

Позитивные сдвиги в составе кредитного портфеля сопровождались ожидаемым в этих условиях ростом рентабельности кредитной деятельности. Объем доходов от этой деятельности возрос на 4,57%, что обусловило увеличение доходности с 0,51 пунктов до 0,52 пунктов.

В таблице 16 представлен анализ эффективности денежных потоков ОАО АИКБ «Татфондбанк» за 2010-2012 гг.

Таблица 16

Анализ эффективности денежных потоков ОАО АИКБ «Татфондбанк»

за 2010-2012 гг.

Показатели	Годы
	2010	2011	2012
1. Денежные средства полученные, млн. руб.	47816	85205	70369
2. Денежные средства направленные, млн. руб.	47279	82182	62792
3. Чистый денежный поток, млн. руб.	537	3023	7577
4. Соотношение денежных потоков	1,01	1,04	1,12
5. Коэффициент эффективности положительных  денежных потоков	0,01	0,04	0,11
6. Коэффициент эффективности отрицательных  денежных потоков	0,01	0,04	0,12

       Так в 2012 г. в ОАО АИКБ «Татфондбанк» наблюдается достаточная эффективность использования денежных средств. В общем, показатель чистого денежного потока составил: 7577 млн. руб.

В качестве обобщающего показателя использовался коэффициент эффективности денежных потоков, который определяется по формуле:

КЭДП = ЧДП / ДПо,                                           (17)

Таким образом, для ОАО АИКБ «Татфондбанк»:

К ЭДП 2010 = 2253 /47279 = 0,048

К ЭДП 2011 = 7197 /82182 = 0,088

К ЭДП 2012 = 9115 / 62792 = 0,145

Коэффициент эффективности денежных потоков в 2012 году по сравнению с 2010 годом возрос на 0,097 пунктов, что говорит о том, что в 2012 году денежные потоки были более эффективны.

В результате проведенного анализа движения денежных потоков в ОАО АИКБ «Татфондбанк», выявлено, что в целом денежные средства используются эффективно.

Но, тем не менее, для более эффективного использования денежных средств банка необходимо точнее скорректировать управление денежными потоками, что позволит не допустить излишнего накопления денежных средств и образованию их дефицита в отдельные временные промежутки.

Таким образом, в данной главе выпускной квалификационной работы была представлена характеристика и показатели деятельности ОАО АИКБ «Татфондбанк», а также произведена оценка его денежных потоков. В третьей главе работы будут определены направления оптимизации управления денежными потоками ОАО АИКБ «Татфондбанк».  
                                                                 Заключение

 

Осуществление практически всех видов финансовых операций банка генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего банка во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток».

Татфондбанк - универсальный банк, предоставляющий все виды банковских услуг частным и корпоративным клиентам. Банк основан в 1994 году. Банк входит в число 100 крупнейших банков России по размеру активов и собственного капитала. По состоянию на 1 мая 2013 года активы составили 114,1 млрд. рублей, собственный капитал – 13 млрд. рублей.

В 2012 г. произошел существенный рост комиссионных доходов – на 32%, в итоге их размер составил 932902 тыс.руб. При этом рост комиссионных расходов за тот же период времени составил 10%, а их размер в 2012 г. возрос до 257373 тыс.руб. Также в 2012 г. произошел существенной рост (на 57%) прочих операционных доходов. В 2012 г. выросли также операционные расходы – на 31%. Темп их роста отстает от темпов роста чистых доходов банка – это повлекло за собой увеличение размера конечной прибыли банка.