Управление денежными потокам в коммерческом банке

ОДП - сумма валового отрицательного денежного потока в рассматриваемом периоде.

Этот динамический показатель ликвидности денежного потока может быть дополнен в процессе анализа показателями абсолютной и текущей платежеспособности (ликвидности).

На девятой стадии анализа определяется эффективность денежных потоков банка. Обобщающим показателем такой оценки выступает коэффициент эффективности денежного потока банка, который рассчитывается по следующей формуле:

,                                                 (15)

где КЭдп - коэффициент эффективности денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ЧДП - сумма чистого денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

ОДП - сумма валового отрицательного денежного потока банка в рассматриваемом периоде.

Определенное представление об уровне эффективности денежного потока позволяет получить и коэффициент реинвестирования чистого денежного потока, который рассчитывается по следующей формуле:

,                                      (16)

где - коэффициент реинвестирования чистого денежного потока в рассматриваемом периоде;

ЧДП - сумма чистого денежного потока банка в рассматриваемом периоде;

Ду - сумма дивидендов (процентов), уплаченных собственникам банка (акционерам) на вложенный капитан (акции, паи и т.п.);

∆РИ - сумма прироста реальных инвестиций банка (во всех их формах) в рассматриваемом периоде;

∆Фид - сумма прироста долгосрочных финансовых инвестиций банка в рассматриваемом периоде.

Расчет этого коэффициента рекомендуется осуществлять за три последних года (но не менее чем за один хозяйственный год).

Эти обобщающие показатели могут быть дополнены рядом частых показателей - коэффициентом рентабельности использования среднего остатка денежных активов в краткосрочных финансовых инвестициях; коэффициентом рентабельности использования среднего остатка накапливаемых инвестиционных ресурсов в долгосрочных финансовых инвестициях и т.п.

Результаты анализа используются для выявления резервов оптимизации денежных потоков банка и их планирования на предстоящий период.

Таким образом, в данной главе выпускной квалификационной работы была охарактеризована сущность денежных потоков банка и специфика их анализа. В следующих главах работы будет поведен анализ денежных потоков на примере конкретного банка.

 

2. Анализ  денежных потоков ОАО АИКБ  «Татфондбанк»

2.1 Организационно-экономическая характеристика

ОАО АИКБ «Татфондбанк»

 

Татфондбанк - универсальный банк, предоставляющий все виды банковских услуг частным и корпоративным клиентам. Банк основан в 1994 году. Банк входит в число 100 крупнейших банков России по размеру активов и собственного капитала. По состоянию на 1 мая 2013 года активы составили 114,1 млрд. рублей, собственный капитал – 13 млрд. рублей.

Ключевым совладельцем банка является Правительство Республики Татарстан. Уставный капитал банка составляет 8,6 млрд. рублей.

Надежность банка подтверждена международным кредитным рейтингом агентства Moody’s Investors Service и национальным рейтингом агентства «Эксперт РА». Одно из приоритетных направлений деятельности банка – кредитование физических и юридических лиц. Кредитный портфель банка на 1 мая 2013 года составляет 71,1 млрд. рублей.

Татфондбанк активно развивает розничный бизнес, в том числе совершенствует линейку кредитных продуктов, предлагает конкурентные условия по привлечению средств частных клиентов во вклады. Объем средств физических лиц по состоянию на 1 мая 2013 года более 44,5 млрд. рублей (вклады и остатки на пластиковых картах).

Татфондбанк обладает статусом Принципиального участника международных платежных систем VISA и MasterCard. Сеть обслуживания, с помощью которой можно снять наличные без комиссии, насчитывает более 1200 банкоматов. Татфондбанк является членом Объединенной расчетной системы (ОРС), которая на единых технологических и финансовых условиях объединяет сети банкоматов, пункты выдачи наличных и приема платежей нескольких десятков российских кредитных организаций. В настоящее время ОРС насчитывает более 19 000 банкоматов и свыше 4 000 пунктов выдачи наличных по всей территории России.

Остатки на расчетных счетах юридических лиц в банке на 1 мая 2013 года составляют 5,1 млрд. рублей. Депозиты юридических лиц - 12,7 млрд. рублей. Головной офис банка располагается в Казани. В структуру банка входит 119 офисов и филиалов, в том числе в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Нижнем Новгороде, Сургуте, Самаре, Саратове, Чебоксарах, Перми, Уфе, Йошкар-Оле и Ижевске. В Татфондбанке работает более 2900 сотрудников.

В соответствии со Стратегией развития банка, принятой на трехлетний период (2013-2015 годы), Татфондбанк в ближайшие годы намерен продолжить дальнейшую диверсификацию активов путем приоритетного развития розничного направления и активизации работы с малым и средним бизнесом, расширить территориальное присутствие в регионах России.

Рассмотрим основные результаты работы ОАО АИКБ «Татфондбанк» представленные в таблице 1, составленной по данным приложений.                                                                                              

Таблица 2

Динамика финансовых результатов деятельности ОАО АИКБ «Татфондбанк»

за 2010-2012 гг., тыс.руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+,-)		Темп изменения, %
				2011 г. к  2010 г.	2012 г. к  2011 г.	2011 г. к  2010 г.	2012 г. к  2011 г.
1. Процентные доходы	5666905	5536080	7548963	-130825	2012883	97,69	136,36
2. Процентные расходы	4695312	4376913	6252878	-318399	1875965	93,22	142,86
3. Чистые процентные доходы	971593	1159167	1296085	187574	136918	119,31	111,81
4. Комиссионные доходы	319671	703497	932902	383826	229405	в 2,2 раза	132,61
5. Комиссионные расходы	173531	233285	257373	59754	24088	134,43	110,33
10. Прочие операционные доходы	1246367	2194567	3449404	948200	1254837	176,08	157,18
11. Операционные доходы всего	2084351	2704384	3624563	620033	920179	129,75	134,03
12. Операционные расходы всего	1777766	2346532	3078195	568766	731663	131,99	131,18
13. Прибыль до налогообложения	306585	357852	3078195	51267	2720343	116,72	в 8,6 раза
14. Чистая прибыль	218174	203302	362916	-14872	159614	93,18	178,51

 

Проведенные расчеты показали, что по итогам 2012 г. размер чистой прибыли составил 362916 тыс.руб., что на 159614 тыс.руб. или 78,5% выше итогов работы 2011 г. Начиная с 2010 г. наблюдается планомерное улучшение итогов работы банка, если по итогам 2010 г. банк получил прибыль до налогообложения в размере 306585 тыс.руб., то к 2011 г. ее размер составил 3078195 тыс.руб., рост в 8,6 раза.

Для того чтобы понять какие факторы повлияли на данный финансовый результат, необходимо раскрыть основные статьи доходов и расходов банка. По итогам 2012 г. чистые процентные доходы увеличились на 136918 тыс.руб. или 11,8%. Данные результаты были достигнуты за счет увеличения процентных доходов на 36,4%.   

В 2012 г. произошел существенный рост комиссионных доходов – на 32%, в итоге их размер составил 932902 тыс.руб. При этом рост комиссионных расходов за тот же период времени составил 10%, а их размер в 2012 г. возрос до 257373 тыс.руб. Также в 2012 г. произошел существенной рост (на 57%) прочих операционных доходов. В 2012 г. выросли также операционные расходы – на 31%. Темп их роста отстает от темпов роста чистых доходов банка – это повлекло за собой увеличение размера конечной прибыли банка.

Таким образом, с целью дальнейшего улучшения имеющихся финансовых показателей работы банка, необходимо произвести сокращение операционных расходов и продолжать наращивание операционных доходов.   

Рассмотрим структуру капитала ОАО АИКБ «Татфондбанк», который представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных фондов для покрытия непредвидимых убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала и дополнительного капитала.

В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001 года №159-П «О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах использовать для покрытия непредвидимых убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банках отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включаются средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на покрытие убытков. Стоимость таких средств в течение времени изменяется.

В состав источников основного капитала ОАО АИКБ «Татфондбанк» выделяются:

- уставный капитал в части  обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

- резервный фонд банка, сформированный  за счет прибыли прошлых лет  и текущего года;

- нераспределенная прибыль прошлых  лет и текущего года;

- резерв под обесценения вложений  в ценные бумаги и акций.

Источниками формирования собственного капитала являются:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки;
• часть резерва на возможные потери по судам;
• фонды, сформированные в текущем году;
• прибыль текущего года.

Проведем анализ активов, которыми обладает ОАО АИКБ «Татфондбанк». Для начала проведем оценку динамики активов.

Таблица 3

Оценка динамики активов ОАО АИКБ «Татфондбанк»

за 2010-2012 гг., тыс.руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+,-)		Темп изменения, %
				2011 г. к  2010 г.	2012 г. к  2011 г.	2011 г. к  2010 г.	2012 г. к  2011 г.
Величина активов за период, в т.ч.:	60836292	78471689	103282629	17635397	24810940	128,99	131,62
- Денежные средства	1560885	2253821	3083106	692936	829285	144,39	136,79
- Средства кредитных организаций  в ЦБ РФ	1585442	3392317	3634720	1806875	242403	в 2,1 раза	107,15
- Средства в кредитных организациях	332655	228081	376553	-104574	148472	68,56	165,10
- Финансовые активы	3626786	4903671	6179000	1276885	1275329	135,21	126,01
- Чистая ссудная задолженность	38774461	49673391	67872218	10898930	18198827	128,11	136,64
- Чистые вложения в ценные  бумаги	967761	1734764	2759911	767003	1025147	179,26	159,09
- Чистые вложения в ценные  бумаги удержанные до погашения	-	7403	-	-	-	-	-
- Основные средства	582047	691383	883712	109336	192329	118,78	127,82
- Прочие активы	13405255	15586858	18493407	2181603	2906549	116,27	118,65