Управление денежными потокам в коммерческом банке

Содержание

 

Введение …………………………………………………………………………………………3

1. Теоретические  основы управления денежными  потоками банка 

1.1. Сущность  и классификация денежных потоков  банка 

1.2. Политика  управления денежными потоками банка 

1.3. Методы  анализа денежных потоков банка 

2. Анализ денежных  потоков ОАО АИКБ «Татфондбанк» 

2.1. Организационно-экономическая  характеристика 

ОАО АИКБ «Татфондбанк» 

2.2. Оценка  денежно-кредитной политики ОАО  АИКБ «Татфондбанк» 

2.3. Оценка  эффективности денежных потоков  ОАО АИКБ «Татфондбанк» 

3. Основные  направления совершенствования  управления денежными потоками  

3.1. Мероприятия  по совершенствованию управления  денежными потоками ОАО АИКБ  «Татфондбанк» 

3.2. Оценка  экономической эффективности разработанных мероприятий 

Заключение 

Список использованной литературы 

Приложения 

 

Введение

 

В  условиях  конкуренции  и  нестабильной  внешней  среды   необходимо оперативно   реагировать   на   отклонения   от   нормальной    деятельности банка. Управление денежными потоками является  тем  инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности  банка –  получения  прибыли.

 Результатом разработки плана  денежных потоков может быть  как дефицит, так и избыток  денежных средств. Поэтому на  заключительном этапе управления  денежными потоками их оптимизируют  путем балансировки по объему  и во времени, синхронизации их  формирования во времени и  оптимизации остатка денежных  средств на расчетном счете.

Процесс оптимизации является одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками банка. Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации в банке с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности. Целями оптимизации денежных потоков является обеспечение сбалансированности денежных потоков, синхронности формирования денежных потоков во времени, роста чистого денежного потока в банке. Основными объектами оптимизации являются: положительный, отрицательный, чистый денежный поток и остаток денежных активов.

В условиях ограниченности финансовых ресурсов повышается роль эффективного и рационального их привлечения и распределения. В этих условиях создается финансовый рынок - экономический институт, совокупность экономических отношений, связанных с распределением финансовых ресурсов (денежно – кредитных ресурсов) существующих на принципах эффективности и рациональности. Обслуживать механизмы привлечения и распределения этого рынка призвана  его инфраструктура, важным звеном которой являются банковские учреждения.

Кредитование, т.е. размещение привлеченных у населения денег является наиболее значимым показателем в деятельности банков. Вот почему, процедура кредитования клиентов является одной из главных в деятельности коммерческих банков. На практике многие коммерческие банки, как правило, применяют установленные ими правила выдачи кредитных средств юридическим и физическим лицам.

Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемого в ссуду. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Основной целью выпускной квалификационной работы является  изучение вопросов управления денежными потоками в коммерческом банке.

 В соответствии с поставленной  целью решаются следующие задачи  выпускной квалификационной  работы:

- исследование теоретических основ управления денежными потоками коммерческого банка;

- проведение анализа денежных потоков коммерческого банка;

- разработка направлений совершенствования управления денежными потоками.

Объектом исследования является ОАО АИКБ «Татфондбанк».

Источниками информации для написания выпускной квалификационной работы послужили: законодательные и нормативные акты РФ; инструкции ОАО АИКБ «Татфондбанк»,  письма и указания  банка; бухгалтерская отчетность; научные труды отечественных ученых, таких как О.И. Лаврушин, Г.С. Панова, Л.Р., Смирнова, О.И. Семибратова, Л.П. Кроливецкая, посвященных банковскому делу, кредитной политике банков, проблемам банковского кредитования.

Структура работы включает в себя введение, основную часть, заключение, список использованной литературы и приложения. 
1. Теоретические основы управления денежными потоками банка

1.1 Сущность и классификация денежных потоков банка

 

Осуществление практически всех видов финансовых операций банка генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего банка во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток».

Понятие «денежный поток» широко используется в теории и практике экономики, поэтому весьма важным является его однозначное толкование экономистами различных специализаций.

Международной системе финансовой отчетности (МСФО) по бухгалтерскому учету, по отчету о движении денежных средств, дается понятие денежного потока.

Денежные потоки - это приходы и выбытие денежных средств и их эквивалентов.

Однако данное понятие носит относительно узкий смысл, так как его используют пользователи финансовых отчетов. Специалисты по финансовому менеджменту дают более широкое понятие денежному потоку.

Ю. Бригхем дает такое определение: «Денежный поток - это фактически чистые денежные средства, которые приходят в фирму (или тратятся ею) на протяжении определенного периода» . Данная формулировка непосредственно связана с оценкой целесообразности осуществления капитальных вложений, т.е. с учетом чистого денежного потока. Автор определяет его по следующей модели:

Чистый денежный поток = Чистый доход + Амортизация = Доход на

Капитал                                                      (1)

Отечественный экономист И. А. Бланк формулирует определение денежного  потока: «Денежный  поток  (cash-flow)   -   основной  показатель характеризующий эффект инвестиций в виде возвращаемых инвестору денежных средств. Основу денежного потока но инвестициям составляет чистая прибыль и сумма амортизации материальных и нематериальных активов».

Такие авторы, как Р. А. Брейльи С. С. Майерс предлагают определить поток денежных средств следующим образом: поток денежных средств от производственно-хозяйственной деятельности определяется вычитанием себестоимости проданных товаров, прочих расходов и налогов из выручки от реализации.

Дж. К Ван Хорн отмечает: «Движение денежных средств банка представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле; активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники» .

Несмотря на полемику между отечественными и зарубежными авторами по определению «денежный поток» - все они правы, т.к. рассматривают его с различных позиций финансово-хозяйственной деятельности банка.

Таким образом, денежный поток - это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств в результате реализации какого-либо проекта или функционирования того или иного вида активов.

Денежные потоки представляют собой хозяйственные связи в деятельности банка во всех его аспектах.

Эффективное управление денежными потоками банка - это обеспечение финансового равновесия и финансового профицита (излишка) в процессе развития банка путем сбалансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.

Поэтому важная роль рационального управления денежными потоками банка определяется основными положениями:

1. Денежные потоки обслуживают  всю финансовую деятельность  банка и предоставляют систему  «финансового кровообращения» его  хозяйствующего организма для  обеспечения важнейшего симптома - «финансовое здоровье с целью  достижения высоких конечных  результатов своей деятельности».

2. Денежные потоки обеспечивает  финансовое равновесие банка  в процессе его стратегического  развития.  Темпы  этого развития, финансовая     устойчивость  банка в значительной мере  определяется тем, насколько различные  виды потоков денежных средств  синхронизированы между собой  по объемам и во времени. Высокий  уровень  такой синхронизации  обеспечивает  существенное ускорение  реализации стратегических целей  развития банка.

3. Денежные потоки способствуют  повышению ритмичности осуществления  операционного процесса банка. Любой  сбой в осуществлении платежей  отрицательно сказывается на  формировании запасов, уровне производительности  труда, реализации услуг и т.п. В то же время эффективно  организованные денежные потоки  банка, повышая ритмичность осуществления  операционного процесса, обеспечивают  рост объема оказания услуг.

4. Денежные потоки  позволяют  сократить потребность  банка  в 
заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных   финансовых   ресурсов,   формируемых   из   внутренних источников,  снизить  зависимость  темпов  развития  банка от привлекаемых кредитов.

5. Денежные потоки -  это   важный   финансовый   рычаг обеспечения  ускорения оборота капитала банка, который способствует сокращению   продолжительности производственного  и финансового циклов,    достигаемому в процессе результативности  управления денежными   потоками,   а   также   снижает   потребности   в   капитале, обслуживающем    хозяйственную    деятельность  банка. Это обеспечивает банку  рост суммы прибыли.

6. Денежные потоки обеспечивают  снижение риска неплатежеспособности  банка, достигаемых при синхронизации  поступления и выплат денежных  средств.

7. Денежные потоки позволяют  банку получать дополнительную  прибыль, генерируемую  непосредственно  его денежными активами: (например, эффективное использование временно  свободных остатков денежных  средств в составе оборотных  активов, а также накапливаемых  инвестиционных ресурсов в осуществлении  финансовых инвестиций).

Понятие «денежный поток» является агрегированным, поэтому включает в себя многочисленные виды потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность.

Вопрос классификации денежных потоков банка недостаточно отражен в отечественной экономической литературе, хотя данному вопросу уделяют внимание В.В. Бочаров, Е.М Сорокина. И.А. Бланк. В.В. Ковалев,

Необходимо отметить: практика показывает, что развитие различных хозяйственных операций, осуществляемых банками, позволяет выявить новые классификационные признаки денежных потоков.

Это объясняет рост количества их признаков от 12 до 19 у разных авторов.

Однако публикации, посвященные комплексным исследованиям по данной проблеме, отсутствуют.

В целях эффективного управления денежными потоками они классифицируются по ряду признаков, приведенных в таблице 1.

Рассмотрим некоторые виды денежных потоков.

Входящий денежный поток (приток) характеризуется совокупностью поступлений денежных средств в банке за определенный период времени.

Исходящий денежный поток (отток) характеризуется совокупностью использования (выплат) денежных средств банком за тот же период времени.

Внешний денежный поток характеризуется поступлением денежных средств от юридических и физических лиц, а также выплатой денежных средств юридическим и физическим лицам. Он способствует увеличению или уменьшению остатка денежных средств банка.

Таблица 1

Классификация денежных потоков банка

Классификационный признак	Наименование денежного потока
1	2
1. Масштаб обслуживания финансово-хозяйственных процессе	1.1.Денежный поток банка 1.2. Денежный поток структурного подразделения 1.3. Денежный поток отдельной  хозяйственной операции
2. Вид финансово-хозяйственной деятельности	2.1. Совокупный денежный поток 2.2. Денежный поток текущей  деятельности  2.3. Денежный лоток инвестиционной деятельности 2.4. Денежный поток финансовой  деятельности
3. Направление движения	3.1. Входящий денежный поток (приток) 3.2. Исходящий денежный  поток (отток)
4. Форма осуществления	4.1. Безналичный денежный лоток 4.2. Наличный денежный  поток
5. Сфера обращения	5.1. Внешний денежный поток 5.2. Внутренний денежный поток
6. Продолжительность	6. 1 . Краткосрочный денежный поток 6.2. Долгосрочный денежный
7. Достаточность объема	7.1. Избыточный денежный поток 7.2. Оптимальный денежный поток 7.3. Дефицитный денежный
8. Вид валюты	8.1. Денежный поток в национальной  валюте  8.2. Денежный поток в иностранной валюте
9. Предсказуемость	9.1. Планируемый денежный поток 9.2. Непланируемый денежный поток
10. Непрерывность формирования	10.1. Регулярный денежный поток 10.2. Дискретный денежный поток
11. Стабильность временных интервалов  формирования	11.1. Регулярный денежный поток с  равномерными временными интервалами 11.2. Регулярный денежный поток  с неравномерными временными
12. Оценка во времени	12.1. Текущий денежный поток 12.2. Будущий денежный поток