Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2013 в 21:02, курсовая работа
Цель работы: рассмотреть порядок учета расчетов с подотчетными лицами, с разными дебиторами и кредиторами на предприятии. Задачи:
- раскрыть порядок учета расчетов с подотчетными лицами;
- раскрыть порядок учета расчетов с различными дебиторами и кредиторами;
- выявить возможные пути совершенствования учета расчетов с подотчетными лицами, с разными дебиторами и кредиторами.
ВВЕДЕНИЕ 2
1 УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 4
1.1 Учет расчетов с подотчетными лицами по административно-хозяйственным расходам 7
1.2 Учет расчетов с подотчетными лицами по командировочным расходам 13
1.3 Учет представительских расходов 22
2 УЧЕТ РАСЧЕТОВ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ 27
2.1 Учет расчетов по исполнительным документам (листам) 28
2.2 Учет расчетов с транспортными организациями 31
2.3 Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами 34
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ, С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ 41
РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Расходный кассовый ордер (форма № КО-2) 67
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета по счету 71
«Расчёты с подотчётными лицами» за март 2012 г.
№ |
Наименование счетов |
Сальдо на 01 марта |
Оборот за март |
Сальдо на 01 апреля | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
1 |
Иванов Н. П. |
570 |
0 |
570 |
0 |
||
2 |
Лавров В. И. |
1100 |
0 |
1100 |
0 |
||
3 |
Уварова Т. С. |
2300 |
0 |
2300 |
0 |
||
ИТОГО |
3970 |
0 |
3970 |
0 |
|||
01 Основные средства | |
Дт |
Кт |
S’=873280 |
|
18. 25424 |
|
Доб= 25424 |
Коб=0 |
S”=898704 |
|
02 Амортизация основных средств | |
Дт |
Кт |
S’=572280 | |
6. 6500 | |
Доб=0 |
Коб=6500 |
S”=578780 | |
04 Нематериальные активы | |
Дт |
Кт |
S’=12700 |
|
Доб=0 |
Коб=0 |
S”=12700 |
|
05 Амортизация нематериальных активов | |
Дт |
Кт |
S’=3980 | |
Доб=0 |
Коб=0 |
S”=3980 | |
08 Вложения во внеоборотные активы | |
Дт |
Кт |
S’=0 |
|
14. 25424 |
18. 25424 |
Доб=25424 |
Коб=25424 |
S”=0 |
|
10 Материалы | |
Дт |
Кт |
S’=25500 |
|
4. 17150 5. 11000 20. 800 |
13. 10080 25. 8300 |
Доб=28950 |
Коб=18380 |
S”=36070 |
|
19 НДС по приобретенным ценностям | |
Дт |
Кт |
S’=10440 |
|
4. 3087 5. 1980 14. 4576 26. 342 |
36. 9985 |
Доб=9985 |
Коб=9985 |
S”=10440 |
|
50 Касса | |
Дт |
Кт |
S’=990 |
|
2. 14000 8. 31000 16. 40 21. 470 |
3. 14000 10. 27000 12. 3000 |
Доб=45510 |
Коб=44000 |
S”=2500 |
|
51 Расчетный счет | |
Дт |
Кт |
S’=35340 |
|
1. 79060 3. 14000 12. 3000 17.30000 |
7. 68440 8. 31000 9. 7950 14. 5610 26. 2242 30. 800 |
Доб=126060 |
Коб=116042 |
S”=45358 |
|
60 Расчеты с поставщиками | |
Дт |
Кт |
S’=68440 | |
7. 68440 |
4. 20237 5. 12980 |
Доб=68440 |
Коб=33217 |
S”=33217 | |
62 Расчеты с покупателями и заказ-ами | |
Дт |
Кт |
S’=79060 |
|
28. 159300 |
1. 79060 |
Доб=159300 |
Коб=79060 |
S”=159300 |
|
69.1 Расчеты страх. взносов в части ПФР | |
Дт |
Кт |
S’=1800 | |
9. 1800 24. 462 |
24. 9790 |
Доб=2262 |
Коб=9790 |
S”=9328 | |
66 Расчеты по краткосрочным кредитам | |
Дт |
Кт |
S’=160000 | |
17. 30000 30. 5800 | |
Доб=0 |
Коб=35800 |
S”=195800 | |
68.1 Расчет по НДФЛ | |
Дт |
Кт |
S’=1950 | |
23. 3300 | |
Доб=0 |
Коб=3300 |
S”=5200 | |
68.2 Расчет по НДС | |
Дт |
Кт |
S’=5610 | |
14. 5610 36. 9985 |
28. 24300 |
Доб=15595 |
Коб=24300 |
S”=14315 | |
68.3 Расчет по налогу на прибыль | |
Дт |
Кт |
S’=0 | |
Доб=0 |
Коб=0 |
S”=0 | |
68.4Расчет по налогу на имущество | |
Дт |
Кт |
S’=0 | |
Доб=0 |
Коб=0 |
S”=0 | |
69.2 Расчеты страх. взносов в части ФСС | |
Дт |
Кт |
S’=870 | |
9. 870 22. 2100 24. 125 |
24. 2626 |
Доб=3095 |
Коб=2626 |
S”=401 | |
69.3 Расчеты страх. вз. в части ФФОМС | |
Дт |
Кт |
S’=5280 | |
9. 5280 24. 44 |
24. 935 |
Доб=5324 |
Коб=935 |
| <p class="Normal_0020Table" style=" m | |