Учет расчетов с подотчетными лицами, с разными дебиторами и кредиторами на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2013 в 21:02, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы: рассмотреть порядок учета расчетов с подотчетными лицами, с разными дебиторами и кредиторами на предприятии. Задачи:
- раскрыть порядок учета расчетов с подотчетными лицами;
- раскрыть порядок учета расчетов с различными дебиторами и кредиторами;
- выявить возможные пути совершенствования учета расчетов с подотчетными лицами, с разными дебиторами и кредиторами.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2
1 УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 4
1.1 Учет расчетов с подотчетными лицами по административно-хозяйственным расходам 7
1.2 Учет расчетов с подотчетными лицами по командировочным расходам 13
1.3 Учет представительских расходов 22
2 УЧЕТ РАСЧЕТОВ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ 27
2.1 Учет расчетов по исполнительным документам (листам) 28
2.2 Учет расчетов с транспортными организациями 31
2.3 Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами 34
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ, С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ 41
РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Расходный кассовый ордер (форма № КО-2) 67

Скачать полностью (179.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

курсач.docx

— 183.55 Кб (Скачать документ)

В том случае если сумма, снятая с карточки оказалась выше израсходованной, то разницу между  ними можно вычесть из заработной платы работника, что позволит сократить  документооборот, связанный с возвратом  оставшихся неиспользованных подотчетных  сумм.

Отличительными чертами  операций по учету расчетов с персоналом является то, что общая доля расчетов с персоналом по прочим операциям  достаточно низка по отношению ко всем оборотам предприятия, а также  их исключительная трудоемкость (т.е. расчеты  должны производится по каждому работнику), стандартность выполняемых операций (например, из заработной платы каждого  работника необходимо удержать суммы  материального ущерба, причиненного по его вине) и абсолютная безошибочность вычислительных операций.

Таким образом, по возмещению материального ущерба можно предложить создать фонд на пополнение собственных  средств, но в том случае, если виновным лицом является работник предприятия - это позволит работнику равномерно возмещать причитающиеся к выплате  суммы.

В настоящее время существует довольно большое количество универсальных  комплексов ведения бухгалтерского учета, которые предназначены не только для автоматизации учета  расчетов с персоналом, но и для  ведения всего бухгалтерского учета, как на малых, так и на крупных  предприятиях. В это же время во многих организациях происходит быстрое  оснащение компьютерным оборудованием, так как оно позволяет накапливать  данные как непосредственно в  учетных регистрах (карточках, сводных  листах и др.), так и на машинных носителях (на жестком диске).

Относительная простота освоения и эксплуатации позволяют использовать компьютеры в качестве персональной техники, оснащать ими бухгалтеров  и на их основе создать автоматизированные рабочие места бухгалтеров.

Все учетно-вычислительные бухгалтерские работы можно автоматизировать с помощью программы «1С: Бухгалтерия», которая позволит осуществлять сбор исходных данных, минуя стадию выписки бумажного первичного документа.

Программа «1С: Бухгалтерия» является универсальной бухгалтерской  программой, которая предназначена  для ведения синтетического и  аналитического бухгалтерского учета  по различным разделам. Она значительно  облегчает и ускоряет работу бухгалтера по учету расчетов с персонала, способствует упорядочению первичной документации, широкому внедрению типовых унифицированных форм, повышению уровня механизации и автоматизации учетно-вычислительных работ.

 

4 РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ

Сведения о предприятии:

Предприятие ЗАО «К» производит продукцию двух видов: продукцию  «А» и продукцию «Б». Предприятие  имеет одно производственное подразделение  и аппарат управления. Вспомогательные  производства отсутствуют.

Материалы подлежат учету  на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство».

Учет затрат, связанных  с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".

Учет расходов, связанных  с организацией и управлением  предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Расходы, собранные на 25 и 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в  размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и  платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической  производственной себестоимости.

Право собственности на продукцию  и риск ее случайной гибели переходит  к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

 

 

 

 

Остатки по счетам Главной  книги 

№

Наименование счета

На 1.01.

На 1.03

На 1.04

01

Основные средства

873280

873280

  

02

Амортизация основных средств

559280

572280

  

04

Нематериальные активы

11200

12700

  

05

Амортизация нематериальных активов

3300

3980

  

08

Вложения во внеоборотные активы

0

0

  

10

Материалы

14800

25500

  

19

НДС по приобретенным ценностям

8100

10440

  

50

Касса

996

990

  

51

Расчетный счет

30500

35340

  

60

Расчеты с поставщиками

53100

68440

  

62

Расчеты с покупателями и  заказчиками

47200

79060

  

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам

160000

160000

  

68.1

Расчет по НДФЛ

2100

1950

  

68.2

Расчет по НДС

16200

5610

  

68.3

Расчет по налогу на прибыль

2900

0

  

68.4

Расчет по налогу на имущество 

1500

0

  

69.1

Расчеты страховых взносов  в части ПФР

1680

1800

  

69.2

Расчеты страховых взносов  в части ФСС

896

870

  

69.3

Расчеты страховых взносов  в части ФФОМС

224

330

  

69.4

Расчеты страховых взносов  в части ТФОМС

560

600

  

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

24200

30000

  

71

Расчеты с подотчетными лицами

3584

3970

  

75

Расчеты с учредителями

14000

14000

  

80

Уставный капитал

100000

100000

  

84

Нераспределенная прибыль

66000

66000

  

96

Резерв на оплату отпусков

3860

14970

  

97

Расходы будущих периодов

0

2900

  

99

Прибыли и убытки

0

27000

  

 

 


Журнал хозяйственных  операций за март месяц


№

Документ и содержание

хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1.

 

 

Выписка из расчетного счета

Поступили платежи от покупателей:

от ООО "Парус"

от ООО "Прометей"

от ЗАО "Лев"

Итого:

 

 

29500

14160

35400

79060

 

51

 

         62

2

 

Приходный кассовый ордер  № 55

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал

14000

50

75

3.

 

 

Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

14000

51

50

4.

Счета, накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС

Итого:

 

 

 

16400

750

3087

20237

 

 

 

10

10

19

 

 

 

60

60

60

5.

Накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

НДС

Итого:

 

 

 

11000

1980

12980

 

 

 

10

19

 

 

 

60

60

6.

 

 

 

Ведомость начисления амортизации  основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию  цеха

- по зданию офиса

Итого

 

 

 

5000

1500

6500

 

 

 

20

26

 

 

 

02

02

7.

Выписка из расчетного счета

Перечислено поставщикам в погашение  задолженности.

ОАО "Форум"

ОАО "Сфинкс"

ООО "Квинт"

Итого:

 

 

 

29500

27140

11800

68440

 

 

 

 

60

 

 

 

 

51

8.

 

 

Приходный кассовый ордер  № 56

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы;

Б) на хозяйственные нужды

 

 

30000

1000

 

 

50

50

 

 

51

51

9.

Выписка из расчетного счета

Погашена задолженность по следующим  платежам

ПФР

ФСС

ФФОМС

 

 

1800

870

5280

69

51


10.

 

Платежная ведомость. Расходный  кассовый ордер № 60

Выдана из кассы зарплата за февраль 

 

 

27000

 

 

70

 

 

50

11.

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок зарплата

 

3000

 

70

 

76

12.

 

Расходный кассовый ордер  №61, объявление на взнос наличными 

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

 

 

3000

 

 

51

 

 

50

13.

 

 

 

 

 

Лимитно-заборные карты  №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по фактическим ценам:

       Основные материалы:

-на производство продукции «А»;

на производство продукции «Б»;

       Прочие материалы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б» 

-на содержание цехов основного  производства;

-на содержание общехозяйственных  служб

 

 

 

 

2750

4000

 

1200

850

530

750

 

 

 

 

20

20

 

20

20

25

26

 

 

 

 

10

10

 

10

10

10

10

14.

 

Счет, накладная, выписка  из расчетного счета. платежные поручения.

А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:

    Стоимость компьютера 

    НДС (18%)

    Итого:

Б) перечислено в погашение задолженности  перед бюджетом по НДС за февраль

 

 

 

 

25424

4576

30000

 

5610

 

 

 

 

08

19

 

 

68.2

 

 

 

 

76

76

 

 

51

15.

 

 

 

 

Авансовый отчет №11

На основании приложенных документов списываются  командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда и обратно

- оплата гостиницы

- суточные (5 дней)

 

 

 

 

800

800

660

 

 

 

 

 

26

 

 

 

 

 

71

16.

 

Приходный кассовый ордер  № 57

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

 

40

 

50

 

71

17.

 

Выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный счет краткосрочный  кредит  банка, полученный для приобретения ТМЦ

 

30000

 

51

 

66

18.

Акт о приеме-передаче объекта  основных средств №18,19

Введен в эксплуатацию компьютер  по первоначальной стоимости

 

 

25424

 

 

01

 

 

08

19.

 

Аванс. отчет №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические расходы  по приобретению бланков бухгалтерского учета

 

400

 

26

 

71

20.

 

Аванс.  отчет №43 Лаврова В.И.

Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

 

800

 

10

 

71


 

21.

 

Приход.  кассовый ордер № 58,59

Сдан в кассу остаток  неизрасходованного аванса:

А)  Ивановым Н.П.

Б)  Лавровым В.И.

 

 

170

300

 

 

50

 

 

71

22.

 

 

Расчетная ведомость 

Начислена заработная плата:

- работникам за производство  продукции "А";

  • работникам за производство продукции "Б";
  • ИТР цеха

- аппарату управления 

-отпуска работникам предприятия

-пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

   за первые два дня болезни

   за последующие дни болезни

 

 

12750

16000

2800

6450

3200

 

 

1200

2100

 

 

20

20

25

26

96

 

 

26

69

 

 

70

70

70

70

70

 

 

70

70

23

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия

3300

70

68.1

24.

Ведомость распределения  затрат.

При выполнении операции расчеты производить  в табл. № 12.

Начислены платежи:

ПФР

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

См. табл №1

 

 

 

 

 

 

25.

 

 

Требования № 39,40,41

Отпущены со склада по фактическим ценам:

    Основные материалы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

    прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных  служб

 

 

 

2500

5000

 

800

 

 

 

20

20

 

26

 

 

 

10

10

 

10

26.

Счет, накладная, выписка  из расчетного счета. платежные поручения

- начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

 

- начислено и перечислено за  публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)

 

900

162

1062

 

 

1000

180

1180

 

26

19

76

 

 

26

19

76

 

76

76

51

 

 

76

76

51

27

Ведомость выпуска готовой  продукции.

Сдана на склад готовая продукция 

продукция «А»

продукция «Б»

 

 

30000

40000

 

 

43

 

 

20

28.

 

 

 

 

 

 

 

Счета-фактуры, платежные  требования-поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлены расчетные документы  покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО "Парус"

- ООО "Прометей"

- ЗАО "Лев" 

Итого:

Б) начислен НДС бюджету с реализованной  продукции

 

 

 

 

53100

35400

70800

159300

 

24300

 

 

 

 

 

62

 

 

 

90.3

 

 

 

 

 

90.1

 

 

 

68.2

29.

Ведомость распределения  затрат

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):

- работникам за производство  продукции "А";

- работникам за производство  продукции "Б";

- ИТР цеха

- АУП

 

 

 

1913

2400

420

1148

 

 

 

20

20

25

26

 

 

 

96

96

96

96

30.

Начислено банку:

- за расчетно-кассовое обслуживание  в этом месяце

- проценты по банковскому кредиту  (в пределах норм / сверх норм)

 

800

 

5800

 

91.2

 

91.2

 

51

 

66

31.

Расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- на производство продукции  "А"

- на производство продукции  "Б"

Итого:

 

 

 

2019,6

2570,4

4590

 

 

 

20

20

 

 

 

25

25

32.

 

 

 

Расчет бухгалтерии.

Распределены и списываются  расходы по организации и управлению производством:

- на производство продукции  "А"

- на производство продукции  "Б"

Итого:

 

 

 

8229,3

10473,7

18703

 

 

 

20

20

 

 

 

26

26

33.

 

 

 

 

 

Расчет бухгалтерии

Готовая продукция отпущена на склад  по фактической  себестоимости (незавершенного производства нет):

- продукция "А"

- продукция "Б"

Итого:

 

 

 

 

7386,9

8894,1

16281

 

 

 

 

43

43

 

 

 

 

20

20

34.

Расчет бухгалтерии.

 Списывается фактическая производственная  себестоимость реализованной продукции  (остатка готовой продукции на  складе нет)

 

 

86281

 

 

90.2

 

 

43

35.

 

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат  от реализации продукции 

 

48719

 

90.9

 

99

36.

 

 

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к  возмещению:

- по материалам

- по внеоборотным активам

- по услугам

Итого:

 

 

9985

 

 

68

 

 

19

Информация о работе Учет расчетов с подотчетными лицами, с разными дебиторами и кредиторами на предприятии