Учет расчетов с подотчетными лицами, с разными дебиторами и кредиторами на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2013 в 21:02, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы: рассмотреть порядок учета расчетов с подотчетными лицами, с разными дебиторами и кредиторами на предприятии. Задачи:
- раскрыть порядок учета расчетов с подотчетными лицами;
- раскрыть порядок учета расчетов с различными дебиторами и кредиторами;
- выявить возможные пути совершенствования учета расчетов с подотчетными лицами, с разными дебиторами и кредиторами.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2
1 УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 4
1.1 Учет расчетов с подотчетными лицами по административно-хозяйственным расходам 7
1.2 Учет расчетов с подотчетными лицами по командировочным расходам 13
1.3 Учет представительских расходов 22
2 УЧЕТ РАСЧЕТОВ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ 27
2.1 Учет расчетов по исполнительным документам (листам) 28
2.2 Учет расчетов с транспортными организациями 31
2.3 Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами 34
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ, С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ 41
РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Расходный кассовый ордер (форма № КО-2) 67

Скачать полностью (179.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

курсач.docx

— 183.55 Кб (Скачать документ)

Аналитические данные к счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ сч. поставщика	Дата выписки счета	Наименование поставщика	Сумма, руб.
32	07.02.2012	ОАО «Форум»	29500
156	19.02.20121	ОАО «Сфинкс»	27140
18	21.02.2012	ЗАО «Квант»	11800
ИТОГО			68440

Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ счета, предъявленного покупателю	Дата выписки счета	Наименование покупателя	Сумма, руб.
27	03.02.2012	ООО «Парус»	29500
36	14.02.2012	ООО «Прометей»	14160
49	22.02.2012	ЗАО «Лев»	35400
ИТОГО			79060

Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Дата выдачи аванса под отчет	Ф.И.О. работника	Статья общехозяйственных расходов	Сумма, руб.
1	10.02. __	Иванов Н.П.	Канц. товары	570
2	15.02. __	Лавров В.И.	Хозяйств. нужды	1100
3	18.02. __	Уварова Т.С.	Команд. расходы	2300
ИТОГО				3970

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2012 г.

№	Наименование счетов	Сальдо на 01 марта		Оборот за март		Сальдо на 01 апреля
№	Наименование счетов	Д	К	Д	К	Д	К
01	Основные средства	873280		25424	0	898704
02	Амортизация основных средств		572280	0	6500		578780
04	Нематериальные активы	12700		0	0	12700
05	Амортизация нематериальных активов		3980	0	0		3980
08	Вложения во внеоборотные активы	0		25424	25424	0
10	Материалы	25500		28950	18380	36070
19	НДС по приобретенным ценностям	10440		9985	9985	10440
50	Касса	990		45510	44000	2500
51	Расчетный счет	35340		126060	116042	45358
60	Расчеты с поставщиками		68440	68440	33217		33217
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	79060		159300	79060	159300
66	Расчеты по краткосрочным кредитам		160000	0	35800		195800
68.1	Расчет по НДФЛ		1950	0	3300		5250
68.2	Расчет по НДС		5610	15595	24300		14315
68.3	Расчет по налогу на прибыль
68.4	Расчет по налогу на имущество
69.1	Расчеты страховых взносов в части ПФР		1800	2262	9790		9328

69.2	Расчеты страховых взносов в части ФСС		870	3094	2625		401
69.3	Расчеты страховых взносов в части ФФОМС		5280	5324	935		891
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		30000	33300	44500		41200
71	Расчеты с подотчетными лицами	3970		0	3970		0
75	Расчеты с учредителями	14000		0	14000	0
76	Расчеты с дебиторами и кредиторами		0	2242	35242		33000
80	Уставный капитал		100000	0	0		100000
84	Нераспределенная прибыль		66000	0	0		66000
91	Прочие доходы и расходы	0		6600	0	6600
96	Резерв на оплату отпусков		14970	4160	5881		16691
97	Расходы будущих периодов	2900		0	0	2900
99	Прибыли и убытки		27000	0	48719		75719
25	Общепроизводственные расходы	0		4590	4590	0
26	Общехозяйственные расходы	0		18703	18703	0
20А	Основное производство	0		37386,9	37386,9	0
20Б	Основное производство	0		48894,1	48874,1	0
90	Продажи	0		159300	159300	0
43	Готовая продукция	0		86281	86281	0
ИТОГО:		1058180	1058180	916825	916805	1174572	1174572

Распределение затрат, связанных с оплатой труда

Дебетуемые счета	Виды оплат			Всего начислено	Страховые взносы в части			Резерв на оплату отпусков
Дебетуемые счета	з/п	з/п за отпуск	пособия по врем. нетруд.	Всего начислено	ПФР 22%	ФФОМС 2,1%	ФСС 5,9%	Резерв на оплату отпусков
20 «А»	12750	-	-	12750	2805	268	752	1913
20 «Б»	16000	-	-	16000	3520	336	944	2400
25	2800	-	-	3800	616	59	165	420
26.	6450	-	1200	7650	1683	161	451	1148
69	-	-	2100	2100	462	44	124	X
96	-	3200	-	3200	704	67	189	X
Итого	38000	3200	3300	44500	9790	935	2625	X

Распределение общепроизводственных расходов

и расходов по организации и управлению производства

Показатели	Начисленная зарплата	Распределение затрат
Показатели	Начисленная зарплата	счет 25	счет 26
Всего затрат	28750 (100%)	4590	18703
Продукция «А»	12750 (44%)	2019,6	8229,3
Продукция «Б»	16000 (56%)	2570,4	10473,7

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета по счету 60

«Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за март 2012 г.

№	Наименование счетов	Сальдо на 01 марта		Оборот за март		Сальдо на 01 апреля
№	Наименование счетов	Д	К	Д	К	Д	К
1	ОАО «Форум»		29500	29500	20237		20237
2	ОАО «Сфинкс»		27140	27140	12980		12980
3	ЗАО «Квант»		11800	11800	0		0
	ИТОГО		68440	68440	33217		33217

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета по счету 62

«Расчёты с покупателями и заказчиками» за март 2012 г.

№	Наименование счетов	Сальдо на 01 марта		Оборот за март		Сальдо на 01 апреля
№	Наименование счетов	Д	К	Д	К	Д	К
1	ООО «Парус»	29500		53100	29500	53100
2	ООО «Прометей»	14160		35400	14160	35400
3	ЗАО «Лев»	35400		70800	35400	70800
	ИТОГО	79060		159300	79060	159300

Информация о работе Учет расчетов с подотчетными лицами, с разными дебиторами и кредиторами на предприятии