Совершенствование управления затратами нат МУП "Кирилловское ПАТП"

Для дополнительного дохода предприятия и снижения затрат по аренде помещений, предлагается сдать в субаренду те помещения, которые не принимают участие в производственной деятельности.

 

 

3.2 Экономический эффект от внедрения мероприятий по оптимизации затрат

 

1). Экономический эффект от установки предпусковых электрических подогревателей двигателя на автомобили базирующихся на отдаленных месторождениях.

Количество необходимых подогревателей на данный момент – 38 штук. Мощность одного подогревателя 2 кВт, средний объем подогреваемой жидкости 19 литров, время необходимое для нагрева жидкости до пусковой температуры двигателя 1,5 часа. Стоимость одного подогревателя с установкой на автомобиль 4000 рублей. Потребление топлива на прогрев автомобиля в среднем 1 час при температуре –20С0, расход топлива в среднем на одну единицу техники за час 0,003 тонны топлива. Средняя цена топлива составляет 12 руб. за литр. За год эксплуатации количество часов прогрева двигателей, исходя из 6 зимних месяцев и 21 рабочего дня в месяц, получаем общее количество часов прогрева за год 6*21*1*38 = 4788 часов. Расход топлива на прогрев всего составит 4788*0,003 = 14,4 т, в денежном выражении 14,4*12 = 172,8 тыс.руб. Низкие температуры воздуха, при которых двигатели автомобилей работают на холостых оборотах составляют за год в среднем 2 месяца. Поэтому время работы двигателей в холостом режиме за год будет 60*12*38 = 27360 часов, расход топлива составит 20520*0,003 = 82,08 т, в денежном выражении (цены на ГСМ отчетного периода) 82,08*12 =984,96 тыс.руб. Расходы по закупке и установке подогревателей 38*4000руб = 152,0 тыс.руб. Расходы в процессе эксплуатации 2кВт*(4788часов+27360часов)*0,703 руб. = 45,2 тыс.руб. Затраты на установку и эксплуатацию составят 152,0+45,2=197,2 тыс.руб. Экономия средств на топливо при установке предпусковых подогревателей составит 172,8 тыс.руб. + 984,96=1157,76 тыс.руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу 3.2.1

 

Таблица 3.2.1

Экономия затрат от мероприятий по рационализации маршрутов и установке предпусковых подогревателей

Показатели	Экономия, тыс. руб.
1. Рационализация маршрутов:	2342,7
А) Базировка техники на:	1863,9
- Асомкинском месторождении	963,3
- Усть-Балыкском месторождении	900,6
Б) Совмещение заявок заказчиков	478,8
2. Установка подогревателей	1157,76
Итого	3500,5

 

При внедрении мероприятия по рационализации маршрутов и установке предпусковых подогревателей двигателя предприятие понесет определенные затраты (табл. 3.2.2)

 

Таблица 3.2.2

Затраты на внедрение мероприятий по рационализации маршрутов и установке предпусковых подогревателей

Показатели	Затраты, тыс. руб.
1. Рационализация маршрутов:	351,9
2. Установка и эксплуатация подогревателей	197,2
Итого:	549,1

 

3) Экономический  эффект от внедрения мероприятия  по сокращению численности персонала.

Программа оптимизации численности предприятия предусматривает:

• вывод из списочного состава и последующее сокращение 3 чел. Сторожей, заключение договора на охрану территории предприятия с ЧОП.
• вывод из списочного состава и последующее сокращение 8 чел. Персонала, занимающегося уборкой территории предприятия, заключение договора с предприятием специализирующимся на уборке помещений.
• вывод из списочного состава и последующее сокращение 2 чел. Персонала, занимающегося строительными ремонтными работами, заключение договора с предприятием специализирующимся на производстве аналогичных работ.

Как говорилось в предыдущем разделе, сокращение численности персонала требует определенных затрат.

 

Таблица 3.2.3

Разовые затраты связанные с сокращением персонала

Показатели	Охрана	Уборка территории	Разнорабочие.
1	2	3	4
1.Количество человек подлежащих  сокращению	3	8	2
2.Средняя з/плата одного рабочего, тыс.руб.	8,9	8,1	8,4
3. Выплата пособия, мес	2	2	2
Итого:	53,4	129,6	33,6

 

Итого разовые затраты, связанные с сокращением персонала (53,4+129,6+33,6)*1,398 = 302,8 тыс.руб.

При сокращении численности предприятие понесет дополнительные затраты (табл. 3.2.4), связанные с оплатой услуг охранного предприятия и предприятия занимающегося ремонтом и уборкой помещений.

 

Таблица 3.2.4

Ежемесячные затраты в связи с изменением системы обслуживания

Показатели	Охрана	Уборка терр.	Р.раб.
Обслуживание предприятия другими фирмами подрядчиками, тыс.руб.	56,04	66,36	32,03

 

 

Из анализа таблиц нетрудно подсчитать затраты предприятия в плановом периоде работы, по мероприятию сокращения численности персонала.

 

Таблица 3.2.5

Экономический эффект от мероприятия по сокращению численности персонала

Показатели	Затраты, тыс.руб	Экономия, тыс.руб
1	3	4
1.Сокращение персонала	302,8
2.Заключение договоров на охрану, уборку,  ремонт. работы	1176,8
3.Заработная плата сокращенного  персонала		1753,4
4.Соц.отчисления с зар.платы сокращенного  персонала		697,8
Итого:	1479,6	2451,2

 

4)Экономический  эффект от внедрения мероприятия  по обновлению парка.

Как говорилось выше, мы списываем 33 ед. устаревшей и морально изношенной техники и приобретаем 20 ед. новой (табл.3.2.6).

 

Таблица 3.2.6

 Технико-экономические  показатели по обновлению парка

Показатели	Единица измере ния	Списанная техника	Новая техника	Отклонение (перерасход, экономия)
1	2	3	4	5
Количество техники	ед	33	20	-13
Стоимость техники	тыс.руб.	0	26880,00	+26880,00
КИП	коэф.	0,35	0,71	0,36
Объём услуг	_аш.час	20802	34863	14061
Стоимость 1 маш.часа	руб.	400,86	381,47	-19,39
Продолжительность смены	час.	11,3	11	-0,3
Средняя зар.плата с отчислениями	руб.	433540,00	251025,42	-182514,58
Расход дизильного топлива	тыс.руб.	2293,60	3396,35	1102,75
Смазочные материалы	тыс.руб.	172,43	257,78	85,35
Затраты на ТО и ТР	тыс.руб.	10937,74	4413,20	-6524,54
Итого доходы расходы, связанные с обновлением парка	тыс.руб.	13971,93	8360,14	-5611,79

 

Реализация данного мероприятия изменит структуру подвижного состава и позволит привести её к снижению затрат на ГСМ, ремонт и ТО в размере 5611,8 тыс.руб. В связи с этим произойдёт обновление парка на 2,82% .

При обновлении подвижного состава парка предприятие понесет затраты 20ед.*1344 тыс.руб=26880 тыс. руб.

 Общий  экономический эффект по предприятию  приведён в таблице 3.2.7

 

Таблица 3.2.7

Общий экономический эффект от внедрения мероприятий

Мероприятия	Всего затрат по внедрению мероприятий  тыс.руб.	Экономия- всего, тыс.руб.
1.Рацинализация маршрутов	351,9	2342,7
А) Снижение холостых пробегов при  базировке техники на отдаленных  месторождениях	351,9	963,3+900,6=1863,9
Б) Снижение холостых пробегов при  совмещении заявок заказчиков		478,8
2) Установка предпусковых  подогревателей двигателя	197,9	1157,76
3) Сокращение численности персонала	(302,8+1176)=1479,6	2451,2
4) Обновление подвижного состава   парка	26880,0	5611,79
Итого:	28909,4	11563,45

 

После внедрения мероприятий по снижению затрат экономия составила 11563,45 тыс.руб. из них: 2342,7 тыс.руб. – рационализация маршрутов, 1157,76тыс.руб – установка предпусковых подогревателей, 2451,2 тыс.руб. – сокращение численности персонала и 5611,79 тыс.руб. – обновление подвижного состава парка. На данном предприятии с годовым оборотом денежных средств примерно в 600 млн.рублей даже незначительная экономия расходной части бюджета способна повлиять на финансовый итог работы предприятия и стабильность его положения на рынке транспортных услуг. Как видно из таблицы 3.2.7, практически все мероприятия несут за собой незначительный расход денежных средств по сравнению с экономией от их внедрения, кроме мероприятия по обновлению подвижного состава парка. Затраты на его реализацию самые большие и составляют 26880,0 тыс.руб., но данное внедрение приносит нам наибольшую экономию денежных средств в размере 5611,79 тыс.руб. Срок окупаемости затраченных средств для данного мероприятия будет равен 5 годам.

 

3.3 Сводка технико-экономических показателей

В связи с внедрением мероприятий по совершенствованию управления затратами на предприятии произошли изменения в технико-экономических и финансовых показателях работы ООО «ЮАТ-1». Далее рассмотрим изменение этих показателей, для этого все данные до проведения мероприятий и после сведем в таблицу.

 

Таблица 3.3.1 Сводка технико-экономических показателей работы ООО «ЮАТ-1» до и после внедрения мероприятий

Показатели	Ед.изм.	Показатели		Отклонение
		до проведения мероприятий	после внедрения мероприятий	абсолютное	относительное
1	2	3	4	5	6
1.Среднесписочное  количество техники	ед.	722	709	-13	+1,8
2.КТГ	коэф.	0,79	0,79	0	0
3.КИП	коэф.	0,53	0,59	+0,06	+11,32
4.Объем услуг	тыс.м.ч	1536,20	1536,20	+33,00	+2,2
5.Среднесписочная   численность	чел.	1191	1178	-13	-1,09
6.Валовой доход	тыс.руб.	602282,8	602282,8	0	0
7.Расходы- всего	тыс.руб.	569231,1	557667,65	-11563,45	-2,03
8.Доходная ставка 1м.ч	руб	418,89	418,89	0	0
9.Себестоимость 1м.ч	руб	405,8	405,8	0	0
10.Производительность   труда	тыс.руб/чел	505,7	511,3	+5,6	+1,11
11.Прибыль от  реализации	тыс.руб	33051,7	44615,2	+11563,5	+34,99
12 Налог на прибыль	тыс.руб.	7932,4	10707,6	+2775,2	+34,99
13.Чистая прибыль	тыс.руб.	25119,3	33907,6	+8788,3	+34,99