Совершенствование управления затратами нат МУП "Кирилловское ПАТП"

 

Доля амортизационных отчислений невелика, однако, как оказалось, единственной причиной является принятая политика замедленной амортизации. Экономически это не всегда разумная политика, поскольку, таким образом, медленно накапливаются фонды на обновление техники.

Доля накладных расходов немного увеличилась. Её можно уменьшить за счет сокращения парка автомобилей до величины, соответствующей спросу на перевозки (то есть до величины реально используемого парка транспортных средств плюс резерв), продавая, сдавая в аренду или, в крайнем случае законсервировав ненужные в настоящее время основные средства, включая излишки производственно-технических площадей, зданий, сооружений.

Одним из этапов углубленного анализа себестоимости продукции является изучение состава, структуры затрат на производство и изменение себестоимости за отчетный период по отдельным элементам затрат.

Изучение состава материальных затрат позволяет определить, из чего складываются материальные затраты, анализ структуры дает возможность установить тип производства, дать оценку рациональности такой структуры затрат, а также сделать выводы о необходимости и возможности её изменения с целью изыскания путей и источников снижения материальных затрат и увеличение прибыли.

При анализе материальных затрат на производство (таблица 2.3.) необходимо определить удельный вес отдельных элементов затрат в общей сумме материальных затрат (в процентах) и изменения за отчетный период.

 

Таблица 2.3

Анализ структуры материальных затрат на производство

Экономический элемент затрат	Абсолютные показатели, тыс. у.е.		Удельные показатели, %		Отклонения удельного веса,%
	2011г.	2012г.	2011г.	2012г.
Материальные затраты на производство продукции	30598036	28149285	100,0	100,0	-
В том числе:
топливо	15755539	15343208	51,49	54,51	+3,02
Смазочные материалы	1045000	985186	3,42	3,50	+0,08
а/шины	1142476	1166776	3,73	4,15	+0,42
з/части	11133935	9363753	36,39	33,27	-3,12
материалы	1521086	1290362	4,97	4,58	-0,39

 

Показатели таблицы 2.3. свидетельствуют о том, что значительную долю материальных затрат и в 2011, и в 2012годах составляют затраты на запасные части и топливо. Затраты на топливо составляют более 50% от общей суммы материальных затрат, и их доля увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 3,02 процентных пункта. Это произошло по причине увеличения цен на топливо и увеличение объема транспортных услуг: в предыдущем году пробег составил 5076993 км., а в отчетном году – 5556050 км. Затраты на запасные части около 30% от общей суммы материальных затрат, и их доля уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 3,12%.

Из таблицы 2.3. следует, что важнейшим фактором снижения материальных затрат, а, следовательно, и себестоимости продукции исследуемого предприятия является сокращение затрат на запасные части и топливо, путем закупки качественных запчастей и поиска надежных партнеров по поставке топлива и запчастей по более низким ценам.

Итоговым показателем использования ресурсов является реализация услуг, поэтому целесообразно проанализировать изменение материальных затрат в расчете на один рубль оказанных транспортных услуг.

 

Таблица 2.4

Исходная информация для анализа затрат на 1 руб. выпущенной продукции

№ п/п	Показатель	Уровень показатель
		2011г.	2012г.
1	Себестоимость оказанных услуг, руб.	93716257	92984291
2	Стоимость оказанных услуг, руб.	99238399	98422661
3	Материальные затраты на весь объем оказанных услуг, руб	30598036	28149285

 

 

 

 

Определим  затраты на 1 руб. оказанных транспортных услуг в 2011г.:

 

                       Себестоимость оказанных услуг         93716267

Затраты  = ------------------------------------------------ = -------------- = 0,94 руб.

Стоимость оказанных услуг            99238399               

30598036

Материальные затраты = ---------------------- = 0,31 руб.,

99238399

 

Определим затраты на 1 руб. оказанных транспортных услуг в 2012году:

 

                   Себестоимость оказанных услуг         92984291 

Затраты = --------------------------------------------- = -----------------=0,95 руб.

                 Стоимость оказанных услуг         98422661

 

28149285

Материальные затраты = -------------------- = 0,29 руб.

98422661

 

Таким образом, затраты на 1 руб. оказанных транспортных услуг увеличились в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 0,01руб.; затраты материальных затрат на 1 у.е. оказанных транспортных услуг в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 2 руб., это может быть обусловлено повышением цен на ГСМ, материалы и запчасти либо не рациональным их использованием.

 

2.3 Основные технико - экономические показатели МУП "Кирилловское ПАТП" 2011-2012 гг.

 

Повышение организационно-технического уровня предприятия немыслимо без квалифицированного изучения технико-экономических показателей.

Работа подвижного состава оценивается системой технико-эксплутационных показателей, характеризующих количество и качество выполняемой работы. Техническое состояние подвижного состава является решающим фактором стабильной работы предприятия.

Основные технико-экономические показатели работы предприятия за 2011-2012 г. Представлены в таблице 2.4.1.

В представленной ниже таблице видно, что за анализируемый период выполнение основных показателей по основному виду деятельности составило: по объёму услуг в машино-часах - 102,2 % (1536,2/1503,2); по коэффициенту использования парка (КИП) - 98,1 % (0,53/0,54); по валовому доходу - 100,4 % (602282,8/599776,5). Фактический общий пробег больше запланированного на 0,28 % (113,8/41152,3) или 113,8 тыс.км. Это вызвано тем, что постоянно изменяется количество перевозок пассажиров и грузов. Данный факт также зависит от потребностей заказчиков. Перевыполнение объема услуг сложилось за счет увеличения продолжительности рабочего дня на линии, в связи с изменением фактического объема работы. МУП "Кирилловское ПАТП" в 2012 году полученная прибыль от реализации транспортных услуг перевыполнена на 2112,6 тыс.руб., т.е. на 106,83 % (33051,7/31939,1). Наблюдается рост расходов предприятия, в 2012г. Они увеличились на 393,7 тыс.руб., а вот производительность труда снизилась, ее абсолютное значение составило 3,4 тыс.руб./чел. Чистая прибыль предприятия составила 25119,3 тыс.руб., что на 1605,6 тыс.руб. больше запланированной.

 

Таблица 2.4.1

Основные технико-экономические показатели работы предприятия за период 2011-2012гг.

Показатели	Ед.изм.	2011 год факт	2012год		Отклонение
			план	факт	абсолютное	отно-сит.
1	2	3	4	5	6	7
1.Среднесписочное   кол-во техники	д.	701	724	722	-2,0	-0,28
2.КТГ	коэф.	0,77	0.79	0.79	0,0	0,0
3.КИП	коэф.	0,54	0,54	0,53	-0,01	-1,85
4.Объем услуг	тыс.м.ч	1566,1	1503,2	1536,2	+33,0	+2,2
5.Общий пробег	тыс.км	40354,9	41152,3	41266,1	+113,8	+0,28
6.Валовой доход	тыс.руб	596870	599776,5	602282,8	+2506,3	+0,42
7.Доходная ставка  1маш.часа	руб.	428,79	429,89	418,89	-11,0	-2,56
8.Себестоимость  1 маш.часа	руб.	417,03	418,04	405,80	-12,24	-2,93
9.Расходы-всего	тыс.руб	568500,3	568837,4	569231,1	+393,7	+0,7
10.Среднесписочная   численность	чел.	1178	1178	1191	+13	1,1
11.Производитель-  ность труда	тыс.руб/ чел	506,7	509,1	505,7	-3,4	+0,67
12.Прибыль от реализации услуг	тыс.руб	28369,7	30939,1	33051,7	+2112,6	+6,83
13.Налог на прибыль	тыс.руб	6808,73	7425,4	7932,4	+507,0	+6,83
14.Чистая прибыль	тыс.руб	25560,97	23513,7	25119,3	+1605,6	+6,83

 

Техническое состояние подвижного состава и возможности его использования для транспортной работы отражают величины двух показателей: коэффициента технической готовности (КТГ) и коэффициента использования парка (КИП). КТГ рассчитывается как отношение автомобиле-дней в технически исправном состоянии к автомобиле-дням пребывания в хозяйстве, зависит от простоев в ремонте и техническом обслуживании, которые обусловливаются в основном способом организации технического обслуживания (ТО) и текущего ремонта (ТР) подвижного состава, а также качеством этих работ.

В 2012 году КТГ по всем типам автомобилей не изменился, он составляет 0,79 (см.табл.2.4.1). Действующая в МУП "Кирилловское ПАТП" планово-предупредительная система ТО и ТР подвижного состава обеспечивает поддержание его в постоянной технической готовности. КТГ зависит не только от технического обслуживания РММ, но и от водителя. Благодаря тщательному уходу за автомобилем, бережной его эксплуатации сокращается потребность в ремонте, а значит, автомобиль больше времени может находиться в работе на линии. На величину КТГ оказывают влияние климатические условия эксплуатации.

Степень использования имеющегося парка для работы на линии характеризует коэффициент использования парка. Неполный выпуск подвижного состава на линию ставит под угрозу возможность выполнения плана перевозок, а иногда приводит к нарушению режима работы водителя и автомобилей, что в свою очередь нарушает график ТО подвижного состава и вызывает дополнительные расходы. Соотношение коэффициентов приведены в табл. 2.4.2.

Анализируя показатели таблицы 2.4.2, видно, что фактический КИП в 2012 году ниже планового на 0,01. Наблюдается динамика роста КТГ. Прослеживая соотношение КИП и КТГ подвижного состава, видно, что происходит снижение показателей, величина разрыва между ними остается небольшой.

Одной из причин снижения КИП является наличие простоев техники в ожидании ремонта, в результате отсутствия на день ремонта нужных запасных частей. Другой причиной – отсутствие работы в результате отказа заказчика от запланированного объема работ, в связи с дефицитом их бюджета на транспортные услуги. Еще одной причиной является наличие актированных дней, связанных с природно-климатическими условиями. Возможности увеличения КИП можно выявить при анализе баланса машино-дней (табл. 2.4.3).

 

Таблица 2.4.2

Соотношение коэффициента использования парка и коэффициента технической готовности

Показатели	2011г	2012 год		Отклонение от плана	% выполнения
		План	факт
КИП	0,54	0.54	0.53	-0,01	98,1
ГТГ	0,77	0.79	0.79	0,0	100
Соотношение КИП и КТГ	0,70	0,68	0,67	-0,01	98,5

 

Таблица 2.4.3

 Анализ баланса машино-дней  МУП "Кирилловское ПАТП"

Показатели	2011г	2012 год		Отклонение		% выпол-нения
		план	факт	абсолютное	относит
Среднесписочное количество техники	701	724	722	-2	-0,28	99,7
Машино-дни в хозяйстве	260789	264260	263564	-696	-0,26	99,7
Машино-дни в работе	139853	142014	139539	-2475	-1,74	98,3
Машино-дни в простое – всего	120777	122246	124025	+1779	+1,46	101,5
в том числе:
а) в технически неисправном  состоянии	55683	55795	55876	+81	+0,15	100,1
из них: - в ремонте	53148	55795	52978	-2817	-5,05	95,0
- в ожидании ремонта	2535	0	2898	+2898	0	0
б) в исправном состоянии –  всего	65094	66451	68149	+1698	+2,55	102,6
из них: - выходные и праздничные	61538	66451	63948	-2503	-3,8	96,2
- отсутствие работы	1980	0	2426	+2426	0	0
- актированные дни	1576	0	1775	+1775	0	0

 

Из таблицы видно, что в 2012 году количество машино-дней в простое по сравнению с планом увеличилось на 1,46 %. Наблюдается незначительное отклонение фактических показателей от плановых в технически неисправном состоянии. Фактический простой техники в исправном состоянии превышает плановый на 2,55 %, в связи с отсутствием работ и наличием актированных, выходных и праздничных дней. Сравнивая два года, можно проследить динамику роста всех показателей.