Совершенствование управления затратами нат МУП "Кирилловское ПАТП"

 Одним  из важных технико-экономических  показателей работы транспортного  предприятия являются доходная  ставка и себестоимость. Изменение  данных показателей представлено  в таблице 2.4.4.

Таблица 2.4.4

Темпы роста доходной ставки и себестоимости в 2007 году

Показатели	1 маш.-часа			1 тонны груза
	план	факт	темп роста, %	план	Факт	темп роста, %
Доходная ставка	429,89	418,89	97,4	36,81	37,11	100,8
Себестоимость	418,04	405,8	97,1	35,78	36,23	101,3

 

Из таблицы видно, что фактически происходит снижение доходной ставки 1 маш-часа, но при этом доходная ставка 1 тонны груза увеличилась, для финансового результата это положительный факт. Снижение себестоимости 1 м.часа является положительным и говорит о том, что на предприятии ведется работа по экономии материальных и трудовых ресурсов, также это говорит о достаточности ресурсов для увеличения объема работ на автомобильном транспорте и для развития производства. А вот повышение себестоимости 1 тонны груза для предприятия не очень выгодно, т.к. влечёт за собой дополнительный расход материальных и трудовых ресурсов.

За период 2012 года для осуществления производственной деятельности и выполнения договорных обязательств МУП "Кирилловское ПАТ" арендовало автотракторную технику по договорам аренды в количестве 7 ед.

 По  сравнению с 2011 годом среднесписочное количество техники увеличилось на 13 единиц. Средний возраст арендуемого парка составил 10,7 лет. Физическое старение техники повлекло за собой снижение коэффициента использования парка (КИП), который составляет 0,53. (табл. 2.4.1). Объем транспортных услуг составил 1536,2 тыс. м.часов (табл.2.4.5, приложение 3).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ОПТИМИЗАЦИИ ЗАТРАТ НА ПРЕДПРИЯТИИ МУП « КИРИЛЛОВСКОЕ ПАТП»

3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию управления затратами

Для получения наиболее выгодного в финансовом отношении результата деятельности предприятия необходимо разработать мероприятия направленные на снижение производственных затрат.

Таблица 3.1

 Мероприятия по совершенствованию  управления затратами.

Наименование мероприятия	Ожидаемая эффективность	Ответственный за исполнение
1	2	3
2.Установка электроподогравателей	-экономия ГСМ	ОГМ
3.Сокращение численности персонала	-снижение затрат по  заработной плате с  отчислениями	ОтиЗП
4.Снижение простоев техники	-повышение КИП	Служба эксплуатации
5.Обновление подвижного состава	-повышение КТГ и КИП -снижение среднего возраста  парка -снижение затрат на ремонт   и материалы	Производственно-техническая служба
6.Создание отдела маркетинга  с учётом   вывода предприятия на рынок услуг	-расширение сферы влияния  на рынке -составление договорных  обязательств	Зам.по экономике и финансам
7.Сдача в субаренду помещений, не  принимающих участие в  производственной деятельности	-дополнительный доход  предприятия	Зам.по экономике и финансам

 

В предыдущей главе было выявлено, что для получения наиболее выгодного в финансовом отношении результата деятельности предприятия снижение затрат на оказание услуг необходимо проводить по крупным статьям себестоимости, таким как «Топливо и ГСМ», «Заработная плата», «Запасные части», «Автошины». Так как даже небольшое снижение по данным статьям расходов даст в общем по затратам значительную экономию денежных средств бюджета предприятия, что в свою очередь скажется на финансовом результате деятельности в сторону увеличения его абсолютного значения.

 Основной  причиной увеличения затрат по  статьям является отсутствие  хорошо налаженной, строгой и  оперативной системы учёта и  контроля за расходованием материальных  ресурсов и денежных средств. Для точного и быстрого выявления  конкретных причин, обусловивших  увеличение или снижение расходов  по предприятию, необходимо использовать  нормативный метод учёта и  калькулирования себестоимости. При этом следует постоянно уточнять систему действующих норм и нормативов. Нормативные затраты – это заранее установленные расходы, выступающие в качестве показателей, которые требуется соблюдать. В основе их расчёта лежит количество производственных ресурсов, необходимых для эффективного производства, выполнения работ, оказания услуг.

Снижение себестоимости перевозок оказывает непосредственное и активное влияние на расширенное воспроизводство автомобильного транспорта. Одновременно с этим снижение себестоимости означает экономию материальных и трудовых ресурсов, что позволяет использовать высвобожденные ресурсы, либо непосредственно для увеличения объема работы на автомобильном транспорте, либо для капитального строительства.

Руководствуясь стоимостью каждой марки автошин и общим пробегом по каждой марке согласно сформированному портфелю заказов, определяются затраты по автошинам в расчете на работу каждой единицы техники за один машино-час. Следует отметить, что действующие методики расчета потребности в автошинах не предусматривали учета степени их износа до начала расчетного периода. В данном случае через коэффициент годности автошин, рассчитываемого путем отношения количества установленных автошин по каждой марке к количеству амортизированных, позволяет наиболее полно и достоверно учесть потребность в автошинах и, таким образом, снизить  планируемые затраты по автошинам до оптимальной величины, формула 3.1.

 

  (3.1.)

 

где коэффициент годности автошин;

  количество годных шин по каждой марке.

Потребное количество шин для планируемого периода по каждой марке определяется по формуле 3.2.

 

  (3.2.)

 

где – потребное количество шин для планируемого периода по каждой марке;

  списочное количество автомобилей по каждой марке;

  число установленных комплектов автошин на одном автомобиле без учета запасного колеса;

  общий планируемый пробег автомобилей соответствующей марки,км

  нормативный амортизационный пробег (срок службы) комплекта шин, устанавливаемый согласно нормам расхода.

2) Установка  предпусковых электрических подогревателей  двигателя на автомобили.

Данное мероприятия, даст возможность останавливать двигатели в особо холодные зимние месяцы, и помогут снизить расходы на ГСМ.

 

 

Сокращение численности персонала.

Для того чтобы разработать мероприятия по снижению расхода средств на заработную плату необходимо проанализировать состав и структуру этой статьи расходов в отчетном периоде. Анализ показал, что средняя заработная плата в отчетном периоде работы в целом по предприятию составляет – 10934,6 руб. на одного работающего, при среднесписочной численности работников –1191 чел. При этом средняя заработная плата персонала основной деятельности (водителей и рабочих) составила – 10517,7 руб., при среднесписочной численности – 1065 чел. Средняя заработная плата руководителей предприятия – 17179,7 руб., при среднесписочной численности 57 чел, средняя заработная плата за отчетный период по специалистам предприятия составила – 12210,2 руб., при среднесписочной численности работников этой категории – 69 человек. Мероприятия по снижению затрат по этой статье себестоимости могут содержать снижение средней заработной платы и программу снижения численности работающих до минимально необходимой.

 

Таблица 3.2

 Анализ статьи себестоимости  «Заработная плата» за отчетный  период по МУП «Кирилловское ПАТП»

Показатели	Затрат в отчетном периоде, тыс. руб
1. ФОТ персонала основной деятельности	134416,692
2. ФОТ руководителей	11750,880
3. ФОТ специалистов	10109,951
Всего ФОТ	156277,523

 

По результатам анализа расходов (табл.2.3.1) предприятия за текущий период установлен перерасход средств не связанный с перевыполнением плана оказания транспортных услуг по статье «Заработная плата» – 191,1 тыс.руб.

 Из  анализа структуры численности  предприятия за отчетный период  работы, произошло наращивание численности  персонала на 13 человек. Снижение  затрат по заработной плате  может произойти при реализации  мероприятий по выводу из списочного  состава численности непрофильных  видов деятельности и передача  работ по уборке, охране, ремонту  зданий и сооружений другим  предприятиям, посредством заключения  договоров с этими предприятиями. Видно, что для поддержания уровня  численности на уровне 1178 человек  необходимо вывести из состава  численности 13 человек. Резерв предприятия, на мой взгляд, скрыт в содержании  персонала непрофильных видов  деятельности, т.е. такие работы как  уборка помещений, охрана объектов, косметический ремонт зданий  и сооружений может выполняться  дешевле другими предприятиями  подрядчиками.

4) Снижение  простоев техники.

Успешное решение задач, состоящих перед автомобильным транспортом в части снижения себестоимости перевозок зависит не только от улучшения организации перевозок, но и от совершенствования технической эксплуатации автомобилей, позволяющей обеспечить высокую эксплуатационную надежность подвижного состава путем своевременного и качественного технического обслуживания, хранения и ремонта. Поэтому рационализация выполнения плана ТО и ремонта является важной и неотъемлемой частью общего анализа деятельности любого автотранспортного предприятия. Рациональный анализ выполнения плана ТО и ремонта автомобилей должен вскрыть различные недостатки в организации технологических процессов, изучить качественные показатели работы, степени материально-технической оснащенности рабочей силой, а также наметить пути устранения выявленных неполадок. В текущем году было выделено достаточно средств для полноценного проведения технического обслуживания. Руководство предприятия приняло правильное решение о пополнении запасов запчастей именно для импортной техники, ведь простои происходили из-за отсутствия именно импортных запасных частей.

Улучшение ремонтного обслуживания в связи с оборудованием постов диагностики позволит в более короткие сроки выявить причины отказа или неисправности в работе автомобиля и установить наиболее эффективный способ их устранения: на месте, со снятием узла или агрегата, с полной или частичной разборкой. Согласно норм, утверждённых ДАТРФ, оборудование постов диагностики снижает время простоя техники в ожидании ремонта на 10 – 20 %.

Снижение машино-дней в ожидании ремонта положительно скажется на себестоимости транспортных услуг. Для определения влияния данного показателя на затраты воспользуемся формулой 3.2.

 

  , (3.3.)

 

где Qт - снижение машино-дней простоя в ожидании ремонта, маш-дни;

Qн – общее количество маш-дней простоя в ожидании ремонта, маш-дни;

0,1 - коэффициент  снижения.

5) Обновление  подвижного состава.

В предыдущих разделах говорилось о влиянии на эффективность транспортных услуг количественного и качественного состава техники. Проведённые расчёты показали, что в целом имеющейся техники с учётом изношенной и подлежащей списанию достаточно для выполнения плановых показателей. Однако стареющий парк требует больших затрат на ГСМ и выполнение ремонтов, в связи с этим предлагается списать 33 старых автомобиля заменяя их 20-ю новыми, что повлечёт за собой экономию на выполнение программы ремонтов и позволит снизить затраты на ГСМ, а также увеличить КИП.

6) Создание  отдела маркетинга.

Анализ производственно-экономических показателей выявил, что необходимо увеличить КИП, так как в настоящее время он составляет 0,53, это говорит о том, что техника используется в производстве всего на 53 %. В процессе анализа выяснилось, что это произошло из-за наличия целодневных простоев техники из-за отсутствия объёмов работ.

Из анализа технико-эксплуатационных показателей видно, что КТГ составляет по МУП «Кирилловское ПАТП» 0,79, это говорит о том, что в технически исправном состоянии находится 79% техники, а используется только 53% , значит 26 % техники не задействовано в производстве. Следовательно, для того чтобы исправить данную ситуацию необходимо проводить маркетинговые исследования по изучению рынка – это очень важный момент в условиях рыночной экономики. Маркетинговая работа заключается в изучении рынка, в анализе перевозок и их рентабельности за предшествующие периоды, оценке объемов и структуры неудовлетворительного спроса, а также в изучении и прогнозировании причин и источников роста или падения спроса в будущем.

7) Сдача  в субаренду помещений, не принимающих  участие в производственной деятельности.