Совершенствование управления затратами нат МУП "Кирилловское ПАТП"

 Для  получения наиболее выгодного  в финансовом отношении результата  деятельности предприятия поиск  и реализацию резервов, т.е. резервов  по снижению затрат на оказание  услуг необходимо проводить по  крупным бюджетообразующим статьям  себестоимости, таким как «Топливо  и ГСМ», «Заработная плата», «Запасные части», «Автошины». Так как даже небольшое снижение по данным статьям расходов, даст в общем по себестоимости значительную экономию денежных средств бюджета предприятия, что скажется на чистом финансовом результате деятельности в сторону его увеличения абсолютного значения.

Затраты по статье «Топливо и ГСМ» возможно сократить при ослаблении факторов действующих на нее – это прежде всего большие холостые пробеги, прогрев и работа двигателей в холостом режиме при низкой температуре окружающего воздуха.

Затраты по статье «Заработная плата» возможно снизить – сократив персонал работающих до величины, соответствующей работающему, а не наличному парку техники, или же уменьшив заработную плату. Дополнительным положительным следствием, сокращения расходов по этой статье, явится уменьшение налогов, начисляемым на фонд оплаты труда, т.е. сокращение затрат по статье «Отчисления на социальные нужды». Вместе с тем практическое решение этого вопроса не выглядит простым, отчасти это связано с психологическими факторами. Достаточно сложно уволить работников, которые значительную часть своей трудовой деятельности посветили этому предприятию. Кроме того, реализация кампании по сокращению штатов сама по себе требует средств, так как по действующему законодательству предприятие обязано сначала выплатить выходное пособие сокращенным работникам, а затем в течение двух месяцев выплачивать каждому сокращенному работнику его среднюю заработную плату, относя эти расходы на себестоимость услуг. Практика показывает, что часто этот срок на законных основаниях растягивается до трех месяцев по справке, выдаваемой Биржей по трудоустройству.

Снижение затрат по статье «Запасные части» фактически связанно с уменьшением влияния таких факторов, как пробег автомобилей на линии, возрастной структурой парка техники.

Затраты на «Автошины» напрямую зависит от пробегов техники, т.е. чем больше пробеги тем сильнее износ колес, тем чаще необходимо закупать автошины.

На основании вышесказанного можно провести оценку снижения затрат на топливо, заработную плату с отчислениями и автошины. Для этого необходимо разработать мероприятия направленные на снижение влияния вышеперечисленных факторов на эти статьи затрат.

Одним из важных резервов регулирования деятельности предприятия является эффективное управление товарно-материальными запасами. Оно позволяет:

• уменьшить производственные потери, связанные с дефицитом материалов.
• свести к минимуму излишки ТМЦ, которые увеличивают стоимость операций и замораживают дефицитные денежные средства: снизить риск старения и порчи товаров, а также затраты на хранение производственных запасов.

С целью повышения эффективности управления запасами ТМЦ, необходимо предусматривать по согласованию с поставщиками экономически обоснованные материалы и партии поставок. Осуществлять заказ фиксированными партиями в рассчитанные моменты времени.

Немаловажное значение для предприятия имеют производственные запасы, контроль за состоянием, сокращением материалоемкости выполняемых работ, совершенствование материально-технического снабжения.

По результатам анализа отдельных материальных ресурсов выявляют конкретные резервы, к ним относятся:

• в сфере производства – рациональная организация производственного процесса, снижение материалоемкости, увеличение объемов услуг без привлечения дополнительных оборотных средств;
• в сфере снабжения – сокращение времени пребывания материалов в пути, за счет выбора более близких источников снабжения; снижение производственных запасов, за счет уменьшения сверхнормативных и ненужных предприятию запасов; улучшения нормирования оборотных средств.

Экономия ГСМ на автомобильном транспорте является одной из наиболее важных мер повышения эффективности транспортного процесса.

Проблему уменьшения расхода топлива решают на предприятии путем регулирования норм расхода за счет совершенствования эксплутационных факторов. ГСМ списывается на себестоимость по фактическому расходу, но для целей налогообложения не выше норм, утвержденных для отдельных марок автомобилей. Размер этих норм зависит от:

• марки автотранспортного средства;
• времени года, в которое происходит эксплуатация автомобиля;
• рельефа местности, в которой происходит эксплуатация автомобиля и др.

Существует несколько вариантов нормирования расходов топлива. Одним их наиболее распространенных вариантов является применение норм расхода топливно-смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденных Департаментом автомобильного транспорта.

Каждый автомобиль расходует топливо очень индивидуально – расход топлива зависит от его технической исправности, срока эксплуатации, состояния движущихся частей машины, габаритов кузова, тяжести груза и многих других факторов. На расход топлива сильно влияют погодные условия и квалификация водителя. Поэтому нормы расхода топлива могут устанавливаться самостоятельно каждым предприятием для своих автомобилей.

На специализируемом предприятии нормирование расхода топлива необходимо, прежде всего, для снижения себестоимости автоуслуг и повышения его конкурентоспособности.

Анализируя ведомости учета расхода топлива по автоколоннам, можно заметить по некоторым видам техники систематический «перерасход», а по отдельным видам техники постоянную экономию. Так как поощрение за экономию топлива на предприятии не практикуется, а возмещаются затраты только за перерасход ГСМ, водители не всегда заинтересованы в экономии топлива при эксплуатации транспортных средств. Целесообразно будет специалистам предприятия пересмотреть варианты использования норм расхода топлива и выбрать наиболее оптимальный вариант с применением нормированного коэффициента. Если автомобиль эксплуатируется в течение года в одних и тех же условиях, то изменение нормированного коэффициента происходит только при смене времени года, переходе с летних норм расхода топлива на зимнее и обратно.

Для того чтобы систематизировать выявленные резервы произведем оценку резервов снижения затрат работы предприятия (табл. 1.4.1.).

Таблица 1.4.1

Резервы снижения затрат на предприятии МУП "Кирилловское ПАТП".

Резервы	Возможные мероприятия
Коэффициент использо-вания парка (КИП)	- Составление договорных обязательств
	- Расширение сферы влияния на  рынке
Себестоимость 1маш.часа	-Снижение основных затрат
Доходная ставка 1 маш.ч	- Исследование рынка
Сокращение складского хозяйства	- Сбыт не ликвидных запасных  частей и материалов
	- Выбор поставщиков зап.частей  и материалов
Заработная плата	- Сокращение численности персонала
	- Уменьшение заработной платы
ГСМ	- Рационализация маршрутов
Автошины	- Сокращение холостых пробегов  с учетом оптимальных  маршрутов перевозок
Запасные части, материалы	- Модернизация техники
	- Обновление парка

 

На основании всего вышесказанного будет целесообразно разработать мероприятия по совершенствованию управления затратами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2 ТЕХНИКО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

МУП «КИРИЛЛОВСКОЕ ПАТП»

 

2.1 Краткая характеристика предприятия

 

Кирилловское муниципальное унитарное пассажирское автотранспортное предприятие реорганизовано в соответствии с постановлением главы администрации Кирилловского района от 11.04.94 года №123  «О реорганизации Кирилловского  муниципального пассажирского автотранспортного предприятия», является правопреемником государственного предприятия «Кирилловское АТП» в части перевозок пассажиров автобусами.

С 1994 года пассажирское предприятие отделилось от грузового, поэтому территория гаража разделена на два предприятия.

 На  территории МУП «Кирилловское ПАТП» размещены:

- административное  здание;

           - профилакторий для ремонта автомобилей;

           - здание склада (церковь);

           - здание котельной.

           Площадь территории, занимаемая  непосредственно МУП «Кирилловское ПАТП» составляет – 5281 кв.м.  для производственных нужд и 2117 кв.м. – площадь жилого фонда.

           Автостанция находится отдельно  от производственной базы. Она  располагается в арендованном  здании по адресу: г. Кириллов, ул. Гагарина, дом 94.

          В целом МУП «Кирилловское ПАТП» является коммерческой организацией и находится в ведомственном подчинении Комитета по автотранспорту и связи Правительства Вологодской области. Функции учредителя осуществляет комитет по управлению имуществом администрации Кирилловского района  Вологодской области   с  действующим законодательством РФ.

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банке, круглую печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное название, знак обслуживания.

Предприятие осуществляет свою деятельность в структуре автомобильного транспорта общего пользования  на основе действующего законодательства РФ и Устава.

Устав унитарного предприятия содержит сведения о предмете и целях деятельности предприятия, а также о размере уставного фонда предприятия, порядке и источниках его формирования, за исключением казённых предприятий (в ред. Федерального закона от 14.11.02 №161-ФЗ; ст. 113 ГК РФ). Размер уставного фонда предприятия составляет 227 782 рубля.

Кроме Устава на предприятии имеется ещё один не менее главный документ – это Коллективный договор. Это документ, который заключен в соответствии с действующим законодательством и Трудовым кодексом РФ и является основным правовым документом, регулирующим трудовые, социально-экономические и профессиональные отношения между работодателем и работником предприятия (ст. 40 ТК РФ).

В данном  договоре оговариваются взаимные обязательства работодателя и работников, формы и системы оплаты труда, обеспечение социальной защиты работников при реорганизации и возможной ликвидации предприятия, а также его несостоятельности (банкротстве), занятость, переобучение кадров, условия высвобождение работников, продолжительность рабочего времени, времени отдыха и отпусков, улучшение условий и охраны труда работников. Кроме того, сюда входят: правила внутреннего распорядка, множество различных положений, перечисляются трудовые и социально-бытовые льготы, перечень должностей с вредными условиями труда и должностей с ненормированным рабочим днём.

 Целью  деятельности предприятия является  получение прибыли путём осуществления:

-  перевозка  пассажиров автобусами;

          - транспортно-экспедиционное обслуживание предприятий, учреждений, организаций и населения;

          - предоставление транспортных услуг  автобусами по заказам юридических  и физических  лиц на договорной  основе.идр рис (2.1.1)

Перевозка пассажиров автобусами осуществляется по следующим видам сообщения: городское, внутрирайонное (междугороднее), внутрирайонное (пригородное), межрайонное и заказное.

Городское автобусное сообщение включает один маршрут, на котором работает автобус марки ПАЗ, доля в доходах от работы автотранспорта составляет – 1,9 %.

Внутрирайонное (междугороднее) сообщение включает в себя один маршрут (Чарозеро), на котором работает автобус марки ЛАЗ-695, доля в доходах составляет – 3,7 %.

Внутрирайонное (пригородное) сообщение включает в себя одиннадцать маршрутов, что составляет – 63,1 %.

На маршрутных перевозках предприятие работает по регулируемым тарифам, которые на городском и внутрирайонных маршрутах утверждаются местной администрацией, а на межрайонных – областной администрацией.

Заказные перевозки осуществляются по заказам юридических и физических лиц на договорной основе. С постоянными клиентами предприятие работает на основании заключённых договоров, с остальными по разовым заявкам. В летний период сеть клиентуры расширяется, предприятие старается удовлетворить все заявки, но автобусный парк ограничен возможностью из-за количества машин. Основной обслуживаемой клиентурой являются ЗАО ТБ «Странник», Вологодская линейная больница, Управление туризма и народных промыслов, Северная Фиваида и физические лица. Удельный вес заказных перевозок от общего объёма полученных доходов 2012 году составляет – 18,4 %. В 2012 году доходы от заказных перевозок составили 2360,7 тыс. рублей, в том числе: от перевозки туристов –1780,4 тыс. руб., от прочих заказов –580,3 тыс. руб., что составляет 28,7 % от всех заказов.