Совершенствование системы заработной платы на торговом предприятии ООО «Сервис»

В настоящее время торговый представитель имеет структуру заработной платы: «оклад + доплата за переработку или за совмещение».

Обоснуем необходимость и возможность  дополнительного материального  стимулирования персонала (а именно исполнителей – слесарей) путем проведения сравнительного анализа темпов изменения технико-экономических показателей торговой деятельности предприятия и ФОТ.

Сравнительный анализ темпов изменения  технико-экономических показателей  торговой деятельности предприятия  и ФОТ представлен в таблице  3.1.

Таблица 3.1. Сравнительный анализ темпов изменения технико-экономических показателей торговой деятельности предприятия и ФОТ

Наименование показателя	2010	2011	2012	Темп изменения
				+/-	%
Выручка (нетто) от оказания услуг	218712	252075	305863	87151	39,85
Прибыль (убыток) от оказания услуг	105921,18	124768	143965,41	38044,23	35,92
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	83148,126	97942,88	113012,847	29864,72	35,92
ФЗП	9231	10456	11827,92	2596,922	28,13
Рентабельность услуг, %	38,02	38,85	36,95	-1,07	-2,81
Рентабельность затрат на ЗП, %	4,22	4,15	3,87	-0,35	-8,38

 

Сравнительный анализ рентабельности от услуг и рентабельности затрат на ЗП сотрудникам представлен в виде графика на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1. Сравнительный анализ рентабельности от услуг и рентабельности затрат на ЗП сотрудникам предприятия ООО «Сервис»

 

Сравнительный анализ темпов изменения  технико-экономических показателей  деятельности предприятия и ФОТ  для наглядности представлен  в виде гистограммы на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6. Сравнительный анализ темпов изменения технико-экономических показателей торговой деятельности предприятия и ФЗП торгового предприятия ООО «Сервис»

Из приведенных результатов  финансово-хозяйственной деятельности и ЗП за период 2010-2012 г.г. следует  очевидность вывода о возможности  предприятия увеличить фонд заработной платы с помощью введения дополнительных мер материального стимулирования. Об этом свидетельствуют темпы изменения (роста) основных финансовых показателей: выручки, прибыли, рентабельности услуг и рентабельности затрат на заработную плату сотрудников предприятия. Это дает возможность наметить пути дальнейшего оптимизации системы оплаты труда на данном предприятии.

Автором дипломной работы предложено совершенствовать программу стимулирования для слесарей. В условиях развивающейся рыночной экономики привлечение и удержание высококвалифицированного персонала приобрело конкурентный характер, а с ним появилась необходимость предоставлять работникам лучшие условия труда по сравнению с конкурентами, чтобы стимулировать персонал на качественный и эффективный труд. Поэтому руководству ООО «Сервис» необходимо ввести комплекс материальных поощрений, позволяющий заинтересовать сотрудника в качественном выполнении поставленного задания с  целью повышения уровня услуг, и, соответственно, - повышения прибыли предприятия.

В качестве целей могут быть:

• бесперебойная  и безаварийная эксплуатация оборудования в закрепленном договором жилищном фонде;
• своевременное устранение аварийных ситуаций;
• оперативность и качественность выполнения заявок;
• коэффициент полезного действия слесаря (КПД).

Коэффициент полезного действия слесаря (КПД) - мотивация слесарей в отношении КПД может заключаться в следующем. За идеал (100%) берется лучший показатель КПД по всей компании за предыдущий месяц (например, это 70% от максимально возможного). По результатам текущего месяца выносится вердикт, кто попадает в этот бонус. Можно установить минимальный порог (например, от 80-90% лучшего результата прошлого месяца бонус выплачивается).

Проект совершенствования программы материального стимулирования слесарей ООО «Сервис» показан в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Проект совершенствования программы материального стимулирования для слесарей ООО «Сервис»

№	Критерии материального  стимулирования	% от оклада
1.	Бесперебойная  и безаварийная эксплуатация электрооборудования в закрепленном договором жилищном фонде	4-5
2.	Своевременное устранение аварийных ситуаций	5-6,5
3.	Оперативность и качественность выполнения заявок	6-7,5
4.	КПД	до 70% от максимально  возможного числа бонусов (19*0,7=13,3%)

 

Фактический и проектируемый фонд оплаты труда слесарей представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Фактический и проектируемый годовой фонд оплаты труда слесарей (17 чел.), тыс. руб.

Наименование составляющей ЗП	Фактический ФОТ	Проектируемый ФОТ	Отклонение, +/-	Отклонение, %
Годовой фонд окладной части  оплаты труда, руб.	4284	4284	0	-
Премиальные выплаты, руб.	856,8	856,8	0	-
Процент от ввоза, 5	0	214,2	214,2	-
Контроль дебиторской  задолженности, 6,5	0	278,46	278,46	-
Открытие новых точек услуг, 7,5	0	321,3	321,3	-
КПД, 13,3	0	569,772	569,772	-
Итого	5140,8	6524,532	1383,732	26,92

Таким образом, согласно полученным расчетам в таблице 3.5, проектируемый ФОТ по предприятию будет увеличен на 1383,732 тыс. руб.

3.2. Оценка экономической  и социальной эффективности разработанных мероприятий по совершенствованию системы заработной платы на предприятии ООО «Сервис»

Реализация рекомендованных мероприятий  по оптимизации структуры ЗП за счет внедрения усовершенствованной  программы материального стимулирования слесарей ООО «Сервис» связана с определенными затратами, отдача которых ожидается в течение будущих периодов времени. Необходимо рассчитать как единовременные, так и текущие затраты.  Расчет  затрат (издержек) на внедрение проектных мероприятий представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5. Расчет  затрат (издержек) на внедрение проектных мероприятий¹

Наименование мероприятия	Затраты на внедрение, тыс. руб.	Обоснование затрат	Ожидаемый эффект: прирост  годовой чистой прибыли, %
Оптимизация структуры  ЗП	1383,732	внедрение усовершенствованной программы материального стимулирования слесарей	3

 

По данным бухгалтерии ООО «Сервис» за 2012 год чистая прибыль от оказания услуг составила 113012,847 тыс. рублей. Согласно экспертным оценкам руководства предприятия, ожидаемый прирост чистой прибыли от внедрения новой программы материального стимулирования слесарей равен минимум 3%. Результаты внедрения мероприятий, а именно ожидаемый прирост выручки представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6. Ожидаемый прирост выручки от внедрения проектных мероприятий

Наименование мероприятия	Затраты на внедрение, тыс. руб.	Ожидаемый эффект: прирост  годовой прибыли, %	Прирост годовой выручки, тыс. руб.
Оптимизация структуры  ЗП слесарей	1383,472	3	3390,39

Абсолютный эффект проекта рассчитывается путем вычитания из результатов проекта затрат на его внедрение (таблица 3.7).

Таблица 3.7. Абсолютный эффект от внедрения проектных мероприятий²

Наименование мероприятия	Затраты на внедрение, тыс. руб.	Прирост годовой выручки, тыс. руб.	Абсолютный эффект от внедрения проектных мероприятий, тыс. руб.
Оптимизация структуры  ЗП слесарей	1383,472	3390,39	2006,918

 

Экономическая эффективность рекламной  кампании рассчитывается как соотношение  результатов и затрат. Данные расчетов о всех затратах и прогнозируемой прибыли позволяют рассчитать показатель эффективности проекта:

• результат, получаемый с единицы затрат:

Э=Р/З                  (3.1)

Где:

Р – прирост прибыли от реализуемых  мероприятий;

З – совокупные затраты, связанные  с реализацией предложенных мероприятий.

Рассчитаем экономический эффект от внедрения каждого из мероприятий:

Э=2009,918/1383,917=1,45 раз

 

• оптимальная величина эффекта:

Э₃= (Р-З)/З             (3.2.)

Где :

Р –прирост прибыли от реализуемых  мероприятий;

З – совокупные затраты, связанные с реализацией предложенных мероприятий.

Э₃=(2006,918-1383,917)/1383,917=0,45 тыс. руб.

 

• удельная величина эффекта, приходящаяся на единицу получаемого результата:

Э₄ = (Р-З)/Р        (3.3.)

Где :

Р – прирост прибыли от реализуемых мероприятий;

З – совокупные затраты, связанные  с реализацией предложенных мероприятий.

Э₄ =(2006,918-1383,917)/2006,918=0,31 тыс. руб.

Проведем оценку окупаемости затрат на осуществление проекта.

Чистая текущая стоимость (NPV) – определяется как разность между приведенными к настоящей стоимости суммой чистого денежного потока за период эксплуатации инвестиционного проекта и суммой инвестиционных затрат на его реализацию.

NPV = (Чистый денежный приток/(1+ставка дисконтирования)^t) –

– первоначальные затраты                                       (3.3)

 

NPV₁ = ((2006,918/(1+0,098)¹)- 1383,917 = 443,48  тыс. руб.

Так как NPV положителен, то проектные мероприятия могут быть приняты к реализации.

Под индексом рентабельности (PI) понимают величину, равную отношению приведенной стоимости ожидаемых потоков денег от реализации проекта к начальной стоимости инвестиций:

                  

                                 (3.4)

 
где IC - капитальные вложения (затраты  по реализации проекта)  
P_k - чистый денежный поток (доход от реализации проекта за k-ый период)

при этом если: 

PI>1, то проект следует принять; 

PI<1, то проект следует отвергнуть;

PI=1, то проект не является  ни прибыльным, ни убыточным.

В отличие от чистого приведенного эффекта, индекс рентабельности является относительным показателем: он характеризует уровень доходов на единицу затрат, т.е. эффективность вложений – чем больше значение этого показателя, тем выше отдача каждого рубля, инвестированного в данный проект. Благодаря этому, критерий PI очень удобен при выборе одного проекта из ряда альтернативных, имеющих примерно одинаковые значения NPV (в частности, если два проекта имеют одинаковое значение NPV, но разные объемы требуемых инвестиций, то очевидно, что выгоднее тот из них, который обеспечивает большую эффективность вложений), либо при комплектовании портфеля инвестиций с целью максимизации суммарного значения NPV.

PI=2006,718/((1+0,098)*1383,39)=1,32

Так как PI>1, то мероприятия по оптимизации  структуры ЗП за счет внедрения усовершенствованной программы материального стимулирования слесарей ООО «Сервис» могут быть приняты к реализации.

Расчеты показали, что прогноз относительно экономической эффективности данных мероприятий по оптимизации структуры  ЗП за счет внедрения усовершенствованной программы материального стимулирования слесарей ООО «Сервис», - оптимистичный. Экономический расчет показателей эффективности показывает, что предлагаемые мероприятия можно принять к реализации.