Шпаргалка по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

осуществление операций с наличной валютой и чеками в  соответствии с тарифами.

Прием на инкассо неплатёжных денежных знаков иностранных государств осуществляется на основании письменного заявления физического лица.

При приеме на инкассо  денежных знаков иностранных государств кассовый работник обменного пункта составляет в двух экземплярах квитанцию. Первый экземпляр выдается клиенту, второй экземпляр направляется в кассовые документы.

Принятые на инкассо  денежные знаки иностранных государств направляются уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) в инкассирующий  банк.

При получении возмещения от инкассирующего банка за принятые на инкассо денежные знаки иностранных государств или чеки, клиент может получить наличную иностранную валюту или наличные рубли. В случае отказа инкассирующего банка от покупки принятых на инкассо денежных знаков иностранных государств они возвращаются физ лицу, при этом уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) высылает физическому лицу письменное уведомление о решении инкассирующего банка.

1. Касса филиала принимает  от кассира обменного пункта  в конце рабочего дня платёжные документы в иностранной валюте

Д 20203 К 20206840

2. Обменным пунктом  приняты неплатёжные денежные  знаки иностранных государств  в порядке обмена их на платёжные

Д 20206 К 20206

3. В оборотную кассу  в конце рабочего дня поступили неплатёжные денежные знаки иностранных государств

Д 20202840 К 20206840

Д 91101 К 99999

4. Отосланы неплатёжные  денежные знаки для замены  на инкассо в иностранные банки

Д 20209 К 20202840

Д 99999 К 91101

Д 91102 К 99999

5. Получены от иностранного  банка платёжные денежные знаки взамен отосланных на инкассо неплатёжных

Д 20202840 К 20209

Д 99999 К 91102

Если кассовый работник сомневается в подлинности денежного  знака, то клиенту он не возвращается. Указанный денежный знак передается для направления на экспертизу, в порядке, установленном Банком России, или сотрудникам территориальных органов внутренних дел в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Приняты на экспертизу денежные знаки иностранных государств и платёжные документы в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнения:

Д 91104 К 99999

 

13. Учет операций  покупки иностранной валюты по  поручению клиента 

на валютной бирже.

1)Депонирование рублевых средств клиента Д 40702 (810) К47405 (810)

2)Рублевые средства депонир-ся на счете биржи Д 40704 (810) К 30102 (810)

3)Зачисл-ся купленная для клиента ин.валюта на счет НОСТРО Д 30114 К 47403

4)Закрывается лиц/счет клиента Д 47405 (810) К 47404

5)Зачисляется купленная ин.валюта на спец.транзитный валютный счет клиента

 Д 47403 (840) К 40702 (840) спец.транз.

 

15. Учет резервного  капитала

1.Резервный капитал  формируется за счет отчислений  от прибыли в течение года, не менее 15% уставного капитала, и не менее 5% чистой прибыли:

Д 47501 К 10701

Резервный капитал создается  для покрытия непредвиденных расходов и платежей, убытков, например, на выплату дивидендов в случае недостаточности прибыли.

Учет ведется на П  сч. 10701

2.Использование резервного  фонда на выплату дивидендов:

Д 10701 К 60320

3.Выплачиваются дивиденды  акционерам:

Д 60320 К 40702, 30102, 20202, 423

4.Часть резервного  фонда, превышающая 15% величины  уставного капитала, присоединяется  к прибыли:

Д 10701 К 70301.

 

 

 

 

 

 

Билет № 11. Учет операций с  драг металлами

Порядок совершения оп-ий с памятными  и инвестиционными монетами из драг металлов определен "Порядок совершением филиалами СБ и их СП операций с памятными монетами из драг металлов, выпускаемыми в обращение банком России".Получение,выдача и учет монет в хранилище Из учр-ия ЦБРФ монеты доставл-ся в хранилище СБ инкассаторами. Монеты принимаются зав.кладовой ценностей с полным визуальным осмотром и поштучным пересчетом. При обнаружении повреждений сост-ся акт (наименование монет, металл, колба, масса в чистоте, кач-во чеканки, номинал, год выпуска, хар-р

повреждения). Для оформления приходной операций монет выпис-ся прих.ордера 53. Отдельно: на старые монеты (1965-1997 гг) на общую сумму монет по цене их приобретении, на новые монеты ( с 1998) на общую сумму монет по их номинальной ст-ти. При этом оф-ся ордер № 43 Монеты учит-ся в книге кладовой № 12, а т.в "Книге учета памятных монет из драг металлов" (новая монета) и в "Книге учета и хранения памятных монет из драг металлов" (старая монета)

ТБ СБР отправляют монеты в подведомственное им отделение, отделение в филиалы.

На новые монеты в  ордерах указ-ся общая сумма монет  по их номинальной ст-ти, старые монеты - общая сумма монет по цене приобретения. На всю партию отправляемых монет  сост-ся опись в 3 экз (наименование, год, кач-во чеканки, металл, номинал, кол-во, цена приобретения одной монеты, сумма ст-ти всех монет одного вида по цене приобретения или общая ст-ть монет по

цене приобретения) Оформление оп-ий по продаже монет физ лицам Контролер оф-ет контр.ведомость п продаже памятных монет и квит 31

(ФИО, наименование продаваемой монеты с подробной инф-ией о ней). Если клиент хочет приобрести несколько монет разного наименования - опись 2 экз.

Контролер предлагает клиенту  расписать в квит.и описи, кассиру. Кассир вызывает клиента и заверш.оп-ию:

- получает д-ги

- провер и подпис д-ты

- выдает клиенту монеты, 31 и опись

В конце опер дня на основании 31 оф-ся касс.ордера 53.

Оформление оп-ий по продаже  монет юр лицам Оплата монет юр лицами произв-ся только б/нал:

- перечисление ден  ср-в на счет банка

- списание ден ср-в со счета пок-ля

Ден ср-ва зачисл-ся на основании  договора. По договору:

- б.обяз-ся продать  пок-лю памятные монеты

- пок-ль обяз-ся оплатить  приобретаемые цен-ти в теч.3 банк-их  дней

Договр вступает в  силу с момента подписания и действует  до момента исполнения сторонами условий договора.

После предварит.оплаты сделки соверш-ся оп-ия по выдаче ценностей  пок-лю Контролер убеждается, что  имеется письменное распоряжение рук-ля фил о выдаче монет, после чего:

- требует у представителя  юр лица его паспорт и доверенность на получение монет

- оф-ет касс ордер  54 (юр лицо расписывается)

Кассир, получив от контролера договор, доверенность, паспорт и 54:

- проверяет соответствие  монет записи в доверенности, договоре и 54

- вызывает представителя  юр лица и предлагает ему написать на оборотной стороне доверенности, что указанные ценности им получены

- выдает ценности

Операции по счетам "Лоро"

1. на счет банка-корреспондента  зачислена стоимость металла,  проданного ему в безналичной  форме Д 47422 К 30116

30117

2. со счета банка-корреспондента  списана стоимость металлов, перечисленных  в безналичной формах на корр  счета других банков Д 30116 К 30116

30117 30117

3. на счет банка-корреспондента  зачислена стоимость металла,  списаного в безналичной форме  с металлических текущих счетов  клиентов Д 20309 К 30116

20310 30117

4. на счет банка-корреспондента  зачислено подкрепление металла в физической формеД 20302 К 30116

20303 30117

20308

Операции по счетам "Ностро"

1. на счет банка  зачислена стоимость приобретенных  им металлов в безналичной  форме Д 30118 К 47423 30119

2. на счет банка  зачислена стоимость металла,  перечисленного в безналичной форме с других металлических корр счетов Д 30118 К 30118

30119 30119

3. на металлические  тек счета клиентов зачислена  стоимость металла в безналичной  форме, поступившего в их адрес  Д 30118 К 20309

30119 20310

4. в банке списывается  стоимость металла, отправленного в физической форме для подкрепления корр счета Д 30118 К 20302

30119 20303

20308

 Депозитные операции  с драг металлами

1. на металлический  депозитный счет банка зачислена  стоимость металлов в безналичной  форме, привлеченных по депозитному договоруД20309,20310 К 20313

30116, 30117

2. с металлического  депозитного счета банка списывается  стоимость металлов в безналичной  форме, возвращенных владельцам  по окончании срока депоз договора

 Д 20313 К 20309

Д 20310, 30116, 30117

3. с металлического корр счета банка "ностро" списывается стоимость металла в безналичной форме, размещенного на депозитных счетах других банков

 Д 20315 К 30118

20316 30119

4. на металлический корр счет  банка "ностро" зачислена стоимость  металла в безналичной форме,  возвращенного банку по окончании  срока депозитного договора Д  30118 К 20315

30119 20316

5. с металлического корр счета  банка "лоро" списывается стоимость металла в безналичной форме, возвращенного по окончании срока депозитного договора

 Д 30116, 30117 К 20313

6. на металлический корр счет  банка "лоро" зачислена стоимость  металла в безналичной форме,  возвращенного по окнчании срока  депозитного договора

 Д 20313 К 30116

30117

 

 

 

 

12 Порядок открытия валютных  счетом орг-иям. 

Синтетический и аналитический  учет валютных операций

Валютные операции б.по б/н перечислению отраж-ся на счетах ЛОРО и НОСТРО. Учет ведется на счетах НОСТРО 30114,30

ЛОРО 30112,30113.

Б., проводя валютные операции по счетам юр.лиц, отражают на их спец.вал. счетах, кот-ые делятся на: спец.транзитные счета - проводятся операции по покупке - продаже ин.валюты и выдаче наличной валюты на загран командировки; транз.вал.счет - использ-ся для учета полученной выручки в ин.валюте и обязательной продаже ее части; текущие валютные (для проведения всех остальных операций).

Если купля-продажа  ин.вал.имеет непостоянный характер, она может осущ-ся через тек.вал.счет.

Учет операций на вал.счета  ведется на тех же счетах, что и рублевых с выделением кодов валют.

ПРОВОДКИ:

1) Зачисление ден.ср-в  в ин.валюте на транзит.вал.счет  Д 30114 К 40702 840 транз

2) Пречисление части  валютной выручки для обязательной  продажи Д 40702 840 транз К 47405 840

3) Перечисление оставшейся суммы выручки с транзитного счета на текущий

 Д 40702 840 транз К  40702 840 текущ

4) рублевый эквив.от  продажи части вал. зачисл-ся  на руб.счет Д 47406 К 40702 810

5) оплачены счета постащиков  в ин.валюте Д 40702840 тек К  30114

6) спис-ся ден.ср-ва в ин.вал.на оплату командиров.расходов Д 40702 840 спец.тран К 20202 (840)

Виды спец.сетов резид  и нерезид (инструкция № 116-и от 2004 года)

I.Виды счетов, открываемые физ.лицу-нерезиденту - счет Ф (для расчетов по переводам, получение кредитов для проведения расчетов с нерез.)

II._________//___________ - счет Р1 (открывается резиденту - физ.лицу инд.предпринимателю и юр.лицу для расчетов с

нерезидентами для расчетов и переводов при получении  кред.от нерез.и по цен.бум)

III._______________//____________ - счет Р2 (открывается резиденту - физ.лицу инд.предпринимателю и юр.лицу для

предоставления кред.нерезид.и  по ценн.бумагам)

Виды спец.счетов нерезидентов в валюте РФ

I.счет С - открывается нерезид.для приобретения от нерезидента облигаций РФ

II.счет А - для приобретения акций, инвестиций, пай

III.счет О - для приобретения у резид.облигаций прочих эмитентов, кот-ые явл-ся внутр.ценн.бумагами

IV.счет В1 - нерез.для расчетов и переводов при получении кредитного займа валюте РФ от резидентов

V.счет В2 - для предоставления кредитного займа валюте РФ от резидентов

 

16. Учет переоценки  драгоценных металлов.

Порядок совершения оп-ий с памятными и инвестиционными  монетами из драг металлов определен "Порядок совершением филиалами СБ и их СП операций с памятными монетами из драг металлов, выпускаемыми в обращение банком России".

Получение,выдача и учет монет в хранилище Из учр-ия ЦБРФ монеты доставл-ся в хранилище СБ инкассаторами. Монеты принимаются зав.кладовой ценностей с полным визуальным осмотром и поштучным пересчетом. При обнаружении

повреждений сост-ся акт (наименование монет, металл, колба, масса  в чистоте, кач-во чеканки, номинал, год выпуска, хар-р повреждения). Для оформления приходной операций монет выпис-ся прих.ордера 53. Отдельно: на старые монеты (1965-1997 гг) на общую сумму монет по цене их приобретении, на новые монеты ( с 1998) на общую сумму монет по их номинальной ст-ти. При этом оф-ся ордер № 43Монеты учит-ся в книге кладовой № 12, а т.в "Книге учета памятных монет из драг металлов" (новая монета) и в "Книге учета и хранения памятных монет из драг металлов" (старая монета)ТБ СБР отправляют монеты в подведомственное им отделение, отделение в филиалы.