Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Февраля 2013 в 11:39, диссертация
Ресторанный бизнес считается в России одним из самых рискованных - большие затраты, конкуренция, налоги. Ресторанный бизнес занимает четвертое место в списке банкротств после магазинов одежды, мебельных и фотомагазинов, и тем не менее, по признанию самих рестораторов, этот бизнес - один из самых заманчивых.
1.Характеристика исследуемой отрасли - ресторанного рынка (Кофейни)……….……..3
2.О кофейне «Баркад»(стратегия,преимущества)....……………………………………….6
3. Особенности текущей деятельности (метод учета затрат)…………….………………..8
4. Внутренняя среда…………………………………………..………………………………9
-Организационная структура
-Центры ответственности
5. Бюджеты для каждого центра ответственности………………………………………..11
-Постоянные расходы……………………………………………………………………….12
-Переменные расходы………………………………………………………………………14
-Квартальные бюджеты……………………………………………….…………………….16
6.Бюджет затрат по отделам за квартал……………………………………………………20
-Бюджет и структура постоянных затрат………………………………………………….21
-Бюджет и структура переменных затрат………………………………………………….21
-Сводная ведомость соотношения расходов………………………………………………21
7. Оценка материальных запасов и затрат…………………………………………………22
8.Калькулирование себестоимости продукции…………………………………………….24
9.Анализ безубыточности………………………………………………………..………….27
10.Анализ изменения финансового результата при отклонении затрат………………….33
11.Сезонные факторы работы предприятия………………………………………………..35
12.Журнал хозяйственных операций………………………………………………………36
13. Оборотно-сальдовая ведомость…………………………………………………………38
14.Бухгалтерский баланс…………………………………………………………………….39
-Горизонтальный анализ баланса……………………………………………………………40
-Вертикальный анализ баланса………………………………………………………………41
15.Отчет о прибылях и убытках……………………………………………………………..43
-Горизонтальный анализ……………………………………………………………………...43
16.Расчет эффективности инвестиций в предприятие……………………………………...45
Заключение…………………………………………………………………………………….46
Список использованной литературы………………………………………………………….47
Переменные затраты по отделам за месяц и за квартал.
Таблица 7.
Наимен. подразд. |
За месяц | ||||
Материалы |
Услуги связи (тел., интернет) |
Прочие расходы (реклама ,т.п.) |
Прочие опер . расходы (услуги банка,др.) |
Итого, руб.: | |
Администрация |
8000 |
7000 |
0 |
20000 |
35000 |
Бухгалтерия |
7000 |
3000 |
0 |
8000 |
18000 |
Зал |
204800 |
3000 |
0 |
5000 |
212800 |
Отдел закупок |
5000 |
7000 |
0 |
15000 |
27000 |
Кухня |
552404 |
0 |
0 |
552404 | |
Отдел маркетинга |
2000 |
5000 |
60000 |
12000 |
79000 |
Всего,руб.: |
779204 |
25000 |
60000 |
55000 |
924204 |
Наимен. подразд. |
За квартал | ||||
Материалы |
Услуги связи (тел., интернет) |
Прочие расходы (реклама, т.п.) |
Прочие опер. расходы(услуги банка,др.) |
Итого, руб.: | |
Администрация |
24000 |
21000 |
0 |
60000 |
105000 |
Бухгалтерия |
21000 |
9000 |
0 |
24000 |
54000 |
Зал |
614400 |
9000 |
0 |
15000 |
638400 |
Отдел закупок |
15000 |
21000 |
0 |
45000 |
81000 |
Кухня |
1657212 |
0 |
0 |
0 |
1657212 |
Отдел маркетинга |
6000 |
15000 |
180000 |
36000 |
237000 |
Всего,руб.: |
2337612 |
75000 |
180000 |
165000 |
2772612 |
Квартальные бюджеты.
Под бюджетированием в
Составим бюджеты за период (1 квартал) по центрам ответственности:
Адинистрация | ||
Статьи расходов |
Значение | |
|
Абсолютное |
Доля | |
З/ПЛ |
435000 |
54,53% |
ЕСН |
113100 |
14,18% |
Сумма затрат на аренду и коммунальные платежи, тыс. руб. |
126000 |
15,79% |
Затраты на дезинфекцию |
18000 |
2,26% |
Амортизация |
633 |
0,08% |
Услуги связи (телефон, интернет) |
21000 |
2,63% |
Материалы |
24000 |
3,01% |
Прочие операционные расходы (услуги банка и др.) |
60000 |
7,52% |
Прочие расходы (реклама и т.п.) |
0 |
0,00% |
ВСЕГО |
797733 |
100,00% |
Бухгалтерия
| ||
Статьи расходов |
Значение | |
Абсолютное |
Доля | |
З/ПЛ |
405000 |
61,28% |
ЕСН |
105300 |
15,93% |
Сумма затрат на аренду и коммунальные платежи, тыс. руб. |
84000 |
12,71% |
Затраты на дезинфекцию |
12000 |
1,82% |
Амортизация |
633 |
0,10% |
Услуги связи (телефон, интернет) |
9000 |
1,36% |
Материалы |
21000 |
3,18% |
Прочие операционные расходы (услуги банка и др.) |
24000 |
3,63% |
Прочие расходы (реклама и т.п.) |
0 |
0,00% |
ВСЕГО |
660933 |
100,00% |
Зал | ||
Статьи расходов |
Значение | |
Абсолютное |
Доля | |
З/ПЛ |
705000 |
24,84% |
ЕСН |
183300 |
6,46% |
Сумма затрат на аренду и коммунальные платежи, тыс. руб. |
1134000 |
39,95% |
Затраты на дезинфекцию |
162000 |
5,71% |
Амортизация |
15588 |
0,55% |
Услуги связи (телефон, интернет) |
9000 |
0,32% |
Материалы |
614400 |
21,65% |
Прочие операционные расходы (услуги банка и др.) |
15000 |
0,53% |
Прочие расходы (реклама и т.п.) |
0 |
0,00% |
ВСЕГО |
2838288 |
100,00% |
Отдел закупок(снабжения) | ||
Статьи расходов |
Значение | |
Абсолютное |
Доля | |
З/ПЛ |
105000 |
37% |
ЕСН |
27300 |
10% |
Сумма затрат на аренду и коммунальные платежи, тыс. руб. |
63000 |
22% |
Затраты на дезинфекцию |
9000 |
3% |
Амортизация |
633 |
0% |
Услуги связи (телефон, интернет) |
21000 |
7% |
Материалы |
15000 |
5% |
Прочие операционные расходы (услуги банка и др.) |
45000 |
16% |
Прочие расходы (реклама и т.п.) |
0 |
0% |
ВСЕГО |
285933 |
100% |
Кухня | ||
Статьи расходов |
Значение | |
Абсолютное |
Доля | |
З/ПЛ |
285000 |
12,61% |
ЕСН |
74100 |
3,28% |
Сумма затрат на аренду и коммунальные платежи, тыс. руб. |
210000 |
9,29% |
Затраты на дезинфекцию |
30000 |
1,33% |
Амортизация |
4442 |
0,20% |
Услуги связи (телефон, интернет) |
0 |
0,00% |
Материалы |
1657212 |
73,30% |
Прочие операционные расходы (услуги банка и др.) |
0 |
0,00% |
Прочие расходы (реклама и т.п.) |
0 |
0,00% |
ВСЕГО |
2260754 |
100,00% |
Отдел маркетинга | ||
Статьи расходов |
Значение | |
Абсолютное |
Доля | |
З/ПЛ |
105000 |
23,79% |
ЕСН |
27300 |
6,19% |
Сумма затрат на аренду и коммунальные платежи, тыс. руб. |
63000 |
14,28% |
Затраты на дезинфекцию |
9000 |
2,04% |
Амортизация |
0 |
0,00% |
Услуги связи (телефон, интернет) |
15000 |
3,40% |
Материалы |
6000 |
1,36% |
Прочие операционные расходы (услуги банка и др.) |
36000 |
8,16% |
Прочие расходы (реклама и т.п.) |
180000 |
40,79% |
ВСЕГО |
441300 |
100,00% |
Наименование подразделения |
Постоянные расходы
|
Переменные расходы |
ИТОГО | |||||||
З/П |
ЕСН |
Аренда |
Дезинф Екция |
Аморти зация |
Услуги связи |
Матери алы |
Прочие опер расходы |
Прочие рас ходы | ||
Админис трация |
435000 |
113100 |
126000 |
18000 |
633 |
21000 |
24000 |
60000 |
0 |
797733 |
Бухгалтерия |
405000 |
105300 |
84000 |
12000 |
633 |
9000 |
21000 |
24000 |
0 |
660933 |
Зал |
705000 |
183300 |
1134000 |
162000 |
15588 |
9000 |
614400 |
15000 |
0 |
2838288 |
Отдел закупок |
105000 |
27300 |
63000 |
9000 |
633 |
21000 |
15000 |
45000 |
0 |
285933 |
Кухня |
285000 |
74100 |
210000 |
30000 |
4442 |
0 |
1657212 |
0 |
0 |
2260754 |
Отдел маркетинга |
105000 |
27300 |
63000 |
9000 |
0 |
15000 |
6000 |
36000 |
180000 |
441300 |
ВСЕГО |
2040000 |
530400 |
1680000 |
240000 |
21929 |
75000 |
2337612 |
180000 |
1800000 |
7284941 |
Информация о работе Разработка системы управленческого учёта в организации ресторанного рынка